【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。（4）假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：（1）計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（2）計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（3）計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（5）計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案：（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（80002000）20％375＝825（元）（2）該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額＝20000/12＝（元）根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝2000010％－25＝1975（元）（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝1000020％＝2000（元）（4）稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（2000800）20％（130％）＝168（元）（5）講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000（120％）20％＝800（元）試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算?；镜拇牍接?jì)算，學(xué)習(xí)中應(yīng)該會(huì)遇到很多這方面的題目，并不是太難。第二篇：2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試真題及答案解析2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析單項(xiàng)選擇題 本題共24小題，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1.[單選題]2011年10月5日，甲公司將一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)出售給乙公司，出售價(jià)款為1500萬(wàn)元，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量，2011年10月5日，該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的成本為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1100萬(wàn)元。不考慮其他因素，則甲公司處置該投資性房地產(chǎn)對(duì)其2011營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為()萬(wàn)元。參考答案：A參考解析：甲公司處置該投資性房地產(chǎn)對(duì)其2011營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額1500賬面價(jià)值(20001100)=600(萬(wàn)元)。2.[單選題] 企業(yè)按面值發(fā)行債券時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付債券——面值”科目，存在差額的，應(yīng)記入()科目?！⒄{(diào)整參考答案：A參考解析：企業(yè)按面值發(fā)行債券時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付債券——面值”科目，存在差額的，還應(yīng)借記或貸記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目。3.[單選題]大明公司在2017年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同收入200000元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本120000元，預(yù)計(jì)已完工80%，則該企業(yè)2017確認(rèn)收入為()元。參考答案：B參考解析：該2017確認(rèn)收入=20000080%=160000(元)。4.[單選題] 企業(yè)接受新投資者投資時(shí)其實(shí)際繳納的出資額大于其所享有注冊(cè)資本所占份額的部分應(yīng)計(jì)入（）?！渌Y本公積—資本溢價(jià)參考答案：D參考解析：企業(yè)接受新投資者投資時(shí)其實(shí)際繳納的出資額大于按約定計(jì)算的在注冊(cè)資本中所占份額的部分記入“資本公積—資本溢價(jià)”科目。5.[單選題]甲公司2018年12月1日庫(kù)存商品借方余額為1200萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為30萬(wàn)元，當(dāng)期銷(xiāo)售庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本為400萬(wàn)元，當(dāng)期完工入庫(kù)的庫(kù)存商品成本為500萬(wàn)元。12月31日庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值為1290萬(wàn)元，則甲公司2018年12月31日需要計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為(??)萬(wàn)元。0參考答案：D參考解析：庫(kù)存商品期末余額=1200400500=1300(萬(wàn)元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1290萬(wàn)元，需提足的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=13001290=10(萬(wàn)元)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在未計(jì)提(轉(zhuǎn)回)時(shí)的余額=3030400/1200=20(萬(wàn)元)，所以甲公司2018年12月31日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需計(jì)提的金額=1020=10(萬(wàn)元)。面6.[單選題]某公司年初資本公積為1500萬(wàn)元，本年已入賬交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增值凈額200萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，用資本公積轉(zhuǎn)增資本300萬(wàn)元。不考慮其他因素，該公司年末的資本公積為（）萬(wàn)元。(2016年)解參考答案：C參考解析：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，資本公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)減少資本公積，所以該公司年末的資本公積=1500300=1200(萬(wàn)元)。7.[單選題]甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月初無(wú)在產(chǎn)品，當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料成本205萬(wàn)元，生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資15萬(wàn)元，行政管理部門(mén)人員工資120萬(wàn)元，車(chē)間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)54,96萬(wàn)元，當(dāng)月投產(chǎn)1200件產(chǎn)品全部完工，則月末完工產(chǎn)品的單位成本為（）元。：參考答案：B 配未分配利潤(rùn)科目。查看筆記(1)27.[多選題] 下列各項(xiàng)中，關(guān)于周轉(zhuǎn)材料會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。參考答案：ABD38.[判斷題]短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，是指因職工提供服務(wù)而與職工達(dá)成的基于利潤(rùn)或其他經(jīng)營(yíng)成果提供薪酬的協(xié)議。()參考答案： 對(duì)配，生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間分配，原材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，其他加工費(fèi)用發(fā)生較為均衡，期末在產(chǎn)品的完工程度平均按50%計(jì)算。甲公司2014年6月有關(guān)AB產(chǎn)品成本費(fèi)用資料如下；資料一；月初A在產(chǎn)品220件，直接材料為220000元，直接人工為18000元，制造費(fèi)用為26000元。B在產(chǎn)品100件，直接材料為100000元，直接人工為8100元，制造費(fèi)用為11200元。資料二；本月投入生產(chǎn)A產(chǎn)品780件，本月完工產(chǎn)品840件，月末在產(chǎn)品160件。B產(chǎn)品投產(chǎn)400件，完工420件，月末在產(chǎn)品80件。本月生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)30000小時(shí)，B產(chǎn)品20000小時(shí)。資料三；本月生產(chǎn)AB產(chǎn)品發(fā)生有關(guān)成本費(fèi)用資料如下；(單位；元)(1)本月倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料匯總表如下；(2)當(dāng)月職工薪酬分配表如下；(3)計(jì)提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊85000元，其中，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊55000元，行政管理用固定資產(chǎn)折舊30000元。(4)以銀行存款支付當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)工人勞保用品費(fèi)2000元。要求；根據(jù)上述資料，回答第(1)～(5)題。47.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料三中業(yè)務(wù)(1)的有關(guān)表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。