【文章內(nèi)容簡介】 點(diǎn)審查銀行在辦理業(yè)務(wù)中存在的違紀(jì)違規(guī)問題，注重發(fā)現(xiàn)大案要案線索，深入分析產(chǎn)生問題的原因，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失，提出有操作性、有建設(shè)性的審計(jì)建議，進(jìn)一步規(guī)范票據(jù)市場秩序和完善我國票據(jù)法律法規(guī)體系。(一)了解票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，熟悉掌握有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)和銀行內(nèi)部票據(jù)業(yè)務(wù)管理、授權(quán)授信的規(guī)定?？刹扇∫韵路椒ǎ赫{(diào)閱銀行有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部制度規(guī)定，與信貸部門、資金營運(yùn)部門和財(cái)會(huì)部門、稽核部門相關(guān)人員座談，全面了解其業(yè)務(wù)流程和有關(guān)授權(quán)授信、業(yè)務(wù)管理的規(guī)定；調(diào)閱近年來有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)的外部檢查和內(nèi)部稽核報(bào)告，了解該行存在問題的類型及其整改情況等等。(二)利用計(jì)算機(jī)對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定審計(jì)的重點(diǎn)單位和重點(diǎn)企業(yè)。調(diào)閱銀行近幾年來財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行承兌匯票簽發(fā)、貼現(xiàn)臺(tái)賬和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，全面了解近年來銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)總體規(guī)模和發(fā)展情況。以簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)占比較大、近幾年票據(jù)業(yè)務(wù)量增長速度較快的各二級(jí)分支行，在銀行辦理簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)，單筆金額在一定限額以上，出票日與貼現(xiàn)日相距較近的貼現(xiàn)企業(yè)為條件，利用計(jì)算機(jī)對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和檢索，進(jìn)一步明確下一步審計(jì)的重點(diǎn)分支行和需延伸調(diào)查的重點(diǎn)企業(yè)。(三)票據(jù)簽發(fā)行的審查。，審查簽發(fā)匯票手續(xù)是否合規(guī)。給予授信的客戶，是否在授信額度內(nèi)辦理；提供全額保證金的客戶，是否在交驗(yàn)有關(guān)證明后辦理；既無授信額度、又無全額保證金的客戶，是否按照貸款業(yè)務(wù)中對(duì)借款人的調(diào)查、審查要求辦理。承兌申請(qǐng)人是否向銀行提供商品交易合同或增值稅發(fā)票(復(fù)印件)，有無弄虛作假的現(xiàn)象；簽發(fā)銀行承兌匯票后是否對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)及資金情況進(jìn)行跟蹤檢查等等。，結(jié)合銀行承兌匯票簽發(fā)臺(tái)賬，核對(duì)審查銀行收取保證金是否及時(shí)、足額，有無違反規(guī)定不收、少收或收后退還企業(yè)等問題；審查保證金在存續(xù)期內(nèi)有無被挪用、劃轉(zhuǎn)等情況，是否存在將保證金轉(zhuǎn)回用于繼續(xù)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票或轉(zhuǎn)入賬外違規(guī)放貸等問題。、新增貸款臺(tái)賬，重點(diǎn)落實(shí)因銀行承兌匯票到期無法支付形成的不良貸款，分析形成墊款的原因；關(guān)注銀行為不良貸款企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況，是否存在以銀行承兌匯票置換不良資產(chǎn)、掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題；有無為即將形成銀行承兌匯票墊款的企業(yè)發(fā)放貸款問題。，審查收取的手續(xù)費(fèi)收入是否與簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量相匹配，對(duì)于手續(xù)費(fèi)收入明顯高于其簽發(fā)業(yè)務(wù)量的銀行，重點(diǎn)核對(duì)手續(xù)費(fèi)收入的來源，審查是否存在賬外簽發(fā)銀行承兌匯票的問題；對(duì)于手續(xù)費(fèi)收入明顯低于其簽發(fā)業(yè)務(wù)量的銀行，應(yīng)重點(diǎn)追查收取的手續(xù)費(fèi)的下落，有無私存私入或轉(zhuǎn)入“小金庫”。(四)票據(jù)貼現(xiàn)行的審查。，審查銀行是否對(duì)匯票真實(shí)性和匯票內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，是否出現(xiàn)越權(quán)審批的問題；辦理貼現(xiàn)的申請(qǐng)人提供的商品交易合同及增值稅發(fā)票等證明文件是否齊全、是否真實(shí)、有效，有無提供虛假證明文件和增值稅發(fā)票(復(fù)印件)套取銀行資金等問題。