【文章內(nèi)容簡介】 料 貸：產(chǎn)成品A 納稅申報(bào)收入中無A產(chǎn)品銷售收入。據(jù)此，可認(rèn)定該企業(yè)少計(jì)銷售A產(chǎn)品收入（√）2稽查局稅務(wù)干部李某的弟弟自營一個(gè)體企業(yè)A，因業(yè)務(wù)往來B企業(yè)欠A企業(yè)20萬元一直未歸還。李某利用《稅收征管法》賦予他的檢查權(quán)對(duì)B企業(yè)在銀行的存款帳戶進(jìn)行查詢，然后告訴他的弟弟。李某的行為是合法行為。（）2全省地稅機(jī)關(guān)在按照簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，不適用《稅務(wù)案件證據(jù)暫行規(guī)定》。(√)2審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在審理委員會(huì)審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員。案件審理會(huì)議須有審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì)。（√）2縣或縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心。（√）2舉報(bào)中心受理舉報(bào)的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。（√）舉報(bào)可以采用書信、口頭、電話或者舉報(bào)人認(rèn)為方便的其他形式提出。（√）3實(shí)名舉報(bào)和匿名舉報(bào)均須受理。（√）3稅務(wù)稽查案件的復(fù)查分為案卷審查和實(shí)地調(diào)查。（√）3案卷審查發(fā)現(xiàn)原稅務(wù)處理決定有重大問題或者明顯疑點(diǎn)的，必須進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。（√）3復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對(duì)新的稅務(wù)違法問題作出處理決定。（√）3原稅務(wù)處理決定處罰偏重或者偏輕的，沒有特殊情況，一般不再改變。復(fù)查定性為偷稅且原處理未處罰的，應(yīng)重新予以處罰。（√）3復(fù)查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務(wù)處理決定的稽查局歸檔保存，原稅務(wù)處理決定的證據(jù)材料仍由案件原處理單位歸檔保存。（√）3原稅務(wù)處理決定實(shí)體部分沒有錯(cuò)誤，但程序部分有錯(cuò)誤或者缺陷的不作處理決定，可責(zé)令案件原處理單位限期改正或者補(bǔ)證。（√）3原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳；涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還，或者征得納稅人同意后抵繳其他應(yīng)納稅款。（√）3復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定有相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯(cuò)誤的，予以糾正；屬于同一時(shí)限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。（√）復(fù)查組在復(fù)查過程中應(yīng)當(dāng)注意聽取案件有關(guān)的納稅人或者其他人的陳述和申辯。對(duì)當(dāng)事人提出的重要事實(shí)、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)復(fù)核（√）。4對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長審定。（）4對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，不要補(bǔ)充立案。（）4稽查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)將稽查的結(jié)果和主要問題向被查對(duì)象說明，核對(duì)事實(shí)，聽取意見。（√）4《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。（√）4調(diào)查取證時(shí)，不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個(gè)人）的出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件相符”字樣，并由其簽章或者押印。（）4對(duì)公眾關(guān)注的大案要案，在調(diào)查終結(jié)或處理完畢后，適時(shí)予以報(bào)道。（√）4稽查人員在公務(wù)活動(dòng)中依法履行告知義務(wù)時(shí)，必須書面告知，不能口頭告知。（）4稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)。（√）4稅務(wù)機(jī)關(guān)受理口頭舉報(bào)應(yīng)當(dāng)作筆錄或錄音，筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印，以示負(fù)責(zé)。（）50、在稅務(wù)檢查中，立案是一個(gè)必經(jīng)程序。（）5凡未經(jīng)立案的案件，檢查實(shí)施中又確實(shí)未發(fā)現(xiàn)屬于立案范圍的，可不經(jīng)過審理環(huán)節(jié)，由檢查人員直接作出《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)檢查結(jié)論》。（）5上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要由自已查處和下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要請求上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件，可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處。