參考答案：AD參考解析：車(chē)間機(jī)物料耗用應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。48.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料三中業(yè)務(wù)(2)，對(duì)職工薪酬費(fèi)用的處理中，不正確的有()。參考答案：AB參考解析：生產(chǎn)人員的薪酬計(jì)入生產(chǎn)成本，車(chē)間管理人員的薪酬計(jì)入制造費(fèi)用。49.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料二及資料三，當(dāng)月AB產(chǎn)品分別負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為()元。參考答案：AC參考解析：制造費(fèi)用分配率=(3000+50000+55000+2000)/(30000+20000)=2,2。A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=300002,2=66000(元)。B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=200002,2=44000(元)。50.[不定向選擇題] [查看材料] 月末，對(duì)A產(chǎn)品成本的表述中，不正確的是()。參考答案：C參考解析：A產(chǎn)品成本計(jì)算單；51.[不定向選擇題] [查看材料] 月末，對(duì)B產(chǎn)品成本的表述中，正確的有()。參考答案：ACD參考解析：B產(chǎn)品成本計(jì)算單；共享題干題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本，上季度毛利率為30%。假定銷(xiāo)售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下；(1)1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。(2)8日，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。(3)11日，向丁公司銷(xiāo)售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元(不含增值稅)。由于成批銷(xiāo)售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)出，貨款已收到。(4)15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。要求；根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。52.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，甲公司采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品應(yīng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入為()。，確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，確認(rèn)預(yù)收賬款200萬(wàn)元參考答案：CD參考解析：采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入和納稅義務(wù)，發(fā)出商品前應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收款項(xiàng)。2013年12月1日收到預(yù)收賬款； 借；銀行存款200貸；預(yù)收賬款200 2013年12月25日發(fā)出商品，確認(rèn)收入； 借；預(yù)收賬款585 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)85 收到剩余款項(xiàng)；借；銀行存款385 貸；預(yù)收賬款38553.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料(3)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，正確的是()。參考答案：C參考解析：商業(yè)折扣是銷(xiāo)售前發(fā)生的，不影響收入，直接從售價(jià)中扣除，不計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用中。涉及商業(yè)折扣的銷(xiāo)售商品賬務(wù)處理如下； 借；銀行存款421,2 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)61,254.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料(4)下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受退貨會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是()。A.“以前損益調(diào)整”科目增加30萬(wàn)元參考答案：BCD參考解析：資料(4)的分錄如下； 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17 貸；銀行存款117 借；庫(kù)存商品70 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7055.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料(1)至(4)，甲公司12月份營(yíng)業(yè)成本的金額是()萬(wàn)元。參考答案：C參考解析：本月的銷(xiāo)售收入=(1)500+(2)300+(3)360(4)100=1060(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售成本=1060(130%)=742(萬(wàn)元)借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本742 貸；庫(kù)存商品742共享題干題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下；(1)10日，購(gòu)入甲材料2020千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為5494,4元，銷(xiāo)售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2)20日，銷(xiāo)售甲材料100千克，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為340元，材料已發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)。(3)25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車(chē)間一般耗用甲材料100千克。(4)31日，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。(5)31日，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。要求；根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。56.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)銷(xiāo)售甲材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。參考答案：CD參考解析：企業(yè)銷(xiāo)售原材料確認(rèn)收入的賬務(wù)處理為； 借；應(yīng)收賬款 2340 貸；其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34057.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)購(gòu)入甲材料會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。,5元參考答案：ACD參考解析：購(gòu)入原材料的賬務(wù)處理為； 借；原材料（32320+2680)35000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5494,4 貸；應(yīng)付賬款 40494,4甲原材料的總成本=32320+2680=35000(元），實(shí)際入庫(kù)數(shù)量=2020—20=2000(千克），所以甲材料入庫(kù)單位成本=35000247。2000=17,5(元/千克），故選項(xiàng)A、C、D正確；原材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗，已經(jīng)反映在總成本中，不會(huì)增加總成本，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。558.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)發(fā)出材料會(huì)計(jì)處理正確的是（）。參考答案：BD參考解析：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤、選項(xiàng)B正確；生產(chǎn)車(chē)間一般耗用原材料應(yīng)計(jì)人制造費(fèi)用，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。59.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的 是（）。,58元,25元參考答案：BD參考解析：企業(yè)發(fā)出原材料采用月末一次加權(quán)平均法核算，本月甲原材料加權(quán)平均單位成本=(2000X15+2000X17,5)247。(2000+2000)=16,25(元/千克）。結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲原材料成本的賬務(wù)處理為；借；其他業(yè)務(wù)成本（100X16,25)1625 生產(chǎn)成本（3000X16,25)48750 制造費(fèi)用（100X16,25)1625 貸；原材料 5200060.[不定向選擇題] [查看材料] 根據(jù)期初資料、資料（1）至（5)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)12月末原材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（）?！按尕洝表?xiàng)目的“原材料”金額為12800元，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備參考答案：ABC參考解析：期末結(jié)存甲材料成本=(4000—3200)X16,25=13000(元），原材料成本大于可