(電子數(shù)據(jù))，結(jié)合貼現(xiàn)利息收入明細(xì)賬及相關(guān)憑證，審查臺(tái)賬數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬表數(shù)據(jù)是否一致，有無為了逃避檢查、人為修改臺(tái)賬數(shù)據(jù)的問題；審查是否存在貼現(xiàn)利率低于人民銀行規(guī)定的最低貼現(xiàn)利率標(biāo)準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)問題?？稍诤藢?duì)其電子數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，利用計(jì)算機(jī)對(duì)全行貼現(xiàn)臺(tái)賬進(jìn)行檢索，對(duì)違規(guī)降低貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)的部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總，在此基礎(chǔ)上計(jì)算出由于降低貼現(xiàn)利率導(dǎo)致銀行少計(jì)的貼現(xiàn)利息收入數(shù)額。、買入票據(jù)明細(xì)賬及相關(guān)憑證，重點(diǎn)核實(shí)貼現(xiàn)資金的去向?？稍谫N現(xiàn)臺(tái)賬數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)憑證，對(duì)部分貼現(xiàn)量較大的企業(yè)或單筆貼現(xiàn)在一定金額以上的企業(yè)辦理貼現(xiàn)后資金劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，進(jìn)一步審查是否存在以下問題：一是貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回簽票企業(yè)賬戶，用于投資房地產(chǎn)等非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域、作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票、歸還到期的銀行承兌匯票款項(xiàng)和到期貸款、流入股票證券市場等問題；二是銀行與證券公司、票據(jù)掮客相互勾結(jié)，違規(guī)降低貼現(xiàn)利率、少計(jì)貼現(xiàn)收入、賬外收取回扣好處費(fèi)私設(shè)“小金庫”問題；三是在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，是否存在違反結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理規(guī)定的問題，有無為沒有在該行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)，有無將貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)入股市或個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的問題；四是注意發(fā)現(xiàn)一些違法違紀(jì)案件線索。如銀行與證券公司、券商相互勾結(jié)，為其非法融資問題；銀行職工利用工作之便收取回扣、手續(xù)費(fèi)問題等等。(五)延伸審查的主要內(nèi)容。與其他審計(jì)業(yè)務(wù)相比，票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)需要進(jìn)行大量的延伸審計(jì)調(diào)查工作，主要目的在于核實(shí)簽發(fā)或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，審查貼現(xiàn)資金的最終用途是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，深刻揭示企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易、皮包公司作掩護(hù)，采用虛擬商品交易合同、虛開、涂改或套開增值稅發(fā)票等手段騙取銀行資金投入非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域問題；揭示銀行與企業(yè)相互勾結(jié)、違規(guī)“包裝”票據(jù)、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業(yè)賬戶賬外收取回扣、好處費(fèi)等等。延伸審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要包括簽發(fā)承兌匯票企業(yè)、貼現(xiàn)企業(yè)、有貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入的銀行和證券公司以及對(duì)上述企業(yè)有管轄權(quán)的工商、稅務(wù)等部門。對(duì)企業(yè)的延伸需調(diào)閱的資料主要有：公司章程、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、企業(yè)納稅登記及領(lǐng)用增值稅發(fā)票登記簿、企業(yè)增值稅發(fā)票存根聯(lián)、企業(yè)銷售明細(xì)賬、庫存產(chǎn)品明細(xì)賬、應(yīng)付票據(jù)、長短期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬及其相關(guān)憑證。對(duì)企業(yè)的注冊(cè)登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅款情況以及向銀行提供的增值稅發(fā)票(復(fù)印件)的真實(shí)性，還可根據(jù)情況延伸調(diào)查相關(guān)工商、稅務(wù)部門。