【文章內(nèi)容簡介】 實(shí)際控制人分別簽訂《保證合同》。2012年5月，乙公司向甲銀行提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》，申請(qǐng)向甲銀行轉(zhuǎn)讓其與丙公司簽訂的《鋼材購銷合同》項(xiàng)下的應(yīng)收賬款，對(duì)應(yīng)增值稅發(fā)票60張，賬期150天，到期日2012年7月27日。同時(shí)，保險(xiǎn)公司明確承保乙公司申報(bào)的應(yīng)收賬款及信用限額，并明確信用期限150天。甲銀行在中國人民銀行征信中心辦妥應(yīng)收賬款質(zhì)押登記后，向乙公司發(fā)放保理融資款，并要求乙公司向丙公司送達(dá)了《賬戶更改通知書》，指定丙公司將應(yīng)收賬款付至特定賬戶。但甲銀行未要求乙公司出具應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，也未告知丙公司債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜。應(yīng)收賬款到期后，乙公司未清償保理融資款，甲銀行與其協(xié)商，直至2012年12月仍未取得結(jié)果。此時(shí)保險(xiǎn)期限已過，且甲銀行無乙公司索賠授權(quán)，也不能提供索賠所需的其他文件，無法啟動(dòng)索賠程序。之后甲銀行向住所地法院起訴，要求乙公司清償債務(wù)，保證人承擔(dān)保證責(zé)任，為最大限度實(shí)現(xiàn)債權(quán)，同時(shí)將丙公司、保險(xiǎn)公司列為共同被告。但因管轄問題，法院拒絕同時(shí)受理甲銀行對(duì)丙公司、保險(xiǎn)公司的起訴，甲銀行隨后調(diào)整訴狀，僅列乙公司及保證人為被告，案件最終被受理。訴訟過程中，甲銀行申請(qǐng)對(duì)丙公司應(yīng)收賬款采取訴訟保全措施，但丙公司主張已通過銀行承兌匯票償還了乙公司大部分應(yīng)收賬款，剩余應(yīng)收賬款需乙公司配合結(jié)算，否則無法確定具體金額，導(dǎo)致訴訟保全難以落實(shí)。目前此案正在審理中。結(jié)合此案例，筆者總結(jié)出如下幾個(gè)銀行從事國內(nèi)保理業(yè)務(wù)應(yīng)注意的法律問題：一、應(yīng)收賬款的審查問題筆者認(rèn)為，應(yīng)收賬款真實(shí)，且銀行向債務(wù)人主張應(yīng)收賬款的權(quán)利通道不存在障礙，是應(yīng)收賬款審查的核心標(biāo)準(zhǔn)，而且這一標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)貫穿保理業(yè)務(wù)的始終。銀行對(duì)應(yīng)收賬款的審查涉及應(yīng)收賬款真實(shí)性的審查及主張應(yīng)收賬款證據(jù)的留存，銀行應(yīng)注意材料審查、合理使用債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書，并盡可能全面了解債權(quán)人的情況。（一）材料審查應(yīng)收賬款發(fā)生于債權(quán)人和債務(wù)人之間，筆者認(rèn)為，銀行作為保理商，對(duì)于應(yīng)收賬款真實(shí)性的審查應(yīng)達(dá)到法院審理案件的嚴(yán)謹(jǐn)程度。材料審查可以分成以下幾步：首先，是一般性審查。銀行應(yīng)要求債權(quán)人提供應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的合同、發(fā)票以及合同履行的證明原件并予以審查。對(duì)于合同的審查，要特別注意交易流程，付款條件的約定。如果是長期供貨合同，更要特別注意雙方的交易背景、交易習(xí)慣以及結(jié)算流程等事宜，核實(shí)清楚應(yīng)收賬款產(chǎn)生的時(shí)間、結(jié)算的方式以及是否存在債務(wù)人可以行使抵銷權(quán)或抗辯權(quán)的情形，確保應(yīng)收賬款明確、特定、無爭議。其次，銀行應(yīng)結(jié)合應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)交易的行業(yè)特點(diǎn)，進(jìn)行針對(duì)性的行業(yè)特別審查。比如在工程保理業(yè)務(wù)中，銀行除審查工程質(zhì)量、工程量等事項(xiàng)外，還應(yīng)注意審查建筑工程施工合同的效力問題。實(shí)踐中經(jīng)常出現(xiàn)甲公司中標(biāo)后將項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙公司或者甲公司借用乙公司名義投標(biāo)的情形，根據(jù)法律、司法解釋的規(guī)定，上述情形下建設(shè)工程施工合同存在效力風(fēng)險(xiǎn)。此外，如承包人與實(shí)際施工人不一致，承包人可以主張工程價(jià)款，實(shí)際施工人對(duì)發(fā)包人也可以主張其欠付工程款范圍的責(zé)任，因此對(duì)于存在此類問題的工程項(xiàng)目不宜提供保理服務(wù)。