【文章內(nèi)容簡介】 國家龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕124號）的規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅。確定為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級重點(diǎn)龍頭企業(yè)的，自確定之日起，比照國家稅務(wù)總局（國稅發(fā)〔2001〕124號）文件的規(guī)定，對從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工取得的經(jīng)營所得，并與其他業(yè)務(wù)分別核算的，暫免征收企業(yè)所得稅。（摘自云財(cái)稅〔2003〕19號）第二篇：涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策匯編一、營業(yè)稅農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治的業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。（1）農(nóng)業(yè)機(jī)耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作（包括耕耘、種植、收割、植物保護(hù)等）的業(yè)務(wù)。（2）排灌，是指對農(nóng)田進(jìn)行灌溉或排澇的業(yè)務(wù)。（3）病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測報(bào)和防治的業(yè)務(wù)。（4）農(nóng)牧保險(xiǎn)，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。（5）相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲農(nóng)牧保險(xiǎn)知識的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)。（6）家禽、家畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)免稅范圍，包括與該項(xiàng)勞務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。營業(yè)稅起征點(diǎn)規(guī)定：按期納稅的，為月營業(yè)額20000元；按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額500元。達(dá)不到起征點(diǎn)的免征營業(yè)稅，達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收營業(yè)稅。/ 9將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征營業(yè)稅。這里的農(nóng)業(yè)，包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。將土地承包（出租）給個(gè)人或單位用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金（租金），免征營業(yè)稅。自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅。對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣（含縣級市、區(qū)）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅政策的執(zhí)行期限延長至2015年底。殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)，每人每年按4800元的定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營（除/ 9建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。二、企業(yè)所得稅企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（1）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工；獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈。（2）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。1對企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅內(nèi)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。1經(jīng)國家有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)的農(nóng)業(yè)企業(yè)，減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。1符合應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)/ 9不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的小型微利農(nóng)業(yè)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額不超過6萬元的其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。1企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)安置殘疾農(nóng)民工的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。1企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，其中既包括由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，也包括常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。1企事業(yè)單位向農(nóng)民、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。1自2009年1月1日至2013年12月31日，對金/ 9融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。1自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%比例減計(jì)收入。1對家禽養(yǎng)殖、初級加工企業(yè)，免征2013企業(yè)所得稅。支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展。對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)提取的風(fēng)險(xiǎn)保障金在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，允許所得稅前扣除。對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)符合條件的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法折舊。三、個(gè)人所得稅2農(nóng)民取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得和從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。2對土地承包人取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)收入，暫免征收個(gè)人所得稅。企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個(gè)人等社會力量通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。2殘疾個(gè)人取得的勞動(dòng)所得（工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得），在每年8000元稅額的限額范圍內(nèi)減免個(gè)人所得稅。/ 9四、房產(chǎn)稅和土地使用稅2房產(chǎn)稅和土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。2對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。2對直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。2經(jīng)批準(zhǔn)開山整治和改造的廢棄土地，憑土地管理機(jī)關(guān)出具的證明，可從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年。2對水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用稅。2林區(qū)的有林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征土地使用稅。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。五、車船稅3捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。3農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車免征車船稅。/ 93在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶，免征車船稅。六、耕地占用稅3農(nóng)業(yè)戶口居民在戶口所在地經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，按當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收。3農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。3農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。3農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。3直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用園地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。七、契稅3承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。對農(nóng)民個(gè)人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成 7 / 9員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對農(nóng)民個(gè)人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1％稅率征收契稅。上述政策執(zhí)行暫無辦理期限的規(guī)定。4對農(nóng)民個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。4婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅。4對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。4根據(jù)我國婚姻法規(guī)定，夫妻共有房屋屬共同共有財(cái)產(chǎn)。因夫妻財(cái)產(chǎn)分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，是房產(chǎn)共有權(quán)的變動(dòng)而不是現(xiàn)行契稅政策規(guī)定征稅的房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為。因此，對離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅。4對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅。4縣級人民政府根據(jù)《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》有關(guān)規(guī)定征收居民房屋，居民因個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，并且購房成交價(jià)格不超過貨幣補(bǔ)償?shù)?，對新購房屋免征契稅；購房成交價(jià)格超過貨幣補(bǔ)償?shù)?，對差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。農(nóng)民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，并且不繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對新/ 9換房屋免征契稅；繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。4服務(wù)業(yè)企業(yè)繳納契稅，按國家規(guī)定的稅率下限標(biāo)準(zhǔn)即3%執(zhí)行。八、印花稅4對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅。4農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。九、城建稅和教育費(fèi)附加50、凡免征營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)免征城建稅和教育費(fèi)附加。/ 9第三篇：涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策“三農(nóng)”增值稅優(yōu)惠政策一、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅暫行條例有關(guān)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的規(guī)定下列項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定。具體適用免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品范圍請咨詢當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)。二、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料下列貨物免征增值稅：1．農(nóng)膜。2．生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）?！皬?fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標(biāo)明量的肥料，包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）。3．批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。三、關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策通知如下：，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。，免征印花稅。農(nóng)民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。第四篇：涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策一、增值稅稅收(一)、農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)惠政和農(nóng)產(chǎn)品范圍界定 2009年1月1日起，《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號）及其《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令50號）正式實(shí)施。對農(nóng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行了重新明確：對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定。2009年1月19日，《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和