四、對(duì)策與建議(一)銀監(jiān)會(huì)要盡快完善銀行承兌匯票的管理辦法和操作規(guī)范，并加大對(duì)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度，以督促商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)承兌和貼現(xiàn)兩個(gè)操作過程的風(fēng)險(xiǎn)防范。(二)各行要建立和完善機(jī)構(gòu)和人員準(zhǔn)入管理制度，對(duì)票據(jù)融資業(yè)務(wù)經(jīng)營機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入條件，審批管理程序(包括機(jī)構(gòu)篩選、系統(tǒng)培訓(xùn)、從業(yè)人員資格認(rèn)證考試、負(fù)責(zé)人資格審查及內(nèi)控制度建設(shè)等)作了具體規(guī)定和要求，嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，杜絕“先貼現(xiàn)，再補(bǔ)議”的現(xiàn)象。(三)統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作和監(jiān)控系統(tǒng)。開發(fā)設(shè)計(jì)集業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、分析決策于一身的“資產(chǎn)管理系統(tǒng)——票據(jù)綜合管理系統(tǒng)，將票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售等票據(jù)融資業(yè)務(wù)的操作及監(jiān)控管理統(tǒng)一納入到系統(tǒng)中。(四)實(shí)施“限額管理，票據(jù)移存”。上級(jí)行定期對(duì)各分支行核定最高持有票據(jù)余額，要求其將超出核定限額部分按照“先進(jìn)先出”的統(tǒng)一原則及時(shí)移存至上級(jí)行票據(jù)營業(yè)部。(作者單位：中國人民銀行洛陽市中心支行)第三篇：銀行擔(dān)保貸款申請(qǐng)必要條件（精選）銀行擔(dān)保貸款申請(qǐng)必要條件按照商業(yè)銀行法的規(guī)定，借款人在申請(qǐng)貸款時(shí)，需要向銀行提供擔(dān)保的，且銀行需對(duì)貸款擔(dān)保人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。那么，銀行擔(dān)保貸款的擔(dān)保人需具備什么條件及相應(yīng)責(zé)任，擔(dān)保貸款利率、擔(dān)保公司費(fèi)用及擔(dān)保流程到底如何，這些都是貸款需求者須知的。銀行貸款必須要擔(dān)保人?有個(gè)朋友前些日子跟小編說想貸款創(chuàng)業(yè)，然后……就沒有然后了。原來他是聽說銀行貸款必須要擔(dān)保人，就果斷放棄了。如果銀行覺得借款人某些方面條件不足，就會(huì)要求增加擔(dān)保人，比如借款人月還款額超出月收入的50%。這時(shí)因?yàn)?，月還款額為月收入的50%以下，銀行視為風(fēng)險(xiǎn)可控，但如果收入不足以償還貸款，比如月還款額達(dá)到其月收入的70%，就有可能出現(xiàn)斷供風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)就必須要擔(dān)保人。銀行貸款擔(dān)保人條件及責(zé)任貸款擔(dān)保人，簡單地說，就是為貸款作保證的人。但是，不是所有人都可以作貸款擔(dān)保人。那么，銀行貸款擔(dān)保人需要滿足哪些條件?又需要承擔(dān)哪些責(zé)任?下面，我們一起來了解吧。銀行貸款擔(dān)保人條件：(一)具有完全民事行為能力的自然人，年齡在18(含)65周歲(含)之間。(二)具有合法有效的身份證明(居民身份證、戶口本或其他有效身份證明)及婚姻狀況證明。(三)具有良好的信用記錄和還款意愿。(四)具有穩(wěn)定的收入來源和按時(shí)足額償還貸款本息的能力。銀行貸款擔(dān)保人責(zé)任：銀行貸款擔(dān)保人就是指擔(dān)保人和借款人約定，當(dāng)借款人不履行還款時(shí)，擔(dān)保人按照約定履行還款的責(zé)任。擔(dān)保一般分為一般擔(dān)保、連帶責(zé)任擔(dān)保兩種。一般銀行貸款償還時(shí)，首先要看您當(dāng)初擔(dān)保時(shí)做的保證是連帶責(zé)任擔(dān)保還是一般責(zé)任擔(dān)保。如果是連帶責(zé)任保證，銀行可以選擇在借款人和擔(dān)保人之間哪個(gè)容易執(zhí)行，先執(zhí)行哪個(gè)。如果是一般保證責(zé)任擔(dān)保，那么首先要追索借款人的資產(chǎn)，全部抵償之后的剩余貸款再向擔(dān)保人追索。擔(dān)保人沒有對(duì)擔(dān)保方式進(jìn)行約定或者約定不明確時(shí)，擔(dān)保人按照連帶責(zé)任承擔(dān)責(zé)任。銀行擔(dān)保貸款利率及擔(dān)保公司費(fèi)用借款人向銀行申請(qǐng)貸款，但自身資質(zhì)不是很好，這時(shí)可以找擔(dān)保公司作擔(dān)保。那么，銀行擔(dān)保貸款利率是多少?擔(dān)保公司又如何收費(fèi)?銀行擔(dān)保貸款利率：銀行擔(dān)保貸款利率，是以央行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，再結(jié)合借款人的實(shí)際情況浮動(dòng)執(zhí)行的，每個(gè)人的情況不同，銀行批復(fù)的利率也就不同。擔(dān)保公司費(fèi)用：擔(dān)保公司擔(dān)保費(fèi)通常并不固定，主要由風(fēng)險(xiǎn)大小決定，不同貸款產(chǎn)品