即便選擇提供保理服務(wù)，也應(yīng)該選擇承包人提供有追索權(quán)的保理，同時(shí)要求實(shí)際施工人提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，以防止因?qū)嶋H施工人向發(fā)包人主張權(quán)利，影響銀行主張債權(quán)。最后，銀行在審查應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的合同、發(fā)票以及合同履行的證明原件后，應(yīng)盡量要求留存原件。如確不能留存原件，應(yīng)盡量要求債權(quán)人提供債務(wù)人加蓋公章確認(rèn)的復(fù)印件，以便盡可能為未來主張權(quán)利提供便利。（二）合理使用債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書根據(jù)債權(quán)人提供的材料進(jìn)行審查始終有一定的局限性，就像民商事審判中不能只聽單方陳述一樣，信息相互印證才有可能全面了解事實(shí)。因此，銀行應(yīng)盡量爭取債務(wù)人“出場(chǎng)”，參與債權(quán)的確認(rèn)核實(shí)。筆者認(rèn)為，如能由債權(quán)人、債務(wù)人共同出具債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書，對(duì)合同的履行情況予以確認(rèn)，將極大降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)。在公開型保理中，甚至可以要求債務(wù)人向銀行出具絕對(duì)付款的承諾。對(duì)于債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書的具體內(nèi)容，可以根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的具體情況確定。如工程保理中，可以要求承包人、發(fā)包人根據(jù)建設(shè)工程合同、實(shí)際施工情況，對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)：（1）明確的付款時(shí)間，發(fā)包人承諾付款；（2）工程質(zhì)量、工程量的確認(rèn)（工程監(jiān)理人應(yīng)確認(rèn)，完工的應(yīng)確認(rèn)驗(yàn)收合格）；（3）雙方不存在尚未解決的糾紛，對(duì)于應(yīng)收賬款，發(fā)包人無抵銷權(quán)或不行使抵銷權(quán)；（4）應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)讓，承包人未向第三方轉(zhuǎn)讓該應(yīng)收賬款或?yàn)槠湓O(shè)定任何形式的限制，應(yīng)收賬款債權(quán)無瑕疵等。（三）全面了解債權(quán)人情況如前所述，保理業(yè)務(wù)項(xiàng)下債務(wù)人對(duì)應(yīng)收賬款的支付為第一還款來源，但仍應(yīng)該全面了解債權(quán)人的情況，特別是其負(fù)債情況。例如，中國工商銀行股份有限公司上海市青浦支行與上?？岛缂徔椘酚邢薰尽⑸虾４鬂櫚l(fā)有限公司、施某某、楊乙、楊甲合同糾紛一案中，便因債權(quán)人涉及另案糾紛，相關(guān)法院在銀行保理融資到期日前向債務(wù)人發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，要求協(xié)助凍結(jié)債權(quán)人在債務(wù)人處的應(yīng)收賬款，保全行為使債權(quán)人與銀行向債務(wù)人再行通知義務(wù)成為不能，最終導(dǎo)致銀行無法向債務(wù)人主張?jiān)搼?yīng)收賬款。二、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的有效通知《合同法》第80條規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。因此，不管是公開型保理還是隱蔽型保理，債權(quán)人出具應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書都是非常重要的。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書中應(yīng)表明轉(zhuǎn)讓的意思，明確受讓主體和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的。對(duì)于通知的主體，雖然銀行作為債權(quán)受讓人亦可通知債務(wù)人，但一般認(rèn)為應(yīng)是債權(quán)人的通知才對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力。因此，銀行務(wù)必要在發(fā)放保理融資款前，即要求債權(quán)人出具債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書，以便需要時(shí)使用。保理業(yè)務(wù)中，銀行通常要求債權(quán)人在其行開設(shè)特定賬戶，并向債務(wù)人發(fā)送賬戶更改通知書（或類似文件），應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜一般也在央行登記系統(tǒng)登記。