【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用；（2）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用；（4）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出；（5）計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額；（6）計(jì)算2009企業(yè)應(yīng)納所得稅。四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。），是增值稅一般納稅人。2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租10萬(wàn)元未入賬核算；(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；(4)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向上海世博會(huì)捐款15萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)5萬(wàn)元；支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；(5)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)；(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬(wàn)元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（7）該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有子公司（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)子公司的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%；在B國(guó)的子公司的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)子公司在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算企業(yè)2009年的收入總額；（2）計(jì)算企業(yè)2009年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整額；（3）計(jì)算企業(yè)2009年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額；（4）計(jì)算企業(yè)2009年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（5）計(jì)算企業(yè)2009年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)；（6）計(jì)算企業(yè)2009年?duì)I業(yè)外支出納稅調(diào)整額；（7）計(jì)算企業(yè)2009年工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額；（8）計(jì)算企業(yè)2009年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額；（9）計(jì)算企業(yè)2009年子公司所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；（10）計(jì)算企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。2.【正確答案】：D【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；對(duì)銷售折讓以折讓后的貨款為銷售額計(jì)算繳納增值稅。4.【正確答案】：C【答案解析】：煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購(gòu)買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道5%的從價(jià)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝4005％＝20（萬(wàn)元）二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）2.【正確答案】：AB【答案解析】：一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在合同逾期時(shí)計(jì)征增值稅，但合同約定超過(guò)一年的，應(yīng)當(dāng)在超過(guò)一年時(shí)計(jì)征增值稅。啤酒、黃酒包裝物的押金不在收取時(shí)計(jì)征增值稅，而是在逾期時(shí)計(jì)征增值稅。3.【正確答案】：AD【答案解析】：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。4.【正確答案】：AD【答案解析】：只有選項(xiàng)B、C符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的范圍。15.【正確答案】：AB【答案解析】：企業(yè)向股東分配的利潤(rùn)和企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用和為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。三、計(jì)算題（本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對(duì)指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎(jiǎng)勵(lì)5分。）3.【正確答案】：（1）2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用廣告費(fèi)扣除限額＝23015%＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元。（2）2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝40－30＋3006％＝28（萬(wàn)元）（2）2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝1060％＝6（萬(wàn)元）扣除最高限額＝230%＝（萬(wàn)元）。為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。所以管理費(fèi)用可以稅前扣除額＝26－（10－）－5＝（萬(wàn)元）（3）本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝230＋23＋39－100－－38－40－26－＝（萬(wàn)元）捐贈(zèng)的扣除限額＝12％＝（萬(wàn)元），按照限額扣除。