【文章內(nèi)容簡介】 二十、物資減少：1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2．存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價；3．處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4．商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5．盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6．生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；7．貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1．倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2．有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；3．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；4．各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1．中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；2．按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1．經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3．責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；4．科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5．歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；3．書面分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；4．有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；2．科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù)；3．考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)1．對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2．對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；3．對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；4．對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：1．以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項的僉性核查：2．企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；3．企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4．企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5．對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6．對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7．對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；8．對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；2．對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3．對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4．財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5．重要票證管理情況核查；6．其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：1．明確牽制制度的原則、組織、分工；2．對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；3．出納崗位的限制條件；4．保障牽制制度實施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實、及時。1．統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2．明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；4．規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。1．制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；2．明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)等。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費用歸