但筆者認(rèn)為，更改賬戶通知書或質(zhì)押登記并不具有債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的效力，除非更改賬戶通知書中表明了轉(zhuǎn)讓的意思、明確了轉(zhuǎn)讓標(biāo)的。三、其他應(yīng)注意的問題（一）擔(dān)保措施的安排應(yīng)收賬款發(fā)生于債權(quán)人與債務(wù)人之間，銀行并非交易當(dāng)事人，特別是隱蔽型保理的情況下，債權(quán)人隨時(shí)可能以變更支付方式、改變支付對(duì)象或抵銷等方式提前實(shí)現(xiàn)債權(quán)，使銀行權(quán)利落空。因此，銀行應(yīng)特別注意擔(dān)保措施的安排，盡量要求債權(quán)人提供足夠的擔(dān)保措施。（二）爭議解決問題保理業(yè)務(wù)中，銀行一般與債權(quán)人約定，發(fā)生糾紛由銀行住所地人民法院管轄。但是，銀行與債權(quán)人保理合同的約定并不能改變債務(wù)人與債務(wù)人基礎(chǔ)交易合同關(guān)于管轄的約定。如銀行向債務(wù)人主張應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)基礎(chǔ)交易合同約定的爭議解決方式進(jìn)行，否則將面臨管轄障礙。因此，銀行務(wù)必注意審查基礎(chǔ)交易合同關(guān)于爭議解決方式的約定，如果是公開型保理，可以爭取與債務(wù)人、債權(quán)人簽訂三方協(xié)議予以更改。如果是隱蔽型保理，則建議在保理合同中盡量約定與基礎(chǔ)交易合同一致的爭議解決方式，以減少實(shí)現(xiàn)債權(quán)的負(fù)擔(dān)。（三）國內(nèi)信用保理業(yè)務(wù)應(yīng)特別注意的問題國內(nèi)信用保理業(yè)務(wù)中，銀行通過要求債權(quán)人承保增信。筆者認(rèn)為，應(yīng)特別注意以下問題，否則此增信手段形同虛設(shè)：一是銀行要能夠掌控索賠程序，比如保理業(yè)務(wù)中要即時(shí)搜集索賠需要的文件，并通過讓債權(quán)人簽訂索賠授權(quán)委托書、或與債權(quán)人簽訂索賠委托代理協(xié)議等，確保銀行可以直接向保險(xiǎn)公司索賠的資格和條件。二是特別注意信用期限，保險(xiǎn)公司規(guī)定的信用期限一般與應(yīng)收賬款賬期一致。實(shí)踐中，銀行在保理融資款未及時(shí)回收的情況下，一般采用與普通貸款一致的處理方式，先與債權(quán)人協(xié)商，而不是立即啟動(dòng)索賠程序，導(dǎo)致錯(cuò)過索賠期限。另外還應(yīng)注意保險(xiǎn)索賠與保理合同的銜接，盡量約定一致的爭議解決方式等。四、結(jié)論保理業(yè)務(wù)以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為前提,且以債務(wù)人對(duì)應(yīng)收賬款的支付為第一還款來源。因此，銀行應(yīng)以能夠?qū)崿F(xiàn)向債務(wù)人主張權(quán)利為目標(biāo)，并將保證這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作為貫穿保理業(yè)務(wù)始終的工作標(biāo)準(zhǔn)，審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，確保根據(jù)交易安排對(duì)債務(wù)人進(jìn)行有效的通知，同時(shí)盡量安排充分的擔(dān)保措施。另外，還應(yīng)注意爭議解決方式的安排，以減少成本。采取信用保理業(yè)務(wù)方式的，要特別注意索賠程序及索賠期限，確保能及時(shí)有效索賠。第五篇：國際結(jié)算 詞匯表Glossary 詞匯表A ABA（American Banking Association）美國銀行公會(huì) acceptance acceptance bill acceptance mission acceptance credit acceptance for honour supra protest accepted bill accepting bank accepting house acceptor acceptor for honour acmodated party acmodation bill acmodation party account party acknowledgement of indebtedness acknowledgement of receipt of goods act of bankruptcy act of God actual supplier actual total loss Accounts receivable Actual delivery Acceptance Acceptance credit Accepting bank承兌，承兌票據(jù) 承兌匯票 承兌手續(xù)費(fèi)承兌信用證，承兌信貸 參加承兌 已承兌的匯票 承兌行承兌行，承兌公司（如英倫八大商人銀行承兌人 參加承兌人 受融通人 