【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 《證券法》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處罰外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件，36個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)簽字人員出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施。注意：根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。上市公司增發(fā)股票:最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。注意：（第九章第5節(jié)）應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：（1）上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；（2）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；（3）單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保；（4）上市公司對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保，必須由股東大會(huì)作出決議。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。上市公司增發(fā)股票:最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。注意：首發(fā)股票：發(fā)行人的內(nèi)部控制由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)：中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)。第九章合同法（總則）可撤銷合同的界定：一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂注意：可撤銷的民事行為包括：（1）重大誤解；（2）顯失公平。上市公司對(duì)外擔(dān)保的最新規(guī)定：股東大會(huì)應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：（1）上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保。（2）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保。（3）單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保。注意：上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司“資產(chǎn)總額”30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。上市公司對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保，必須由股東大會(huì)作出決議。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。合并、分立注意：公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼；（2）公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)，也可以共同申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。連帶債務(wù)人數(shù)人被裁定適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。第十章：合同法（分則）自然人之間的借款合同注意：（2008年新增）自然人之間的借款合同約定了償還期限而借款人不按照償還，或者未約定償還期限但經(jīng)出借人催告后借款人仍不償還的，出借人可以要求借款人償付逾期利息。租賃合同：租賃合同的期限租賃合同的期限超過(guò)20年的，超過(guò)部分無(wú)效。租賃期間屆滿，當(dāng)事人可以續(xù)訂租賃合同，但約定的租賃期限自續(xù)訂之日起仍不得超過(guò)20年。注意定金數(shù)額不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20％，超過(guò)主合同標(biāo)的額20％的部分，人民法院不予支持。自然人之間的借款合同約定支付利息的，不得超過(guò)銀行同期貸款利率的4倍。超過(guò)時(shí)，超過(guò)部分無(wú)效。行紀(jì)合同：行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)“以自己的名義”與第三人訂立合同，因此，行紀(jì)人對(duì)該合同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。因此，第三人不履行合同義務(wù)致使委托人受到損害的，除行紀(jì)人與委托人另有約定的外，行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。注意：（1）“代理制度”中的代理人必須以“被代理人”的名義與第三人訂立合同；（2）“行紀(jì)合同”中的行紀(jì)人必須以“自己”的名義與第三人訂立合同；（3）“委托合同”中的受托人可以以“委托人”的名義，也可以以“自己”的名義與第三人訂立合同，但如果以自己的名義與第三人訂立合同，則負(fù)有披露義務(wù)。第四篇：2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法總結(jié)一、日期2日：%以后，再每增減量5%時(shí)，應(yīng)報(bào)告和公告，在報(bào)告、公告后2日內(nèi)不得再行買賣該上市公司股票。，向社會(huì)公布因可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份所引起的股份變動(dòng)情況。3日：；；%時(shí)，應(yīng)在該事實(shí)發(fā)生日起3日內(nèi)報(bào)告、通知及公告，并在上述期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司股票；。，收購(gòu)人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購(gòu)公司的股東以協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。雙方達(dá)成協(xié)議后，收購(gòu)人必須在3日內(nèi)將收購(gòu)將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及證券交易所作出書面報(bào)告，并須予以公告。5日：；；；；。，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書的約定，于期滿后5個(gè)工作日內(nèi)償還本息。7日：；，召集人應(yīng)在開會(huì)前7日（外地應(yīng)為20日）將會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容)目的等事項(xiàng)通知債權(quán)人；，可以在債權(quán)人會(huì)議作出決議后7日內(nèi)提請(qǐng)人民法院裁定。，由清算組提出申請(qǐng)人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后7日內(nèi)作出裁定，終結(jié)破產(chǎn)程序。8日：1.“全額預(yù)繳款”方式發(fā)行的時(shí)間不得超過(guò)8天。10日：、分立、減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人（并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告 3次）；、出票后定期或見(jiàn)票后定期付款的匯票自到期日10日內(nèi)向承兌人提示付款；。，可以臨時(shí)扣留，但扣留期限不得超過(guò)10天。12日：，不再有協(xié)助義務(wù)。15日：；；。，對(duì)裁定不服的，可以在收到裁定之日起15日內(nèi)，向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)復(fù)議。，將會(huì)議的日期通知各個(gè)認(rèn)股人或予以公告，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在收到法院通知后15天內(nèi)，向法院提交債務(wù)清冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)證據(jù)材料。，向國(guó)務(wù)院證券管理機(jī)構(gòu)提交承銷情況的書面報(bào)告。，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)的情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券管理監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告。