（√）5稅務(wù)稽查對(duì)象確定后，均應(yīng)當(dāng)分類建立稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)帳，跟蹤考核稅務(wù)稽查計(jì)劃執(zhí)行情況。（√）5原始證據(jù)是指從稅務(wù)違法事實(shí)的最初來源獲得的證據(jù)，包括證人證言、書證、照片、錄音、錄像等。（）5稅務(wù)機(jī)關(guān)即使有根據(jù)認(rèn)為納稅人的生活住宅區(qū)有隱瞞或隱藏的帳證等與納稅有關(guān)的資料，也無權(quán)直接進(jìn)行檢查。（√）5根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查前，稽查人員都應(yīng)提前以書面形式向被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，這是實(shí)施稅務(wù)稽查的法定程序。（）5根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)稽查中，證人更改證人證詞后，原有關(guān)的證人證詞不得銷毀，但可退還給出證人，新的證人證詞應(yīng)收入稅務(wù)稽查案卷。（）5根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，凡是對(duì)被查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查并已終結(jié)的，無論是否立案，稽查人員均應(yīng)按要求制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》。（）5根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，對(duì)所有涉稅案件，必須先立案再實(shí)施稽查，對(duì)未經(jīng)立案的涉稅案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得實(shí)施稽查。（）60、凡是稽查實(shí)施部門調(diào)查終結(jié)并移送審理部門的稅務(wù)違法案件，審理部門均應(yīng)受理。（）6對(duì)經(jīng)檢查有違法行為的未立案案件，審理部門應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審理，制作《審理報(bào)告》，連同《稅務(wù)稽查報(bào)告》，報(bào)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。（）6案件權(quán)限屬于案審委員會(huì)審理范圍的，審理人員應(yīng)提出案件初審意見，制作《案件審理報(bào)告書》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將案卷材料一并送案審委員會(huì)審理。（）6稅務(wù)行政處罰聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行。（√）6根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。（）6根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)（必須）援引稅收法律、法規(guī)作為處理依據(jù)，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。（）6對(duì)已作行政處理決定移送司法機(jī)關(guān)查處的稅務(wù)案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在移送前將其應(yīng) 繳未繳的稅款、罰款、滯納金追繳入庫。（√）6對(duì)定為撤案、免訴和免予刑事處罰的，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)視其違法情節(jié)，依法進(jìn)行行政處罰或者加收滯納金。（√）6重大或者其他具有典型意義的稅務(wù)違法案件，以印發(fā)新聞通稿或者召開新聞發(fā)布會(huì)進(jìn)行公告。（√）6稅務(wù)違法案例公告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，詳細(xì)介紹稅務(wù)違法事實(shí)和調(diào)查審理過程，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)。（）70、納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保，須同納稅人（稅務(wù)機(jī)關(guān)）簽訂《納稅擔(dān)保書》，寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)。（）7納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出催繳稅款通知書，責(zé)令限期繳納稅款，但最長期限為7（15）日。（）7稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生是有條件的，只有在當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟，也不予履行的情況下，才能采取司法強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）7稅務(wù)稽查執(zhí)行人員對(duì)于稅務(wù)處理決定的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《執(zhí)行報(bào)告》。（√）7采取暫停支付存款、扣押、查封措施后，納稅人或擔(dān)保人按照規(guī)定的期限定額繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅票后48（24）小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施。（）7一般稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)稽查案件，案件檔案保管期限為10（15）年（）7稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的一個(gè)月內(nèi)立卷歸檔。