融通票據(jù) 融通人 付款方，買方 債務(wù)確認(rèn)書收貨回執(zhí)，收貨確認(rèn)書 破產(chǎn)行為 天災(zāi)，不可抗力 實(shí)際供貨人 實(shí)際全損 應(yīng)收賬款 實(shí)際交付 承兌 承兌信用證 承兌行 Accepting house AcceptorAcceptor for honour Acceptance D/P Acceptance for honour supra protest Acmodation partyAcmodation billAccount partyadd confirmation additional charges additional risks addressee advance against outward collection advance deposit advance payment advance payment guarantee advances advice advising bank Ad valorem Additional documents Additional risks Administration cost Advance payment Advance payment guarantee Advanced bill of lading Advising bank aflatoxin after date 承兌所，承兌公司 承兌人 參加承兌 遠(yuǎn)期付款交單 參加承兌 融通方 融通匯票 申請(qǐng)人 加保兌 附加費(fèi)用 附加險(xiǎn) 收件人 出口托收押匯 預(yù)交存款 預(yù)付貨款預(yù)付貨款保證書，預(yù)付貨款保函貸款，墊款，預(yù)付款，預(yù)支款 通知，通知書，報(bào)單 通知行 從價(jià)，按價(jià) 附屬單據(jù) 附加險(xiǎn) 管理成本 預(yù)付款預(yù)付款還款保函 預(yù)借提單 通知行 黃曲霉素險(xiǎn) 出票后after sight Affiliate bank agency agency arrangement air consignment note air waybill Air Transportation Cargo Insurance Airway bill All Risks All risks amendment American Express Card antedated anticipatory credit Antedated bill of lading Anticipatory credit applicant application application form appointed bank Applicant arbitral award arbitration arithmetic average article number as per Asia Development Bank loan assembling fee assembling ining parts 見票后 聯(lián)行代理，經(jīng)理處 代理協(xié)議，代理合約 空運(yùn)發(fā)貨單 空運(yùn)（提單）航空運(yùn)輸貨物保險(xiǎn) 空運(yùn)單 一切險(xiǎn) 一切險(xiǎn) 修改（書）美國運(yùn)通卡填寫日期比實(shí)際日期早的預(yù)支信用證 倒簽提單 預(yù)支信用證（開證）申請(qǐng)人（開證）申請(qǐng)書 開證申請(qǐng)書格式 指定銀行 申請(qǐng)人 仲裁公斷書 仲裁 算術(shù)平均數(shù) 貨號(hào) 按照，根據(jù) 亞洲開發(fā)銀行貨款 裝配費(fèi) 來件裝配assign assignee Assignment of proceeds at a fixed period after date at a fixed period after sight轉(zhuǎn)讓 受讓人 資金的讓與 出票后固定日期 見票后固定日期at a fixed period after happening of a specified 某個(gè)特定事件發(fā)生后的固定日期 event at maturity at sight at the counter of attachment of documents authenticated wire authenticity authorized bank authorized signature automatic revolving credit Authorized signature available by available with?by?aval average Aval back to back credit balance of payments balance sheet bank bill bank guarantee 到期，到期日 見票，即付 在?柜臺(tái)上 單據(jù)附件（函）加押電報(bào) 真實(shí)性授權(quán)銀行，指定銀行 有權(quán)簽字人的簽字 自動(dòng)循環(huán)信用證印鑒，有權(quán)簽字的人的簽字 適用于?，適宜于?適宜于在?（地方）（議付，承兌，付款）保證，保付 海損 保證，擔(dān)保B背對(duì)背信用證 國際收支 資產(chǎn)負(fù)債表 銀行匯票銀行保證