【文章內容簡介】 的銷項稅額、進項稅額、應繳稅額及進出口業(yè)務退（免）稅額，并能夠進行進出口業(yè)務退（免）稅的申報。我公司***年***月***日發(fā)生第一筆出口業(yè)務，出口金額***美元。人民幣***元。年累計出口***美元，人民幣***元。（詳細附表）國我公司受國際國內環(huán)境的影響，銷售遲滯，資金緊張，為了維持正常的生產經營，特申請退稅，請予審核。******有限公司***年***月***日第四篇：出口退稅常見問題6在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入一些虛擬報關單，單證收齊信息不齊為B，請問哪一些是企業(yè)可以人工挑過?另因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單可以人工挑過B嗎? 答：所有虛擬報關單單證不齊標志均無須錄B，對于信息不齊標志B，則需視情況確定是否需要撤消其信息不齊標志。對于你所提及的“因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單”則必須撤消其信息不齊標志。6外資企業(yè)出口貨物分直接出口及間接出口，請問：取得的國內進項稅專用發(fā)票，轉廠出口貨物進項稅額是否要轉出？而直接出口的不需轉出，為什么？依據(jù)是什么？ 答：轉廠出口貨物暫實行免征增值稅，其進項稅額不得抵扣和退稅，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，轉廠出口貨物所耗用的進項稅金需按轉廠比例計算轉出，應按以下公式計算轉廠出口貨物不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額*（當月轉廠出口銷售額/當月全部銷售額）。直接出口貨物實行“免、抵、退”稅，其進項稅額可以抵扣和退稅。6我們公司是一般納稅人的內資企業(yè)，發(fā)生直接出口、轉廠出口和內銷業(yè)務，進口部分材料，但是我們不申請免抵退，那直接出口的收入是不是要視同內銷征稅？答：根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）規(guī)定，出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的貨物，除另有規(guī)定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。一般貿易方式出口貨物的按法定增值稅稅率計算，進料加工復出口的按征收率計算。6出口免增值稅，國內購材料進項增值稅是不是可退稅？答：直接出口貨物所耗用的進項稅額可以抵扣、退稅，轉廠出口貨物所耗用的進項稅額不得抵扣、退稅。6收到出口退稅款后如何作會計分錄？答： 收到出口退稅款時，應作以下會計分錄：借：銀行存款，貸：應收補貼款出口退稅。6“修理物品”與“成品退換”在出口退稅申報系統(tǒng)中的處理是否一致？如果不一致有什么區(qū)別？答：“修理物品”是對物品進行修理，該物品的原產地不一定是你公司但出口的必定是原進口的那一批物品，貿易方式為“修理物品”的出口貨物報關單有關數(shù)據(jù)應錄入生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行出口貨物免、抵、退稅申報?！俺善吠藫Q”是你公司生產出口的產品因規(guī)格或質量等問題不符合客戶要求而被退回來的產品，你可以對退回的產品返修或另外更換一批符合客戶要求的產品出口，該物品應屬于你公司生產的產品但不一定是原退回來的那一批產品，成品退換只能作為出口收入的調整變更進行申報。6我司為中外合資企業(yè)，經營范圍包括生產、加工、銷售及貿易, 如果我司在國內購買原材料直接出口可以享受免抵退政策嗎? 如果不可以，請問哪些企業(yè)在國內購買原材料直接(未經加工)出口可以退稅呢? 答: 原材料屬于非自產產品，按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）文件規(guī)定，生產企業(yè)出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物需視同內銷征稅。但流通型外貿企業(yè)在國內購買原材料(未以加工)出口可以退稅。由于生產企業(yè)與外貿企業(yè)出口退稅的計算方法不同,申報的方式不一樣,使用的申報系統(tǒng)也不一樣, 建議出口企業(yè)選擇其中一種出口退稅計算方法,即“免、抵、退”稅或“免、退”稅方法，以便今后申報出口退稅。6去年出口貨物因質量問題在今年1月發(fā)生退運，當時已向主管國稅部門申報出口貨物“免、抵、退”稅，現(xiàn)該如何處理？ 答：生產企業(yè)在向海關辦理出口貨物退運手續(xù)前，應持以下資料向主管退稅部門申請出具《出口貨物退運已辦結稅務證明》：（1）《關于申請出具（出口貨物退運已辦結稅務證明）的報告》1份；（2）出口貨物報關單（出口退稅專用）原件及復印件；（3）出口發(fā)票復印件；（4）載有《關于申請出具（出口貨物退運已辦結稅務證明）的報告》有關信息的電子數(shù)據(jù)。出口貨物退回后，企業(yè)應憑有關退運單證在生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入一筆負數(shù)出口報關單進行沖減原申報出口數(shù)據(jù)。6我司為內資企業(yè)，現(xiàn)有一外貿公司委托我司加工一批產品，外貿公司做的是“來料加工”產品。請問我司為外貿公司加工的這批產品能不能申請免稅？答：如你司與外貿公司簽訂的是來料加工合同，應由外貿公司向其主管稅務機關申請出具《來料加工貿易免稅證明》交你公司,你司可憑該《來料加工貿易免稅證明》對取得的加工費收入辦理免稅申報。70、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》中的“分配率”是如何計算的？答：實際分配率=[實際進口額（邊角余料額+結轉料件額+其他調減額）]/（直接出口額+剩余殘次品額+結轉產品額+其他未出口額）*100%（二）外貿企業(yè)出口退稅申報操作問題7一般納稅人的商貿企業(yè)從生產型公司購買產品再報關出口給國外客戶，是否可以申報辦理出口退稅？該如何辦理？ 答：具有進出口經營權的增值稅一般納稅人外貿企業(yè)，收購國家準予退稅的貨物出口，可以按規(guī)定申報出口退(免)稅。外貿企業(yè)自營或委托出口的貨物，在貨物報關出口并在財務上作銷售核算后，可在貨物報關之日（以出口報關單注明的出口日期為準）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日內，使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，憑出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）、增值稅專用發(fā)票、外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表等資料，向主管稅務機關申報出口退稅。7外貿企業(yè)出口貨物，如何計算應退稅額？答：外貿企業(yè)出口退稅的計算方法是：應退稅額=按購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的計稅金額X退稅率。7外貿企業(yè)從農場購進蔬菜后出口，能否憑農場開具的“自產自銷”發(fā)票申報退稅？答：首先，外貿企業(yè)直接收購農業(yè)生產者銷售的自產農產品，由于該類貨物在國內生產、流通環(huán)節(jié)均已免稅，因此出口免稅農產品后不能再申報退稅。其次，外貿企業(yè)申報出口退稅的主要憑證之一是增值稅專用發(fā)票，而農業(yè)生產者不能開