20日：；，應(yīng)在股東大會(huì)年會(huì)召開20日前置備在公司住所。30日：；；；，應(yīng)將會(huì)議將審議的事項(xiàng)通知各股東；，經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明后30日內(nèi)召開、分立應(yīng)在30日內(nèi)公告3次；；；。，財(cái)政部門應(yīng)在接到企業(yè)報(bào)告后30日內(nèi)作出應(yīng)否繳納的答復(fù)，期滿不答復(fù)的，即視為不同意繳納。，30日內(nèi)辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記或注銷產(chǎn)權(quán)登記。記。，自公告發(fā)布之日起，30日內(nèi)仍未申報(bào)年檢的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。，未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi)有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)保，以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個(gè)月股票的平均價(jià)格為基準(zhǔn)，上浮一定幅度作為轉(zhuǎn)股價(jià)格。，并不得超過(guò)60日。，應(yīng)在離崗日30日內(nèi)，由所在單位報(bào)發(fā)證機(jī)關(guān)備案。45日：，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開45日以前將會(huì)議要審議的的事項(xiàng)作出公告。60日：《公司法》規(guī)定的情形，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)；；；；；；。，自發(fā)行公告簽署完畢之日起計(jì)算。3個(gè)月：；，應(yīng)在外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買金；；；；；，債權(quán)人申報(bào)為3個(gè)月；；；（開放式自批準(zhǔn)之日起3個(gè)月內(nèi)凈銷售額超過(guò)2億，該基金方可成立；封閉式自批準(zhǔn)之日起3個(gè)月內(nèi)募集的資金超過(guò)該基金批準(zhǔn)規(guī)模的80%的該基金方可成立）；；；；。，應(yīng)自減少注冊(cè)資本決議或者決定作出之日起90日內(nèi)申請(qǐng)變更登記（公告3次）、分立的，應(yīng)當(dāng)自合并、分立決議或者決定作出之日起90日內(nèi)申請(qǐng)登記。，辦理產(chǎn)權(quán)檢查登記。（年檢制度），在人民法院受理案件后3個(gè)月內(nèi)，被申請(qǐng)破產(chǎn)的企業(yè)的上級(jí)主管部門可以申請(qǐng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行整頓（整頓期限不超過(guò)兩年）4個(gè)月：6個(gè)月：，應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)交清；，對(duì)特殊情況下需延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買總金額的60%以上，在一年內(nèi)付清全部購(gòu)買金。；；；；，收購(gòu)人對(duì)所持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的6 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；、人員在承銷期內(nèi)至期滿后6個(gè)月內(nèi)不準(zhǔn)買賣該股票；；；票據(jù)追索權(quán)6個(gè)月喪失。，才能中止時(shí)效的進(jìn)行。1年：，收購(gòu)資金1年內(nèi)交清；；；；：出售質(zhì)量不合格商品未聲明的，延付或拒付租金的，寄存財(cái)物被丟，不再提取。2年：，會(huì)員大會(huì)年一次、承兌人行使權(quán)利為票據(jù)到期日2年、外資財(cái)務(wù)公司境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)有2年、會(huì)計(jì)主管人員具備條件之一：主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年。3年：，可以連任，但不得在同一企業(yè)連任。，有責(zé)任的負(fù)責(zé)人3年內(nèi)不得任董事、經(jīng)理，在取得擔(dān)保的前提下，可以分期付款，但付款期限不得超過(guò)3年，經(jīng)銀行核準(zhǔn)，可免除被兼并企業(yè)原欠貸款利息，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)增值的，由政府主管部門給廠長(zhǎng)或者廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。，每屆任期3年。，所持會(huì)計(jì)證自行失效4年：5年：，債務(wù)人清償責(zé)任消滅、經(jīng)理，仍有困難，可給予1至2年的寬限期，自提存之日起五年內(nèi)不行使而消滅。二、比例%：%%支付賠償金%：%1%：%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。，最高不得超過(guò)職工工資總額的1%%繳納，注冊(cè)資本超過(guò)1000萬(wàn)元的，%繳納，注冊(cè)資本超過(guò)1億元的，超過(guò)部分不再繳納。2%：%，以后隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展作適當(dāng)調(diào)整%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。%：%交匯回利潤(rùn)保證金5%：%作為匯回利潤(rùn)的保證金，持股者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告、通知該上市公司，并予以公告。上述期間不得再行買賣該上市公司股票。%后，通過(guò)證券交易所的證券交易，其所持有該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前述辦法進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。%6%：%左右，三個(gè)會(huì)計(jì)中任何一年的凈資產(chǎn)收益率不得低于6%7%：、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司不得低于7%8%：?兇雜型饣闋什擠縵兆什壞陀8%9%：，屬于農(nóng)業(yè)、能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施、高科技等國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)的公司凈資產(chǎn)收益率不得低于9%10%：%%股份的股東要求時(shí)應(yīng)召開臨時(shí)股東大會(huì)%凈資產(chǎn)損失時(shí)為重大事件應(yīng)公告%%，其凈資產(chǎn)稅后利潤(rùn)為10%%的數(shù)額，作為企業(yè)工資儲(chǔ)備基金，由企業(yè)自主使用。（減彌補(bǔ)虧損）的10%提取%10%提取職工集體福利的公益金%，但是最低不少于公司擬發(fā)行的股本總額的10%，上市超過(guò)3個(gè)完整會(huì)計(jì)的最近3個(gè)完整會(huì)計(jì)的凈資產(chǎn)收益率平均在10%以上。%以上證券公司每年應(yīng)當(dāng)從稅后利潤(rùn)中提取10%的交易風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。其余額，經(jīng)紀(jì)類證券公司達(dá)到注冊(cè)資本的10%，綜合類證券公司達(dá)到注冊(cè)資本的20%，可不再提取。14%：%提取職工福利費(fèi)15%：，投資各方第一次出資額不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%（應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清）%。%以上證券公司或營(yíng)業(yè)部或交易席位不能正常交易，或是不可抗力事件使證券交易所正常交易不能進(jìn)行。20%：、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過(guò)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%，但國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。%因特殊情況需要超過(guò)的，須報(bào)經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部批準(zhǔn)。定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，