（）7稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)包括工作報(bào)告、稅務(wù)稽查底稿和有關(guān)證據(jù)等三類資料。（）7稅務(wù)稽查審理與稅務(wù)行政復(fù)議都是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部一種事后補(bǔ)救措施。（Ｘ）以下各題應(yīng)注意加線部分內(nèi)容（以下各題答案均為正確）7計(jì)算機(jī)選案是指將具有普遍意義的人工檢查經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化，根據(jù)計(jì)算機(jī)占有的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析、對(duì)比、排列和組合，從中發(fā)現(xiàn)異常，發(fā)出警報(bào)，列出稅務(wù)檢查的重點(diǎn)對(duì)象。（√）80、舉報(bào)是指個(gè)人或單位通過口頭、書面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告偷稅、騙稅等稅務(wù)違法行為的一種方式。8各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心，受理公民舉報(bào)。舉報(bào)中心設(shè)在所屬稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。8稅務(wù)稽查實(shí)施部門接到稅務(wù)稽查任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)登記《稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)帳》，并指定兩名或兩名以上稽查人員具體負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查的實(shí)施工作。8在實(shí)施稅務(wù)稽查的過程中，如遇各種特殊的情況，無法在規(guī)定期限內(nèi)完成稽查任務(wù)的，稽查人員應(yīng)及時(shí)填寫《稅務(wù)稽查延期審批表》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以延期。8稅務(wù)違法證據(jù)是指能夠證明稅務(wù)違法案件真實(shí)情況的一切事實(shí)，是稅務(wù)稽查實(shí)施的基礎(chǔ)和核心。8稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稽查中，需要調(diào)取帳簿及有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)填寫《調(diào)取帳簿資料通知書》 《調(diào)取帳簿資料清單》，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。8對(duì)稽查人員提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務(wù)稽查報(bào)告》，審理人員審理后確認(rèn)，制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》一式兩份，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，一份存檔，一份交被查對(duì)象，有疑問的，退稽 查人員補(bǔ)充稽查，或者報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)另行安排稽查。8稅務(wù)稽查中，審理人員認(rèn)為自己與本案有利害關(guān)系或者有其他不利于公正審理的情況時(shí)，可以申請回避。答案：申請回避8在稅務(wù)稽查中，全面反映檢查過程和檢查結(jié)果的書面總結(jié)文書是《稅務(wù)稽查報(bào)告》。8稅務(wù)稽查中的工作報(bào)告包括稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查審理報(bào)告、稅務(wù)處理決定執(zhí)行報(bào)告等。90、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上的罰款或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上的罰款的行政處罰之前，應(yīng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告之書》，告之當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告之有要求舉行聽證的權(quán)利。9稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)根據(jù)審理環(huán)節(jié)作出的稽查案件處理意見，將稅務(wù)處理決定文書送達(dá)被執(zhí)行人，并督促其依法履行稅務(wù)處理決定的活動(dòng)。9稅務(wù)處理決定受送達(dá)人是法人的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或者該法人負(fù)責(zé)收件人簽收。9稅務(wù)處理決定受送達(dá)人是其他組織的，應(yīng)當(dāng)由其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件人簽收。9直接送達(dá)稅務(wù)處理決定的，以簽收人在送達(dá)回證上的簽收或者注明的收件日期為送達(dá)日期。9稅務(wù)處理決定采用委托送達(dá)的，受托行政機(jī)關(guān)責(zé)任人應(yīng)在送達(dá)回證上簽字備注，并以受送達(dá)人在送達(dá)回證上簽收的日期為送達(dá)日期。9稅務(wù)處理決定采取郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，視為已送達(dá)。9稅務(wù)違法案件公告，是稅務(wù)機(jī)關(guān)以公告文體或者其他形式將已經(jīng)生效的稅務(wù)違法案件行政處理決定進(jìn)行公告。9納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保，須納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂《納稅擔(dān)保書》。9稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施扣繳稅款強(qiáng)制措施前，應(yīng)向納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅款通知書》。100、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施執(zhí)行的適用范圍不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。10稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須堅(jiān)持告誡在先的原則。10稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照稽查對(duì)象分別裝訂立，一案一卷，統(tǒng)一編號(hào)，做到資料齊全、順序規(guī)范、目錄清晰、裝訂整齊牢固。10稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查檔案應(yīng)當(dāng)征得檔案管理部門負(fù)責(zé)人同意：本機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人查閱稅務(wù)稽查檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長批準(zhǔn)。10稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷審查和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對(duì)象情況確定。二、單項(xiàng)選擇題上級(jí)稽查局對(duì)于下級(jí)稽查局進(jìn)行復(fù)查時(shí)，復(fù)查面不能低于上年結(jié)案數(shù)的（A）。（ｂ）A、5% B、10% C、15% D、20%《稽查規(guī)范化建設(shè)意見》中規(guī)定舉報(bào)案件試行（B）級(jí)分類跟蹤管理。A、兩 B、三 C、四 D、五審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。下列哪項(xiàng)時(shí)間應(yīng)計(jì)算在這十日之內(nèi)：（B）A、重大案件報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案時(shí)間B、審理人員擬定《審理報(bào)告》和制作《稅務(wù)處理決定書》時(shí)間 C、稽查人員增補(bǔ)證據(jù)等資料時(shí)間 D、就有關(guān)政策問題書面請示上級(jí)時(shí)間稅務(wù)稽案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交（B），經(jīng)（B）整理于結(jié)案后的60日內(nèi)立卷歸檔。A、執(zhí)行部門 B、審理部門 C、綜合部門 D、計(jì)劃部門對(duì)于只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（B）。A、5年 B、10年 C、15年 D、永久經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將經(jīng)納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（C）內(nèi)退還。A、一個(gè)月 B、三個(gè)月 C、30天 D、90天舉報(bào)案件實(shí)行A、B、C分類跟蹤管理。A類舉報(bào)案件每隔（15天B）天落實(shí)階段性查辦情況。B類舉報(bào)案件每隔（30天C）天落實(shí)階段性查辦情況。C類舉報(bào)案件需要查處的（60天D）天內(nèi)落實(shí)查辦情況。A、10 B、15 C、30 D、60重大舉報(bào)案件實(shí)行督辦管理。對(duì)舉報(bào)案件初步證實(shí)屬大要案的，舉報(bào)中心要專門造冊登記，定期落實(shí)查處進(jìn)度，除上級(jí)有明確督辦要求的外，每（A）個(gè)工作日督辦一次。具體承辦單位對(duì)舉報(bào)中心督辦要求應(yīng)在對(duì)應(yīng)時(shí)間內(nèi)反饋。A、10 B、15 C、30 D、60凡舉報(bào)案件（含上級(jí)或有關(guān)部門批轉(zhuǎn)案件），應(yīng)在收到或受理的當(dāng)天造冊登記，建立臺(tái)帳，舉報(bào)案件受理后（A）個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，提出立案查處具體意見，報(bào)局長批處。A、2 B、3 C、5 D、10對(duì)上級(jí)交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦的案件實(shí)行回函管理。各級(jí)舉報(bào)中心在案件作出處理決定后，（C）個(gè)工作日內(nèi)向交辦單位回函。A、2 B、3 C、5 D、01各級(jí)舉報(bào)中心應(yīng)在舉報(bào)案件辦結(jié)后，（C）天內(nèi)通知舉報(bào)人領(lǐng)獎(jiǎng)。A、10 B、15 C、30 D、601對(duì)每一戶納稅人的專項(xiàng)檢查，一般不超過（B）個(gè)工作日，特殊情況經(jīng)局長批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但延長期限原則上不超過（10A）個(gè)工作日。A、10 B、15 C、30 D、601采取函查的，應(yīng)當(dāng)于批準(zhǔn)實(shí)施稽查后發(fā)出信函，請求對(duì)方稽查部門調(diào)查，省內(nèi)函查的受理函查單位一般應(yīng)在收到協(xié)查函之日起（B）個(gè)工作日內(nèi)回函。A、10 B、15 C、30 D、601稽查案件應(yīng)當(dāng)自立案之日起（D）日內(nèi)作出稅務(wù)處理或處罰決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出決定的，經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)可延長（C）日，批準(zhǔn)延長期限屆滿后仍不能結(jié)案的須報(bào)縣以上地稅局長批準(zhǔn)。A、10 B、15 C、30 D、6