【文章內(nèi)容簡介】 戶開戶、銷戶、現(xiàn)金存取、特殊業(yè)務(wù)、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過程中，由于風(fēng)險控制失效，使銀行或客戶資金遭受損失的風(fēng)險，是銀行操作風(fēng)險的主要領(lǐng)域。柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，因而不可避免，但我們可以通過嚴(yán)謹(jǐn)、合規(guī)的業(yè)務(wù)操作來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，其中最直接而有效的方式就是降低乃至規(guī)避業(yè)務(wù)差錯，以保護(hù)合行自身的利益和信譽?；谔m溪合行2015年柜面業(yè)務(wù)差錯現(xiàn)狀，并以巴塞爾委員會對操作風(fēng)險的定義為準(zhǔn)則，我們認(rèn)為蘭溪合行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面。風(fēng)險意識淡薄，合規(guī)操作的理念未成型。蘭溪合行在柜面業(yè)務(wù)淡季時差錯率反而有所反彈甚至達(dá)到頂峰的事實，雖存在事后監(jiān)督中心加強嚴(yán)格審核的因素，也從側(cè)面反映出柜面人員風(fēng)險意識淡薄，合規(guī)操作理念未深入人心。部分柜員在業(yè)務(wù)淡季時反而降低了警惕性，麻痹大意，要素審核不仔細(xì)，還有部分員工甚至明知是差錯，并且能夠及時整改，卻以“麻煩”、“不嚴(yán)重”、“最多告知”的僥幸心理放任業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，從而提高了潛在風(fēng)險發(fā)生的概率。大小寫金額不符或不規(guī)范，支票出票日期錯誤，無折存款戶名或金額有誤等這種由要素審核不仔細(xì)或?qū)徍肆饔谛问降牟蛔鳛椋跇I(yè)務(wù)流程中缺乏自身對差錯的防控意識，不重視過程導(dǎo)向的重要性，其歸根結(jié)底還是在于相關(guān)人員風(fēng)險意識淡薄，合規(guī)理念不深厚，從而最終導(dǎo)致人員的失誤，造成風(fēng)險產(chǎn)生，損害合行利益和信譽。例如，如2015年5月15日，某支行受理出票人甲，收款人乙的轉(zhuǎn)賬支票。分析：根據(jù)《票據(jù)法》第57條之規(guī)定：“付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任”。若銀行未及時發(fā)現(xiàn)差錯而受理了無效票據(jù)，一旦形成法律糾紛，付款或代理付款銀行將承擔(dān)全部損失，易使銀行陷入經(jīng)濟糾紛的漩渦，埋下較大的風(fēng)險隱患。業(yè)務(wù)素質(zhì)不強，學(xué)業(yè)務(wù)的意愿不夠。由于銀行系統(tǒng)優(yōu)化較快，制度更新較多，隨著新業(yè)務(wù)不斷推出，柜面人員因年齡、教育程度、接受能力等諸多方面的因素，出現(xiàn)良莠不齊的局面，而新職工又不熟悉流程規(guī)章，對特殊業(yè)務(wù)操作掌握不夠，形成因不知而犯錯。柜面業(yè)務(wù)差錯率集中度較高，在一定程度上也說明了這一點。例如:2015年6月25日某支行辦理財政局非稅收入?yún)R繳專戶－罰沒款專戶現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)，金額為37500元，未通過中間業(yè)務(wù)菜單入賬。分析：中間業(yè)務(wù)給金額機構(gòu)創(chuàng)造收益的同時，也會帶來潛在的風(fēng)險，這種風(fēng)險可能并沒有在會計報告上反映出來。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》之八十九條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)?！便y行未按代理協(xié)議流程辦理，容易造成代理資金被擠占挪用，形成風(fēng)險資產(chǎn)。責(zé)任心不強，細(xì)心度不高。責(zé)任心不強，細(xì)心度不高，一般是伴隨著風(fēng)險意識不強，合規(guī)理念不深厚而存在。柜員在受理票證時，未仔細(xì)嚴(yán)格審查票證要素，以習(xí)慣代替制度；記賬時，也只簡單查看相關(guān)要素，或僅憑記憶經(jīng)驗進(jìn)行操作；復(fù)核時，簡單參照票證背面打印信息，未盡要素審核的責(zé)任；授權(quán)時，只停留于屏幕或票證表面，甚至流于形式，形成因“粗心大意而犯錯”。例如：2015年11月4日,某支行營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),客戶填寫的付款人(為另一客戶)賬號與實際轉(zhuǎn)出賬號不符。2015年10月25日,某支行柜員辦理改密業(yè)務(wù),客戶填寫賬號為有效賬號,但柜員將另一賬號進(jìn)行了改密。分析: 原始憑證是銀行記賬的重要依據(jù)，柜員必須核對相關(guān)要素的一致性，合規(guī)性后方可入賬。臨柜中很多柜員一拿到憑證就馬上記賬，之后也不復(fù)核，這就很容易造成差錯，輕者影響客戶資金使用，重者銀行將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從而嚴(yán)重影響銀行聲譽。所以柜員對所受理的每一筆業(yè)務(wù)的類型、審查的要素、賬務(wù)處理的程序等都要作出明確判斷，按規(guī)定操作，這樣才能減少繼而杜絕此類差錯的發(fā)生。內(nèi)控氛圍欠佳，內(nèi)控機制還不完善。蘭溪合行不論在員工思想意識上，還是在相關(guān)制度建立和完善上，都缺乏形成良好內(nèi)控氛圍的因素，隨著運用電子計算機進(jìn)行綜合業(yè)務(wù)處理，電子銀行等的廣泛應(yīng)用、推廣，使柜面業(yè)務(wù)程序發(fā)生了很大變化，相應(yīng)的內(nèi)控機制也有待進(jìn)一步完善。三、提高柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險防控力的幾點建議 基于本文從柜面業(yè)務(wù)差錯角度分析業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，下面我們將從降低柜面業(yè)務(wù)差錯率的角度對提高柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險防控水平提出如下幾點建議。（一）加強業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險的能力要加強臨柜人員對《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《浙江省農(nóng)村金融機構(gòu)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操行規(guī)程》等法律法規(guī)、基本制度文件、操作規(guī)程，服務(wù)制度規(guī)范的學(xué)習(xí)，必須做到對新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法等應(yīng)知應(yīng)會。對手工流程進(jìn)行實際的、完整的、嚴(yán)格的重點培訓(xùn)，并強化對業(yè)務(wù)的風(fēng)險提示。對新職工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，要全面揭示風(fēng)險點所在。通過不斷努力，加強內(nèi)部控制，提高風(fēng)險防范意識和管理水平。通過晨會、周會以及會計主管例會解決實際操作中的問題。在工作中我們發(fā)現(xiàn)，柜面人員尤其是新員工對銀行賬務(wù)核算內(nèi)容、原理不能很好掌握，學(xué)習(xí)