合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。－＋＝（萬(wàn)元）。（4）2009年應(yīng)納稅所得額＝＋（38－）＋（40－28）＋（26－）＋（－）－23－52＝（萬(wàn)元）（5）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝20%＝（萬(wàn)元）四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）1.【正確答案】：（1）收入總額＝4500＋10＋（50＋30－10－9）＝4571（萬(wàn)元）（2）企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝4500＋10＝4510（萬(wàn)元）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額＝720－451015%＝（萬(wàn)元）（3）45105‰＝＞2560%＝15（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝25－15＝10（萬(wàn)元）（4）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝4571－2600－770－480－60－150－（160－120）－105%＝（萬(wàn)元）（5）企業(yè)所得稅中向世博會(huì)的公益性捐贈(zèng)準(zhǔn)予全額扣除。其他的公允捐贈(zèng)限額內(nèi)扣除。直接捐贈(zèng)不得扣除。公益性捐贈(zèng)扣除限額＝12%＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)70萬(wàn)元，那么限額扣除。稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出＝＋15＝（萬(wàn)元）（6）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增所得額＝5＋6＋（90－）＝（萬(wàn)元）（7）工資據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝5－2002%＝1（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝31－20014%＝3（萬(wàn)元）職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝7－200%＝2（萬(wàn)元）工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝1＋3＋2＝6（萬(wàn)元）（8）境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額＝＋＋10＋＋6－（50＋30－10－9）－20＝（萬(wàn)元）（9）A國(guó)扣除限額＝5025%＝（萬(wàn)元）B國(guó)扣除限額＝3025%＝（萬(wàn)元）在A國(guó)繳納的所得稅為10萬(wàn)元，可全額扣除。在B國(guó)繳納的所得稅為9萬(wàn)元。在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅＝－10＝（萬(wàn)元）（10）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝25%＋＝（萬(wàn)元）第三篇：2011年高考語(yǔ)文真題 拼音2011年高考語(yǔ)文真題 拼音重慶卷1．下列詞語(yǔ)中，加點(diǎn)字的讀音全都正確的一組是A．包扎（z?。瓸．勁敵（j236。ng）．C．阡陌（m242。）．D．鐫刻（juān）．A殷紅（yān）．答理（d225。）．膝蓋（qī）．恪守（k232。）．損兵折將（zh233。）．轉(zhuǎn)彎抹角（m242。）．舐?tīng)偾樯睿╯h236。）．迄今為止（q236。）．還看今朝（h225。i）．悄無(wú)聲息（qiǎo）．剛愎自用（b236。）．煽風(fēng)點(diǎn)火（sh224。n）．浙江卷下列詞語(yǔ)中加點(diǎn)的字，注音有錯(cuò)誤的一組是A、給（ji）予毛坯（pi）強(qiáng)勁（jing）人心惶（huang）惶 ．．．．B、山崖（ya）霎(sha)時(shí)擄掠(lue)沁人心脾（pi）．．．C、餛飩（dun）不屑（xie）嫉（ji）妒令人咋（zha）舌 ．．．．D、神甫（fu）訂（ding）正烙（lao）印攝人心魂（hun）．．．C天津卷1．下列詞語(yǔ)中加點(diǎn)字的讀音，全都正確的一組是A．浸漬（z236。）．B．庇（b236。）護(hù)．C．殷（yīn）紅．蓓蕾（lěi）．載（zǎi）體．翹（qi225。o）首．廣袤（m224。o）．剖（pōu）析．友誼（y236。）．剎（sh224。）那．婆娑（suō）．追本朔（shu238。）源 ．莘（xīn）莘學(xué)子 ．少不更（gēng）事 ．卓（zhu239。）有成效 ． D．低劣（li226。）．D四川卷一、（12分。每小題3分）下列詞語(yǔ)中加點(diǎn)的字．讀音全都正確的一組是A．吉祥（j237。）棱角（l237。ng）狡黠（xi225。）長(zhǎng)吁短嘆（xū）．．．．B．浸潤(rùn)（j236。n）驀然（m238。）腈綸（q237。ng）殘碑?dāng)囗伲╦i227。）．．．．C．喟嘆（ku236。）憤慨（kǎi）盥洗（gu224。n）呱呱墜地（guā）．．．．D．阻撓（n225。o）女媧（w?。┛┭╧ǎ）戛然而止（ji225。）．．．．考點(diǎn)：識(shí)記字音 答案：D 解析： 棱角（l233。ng），四川方言 腈綸（j237。ng），四川方言 呱呱墜地（gū），多音字。．．．山東卷1．下列詞語(yǔ)中加點(diǎn)的字，每對(duì)讀音都不相同的一組是A．磅．秤/磅．礴 仿佛．/佛．手瓜 刨．除/刨．根問(wèn)底B．鑰匙．/湯匙． 漩渦．/渦．輪機(jī) 調(diào)．節(jié)/調(diào)．虎離山C．駐扎．/扎．實(shí) 親．事/親．家母 伎倆．/仨瓜倆．棗D．果脯．/胸脯． 胳臂．/長(zhǎng)臂．猿 倔強(qiáng)．/強(qiáng)．顏歡笑 D江西卷1．下列詞語(yǔ)中，加點(diǎn)的字讀音全部都正確的一組是A．行．（h225。ng)伍彳．（ch236。)亍著．（zh225。o）裝B．造詣．（y236。）校．（xi224。o)對(duì)琺．（f224。)瑯C．（m225。o)賊彈劾．（h233。)勖．（x249。)勉D．圭臬．（ni232。)肖．（xi224。o)像迤．（yǐ)邐 D江蘇卷，沒(méi)有錯(cuò)誤．．．．的一組是（3分） 旁征博引 莫衷一是 舐?tīng)偾樯? 勝卷在握 美輪美奐 醍醐灌頂 隨遇而安 鎩羽而歸 相形見(jiàn)拙 勵(lì)精圖治 咳不容緩 滄海桑田 答案：A 解析：B、勝券在握，C相形見(jiàn)絀，D勵(lì)精圖治湖南卷少不更．（gēng）事煢．(qi243。ng)煢孑立鮮．（xiān)有所聞咄．（duō)咄逼人）（，讀音全都正確的一組是A A．揖讓yī 山嵐彤云t239。ng ．．l225。n ．B．閬苑l224。ng ．C．遒勁qi ．D．翰墨h224。n ．盛饌．zhu224。n 毗連b2