【文章內(nèi)容簡介】 合計數(shù)：（1）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用；（2）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用；（3）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用；（4）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出；（5）計算2009年應納稅所得額；（6）計算2009企業(yè)應納所得稅。四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。），是增值稅一般納稅人。2009年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元，生產(chǎn)設備出租10萬元未入賬核算；(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費720萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)；財務費用60萬元；(4)營業(yè)外支出150萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元，通過政府部門向上海世博會捐款15萬元，直接捐贈5萬元；支付稅收滯納金6萬元）；(5)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。（7）該企業(yè)分別在A、B兩國設有子公司（我國與A、B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國子公司的應納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國的子公司的應納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個子公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算企業(yè)2009年的收入總額；（2）計算企業(yè)2009年廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整額；（3）計算企業(yè)2009年業(yè)務招待費納稅調(diào)整額；（4）計算企業(yè)2009年的會計利潤總額；（5）計算企業(yè)2009年準予扣除的公益性捐贈；（6）計算企業(yè)2009年營業(yè)外支出納稅調(diào)整額；（7）計算企業(yè)2009年工資和三項經(jīng)費納稅調(diào)整額；（8）計算企業(yè)2009年境內(nèi)所得的應納稅所得額；（9）計算企業(yè)2009年子公司所得在我國應補繳企業(yè)所得稅額；（10）計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。2.【正確答案】：D【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；對銷售折讓以折讓后的貨款為銷售額計算繳納增值稅。4.【正確答案】：C【答案解析】：煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道5%的從價稅。應繳納的消費稅＝4005％＝20（萬元）二、多項選擇題（本題型共20題，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）2.【正確答案】：AB【答案解析】：一般貨物包裝物押金應當在合同逾期時計征增值稅，但合同約定超過一年的，應當在超過一年時計征增值稅。啤酒、黃酒包裝物的押金不在收取時計征增值稅，而是在逾期時計征增值稅。3.【正確答案】：AD【答案解析】：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅；對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。4.【正確答案】：AD【答案解析】：只有選項B、C符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費稅的范圍。15.【正確答案】：AB【答案解析】：企業(yè)向股東分配的利潤和企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金是不能在計算所得稅時扣除的。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用和為職工繳納的補充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。三、計算題（本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎勵5分。）3.【正確答案】：（1）2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用廣告費扣除限額＝23015%＝（萬元），實際發(fā)生38萬元。（2）2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用＝40－30＋3006％＝28（萬元）（2）2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用業(yè)務招待費扣除限額＝1060％＝6（萬元）扣除最高限額＝230%＝（萬元）。為股東支付的商業(yè)保險費不得扣除。所以管理費用可以稅前扣除額＝26－（10－）－5＝（萬元）（3）本期會計利潤＝230＋23＋39－100－－38－40－26－＝（萬元）捐贈的扣除限額＝12％＝（萬元），按照限額扣除。合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。－＋＝（萬元）。（4）2009年應納稅所得額＝＋（38－）＋（40－28）＋（26－）＋（－）－23－52＝（萬元）（5）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2009年應納企業(yè)所得稅＝20%＝（萬元）四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）1.【正確答案】：（1）收入總額＝4500＋10＋（50＋30－10－9）＝4571（萬元）（2）企業(yè)銷售（營業(yè)）收入＝4500＋10＝4510（萬元）廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額＝720－451015%＝（萬元）（3）45105‰＝＞2560%＝15（萬元）業(yè)務招待費調(diào)增所得額＝25－15＝10（萬元）（4）會計利潤總額＝4571－2600－770－480－60－150－（160－120）－105%＝（萬元）（5）企業(yè)所得稅中向世博會的公益性捐贈準予全額扣除。其他的公允捐贈限額內(nèi)扣除。直接捐贈不得扣除。公益性捐贈扣除限額＝12%＝（萬元），實際發(fā)生的捐贈70萬元，那么限額扣除。稅前準予扣除的公益性捐贈支出＝＋15＝（萬元）（6）營業(yè)外支出應調(diào)增所得額＝5＋6＋（90－）＝（萬元）（7）工資據(jù)實扣除。工會經(jīng)費應調(diào)增所得額＝5－2002%＝1（萬元）職工福利費應調(diào)增所得額＝31－20014%＝3（萬元）職工教育經(jīng)費應調(diào)增所得額＝7－200%＝2（萬元）工資和三項經(jīng)費應調(diào)增所得額＝1＋3＋2＝6（萬元）（8）境內(nèi)所得的應納稅所得額＝＋＋10＋＋6－（50＋30－10－9）－20＝（萬元）（9）A國扣除限額＝5025%＝（萬元）B國扣除限額＝3025%＝（萬元）在A國繳納的所得稅為10萬元，可全額扣除。在B國繳納的所得稅為9萬元。在我國應繳納的所得稅＝－10＝（萬元）（10）年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅＝25%＋＝（萬元）第三篇：2011年高考語文真題 拼音2011年高考語文真題 拼音重慶卷1．下列詞語中，加點字的讀音全都正確的一組是A．包扎（z?。瓸．勁敵（j236。ng）．C．阡陌（m242。）．D．鐫刻（juān）．A殷紅（yān）．答理（d225。）．膝蓋（qī）．恪守（k232。）．損兵折將（zh233。）．轉(zhuǎn)彎抹角（m242。）．舐犢情深（sh236。）．迄今為止（q236。）．還看今朝（h225。i）．悄無聲息（qiǎo）．剛愎自用（b236。）．煽風點火（sh224。n）．浙江卷下列詞語中加點的字，注音有錯誤的一組是A、給（ji）予毛坯（pi）強勁（jing）人心惶（huang）惶 ．．．．B、山崖（ya）霎(sha)時擄掠(lue)沁人心脾（pi）．．．C、餛飩（dun）不屑（xie）嫉（ji）妒令人咋（zha）舌 ．．．．D、神甫（fu）訂（ding）正烙（lao）印攝人心魂（hun）．．．C天津卷1．下列詞語中加點字的讀音，全都正確的一組是A．浸漬（z236。）．B．庇（b236。）護．C．殷（yīn）紅．蓓蕾（lěi）．載（zǎi）體．翹（qi225。o）首．廣袤（m224。o）．剖（pōu）析．友誼（y236。）．剎（sh224。）那．婆娑（suō）．追本朔（shu238。）源 ．莘（xīn）莘學子 ．少不更（gēng）事 ．卓（zhu239。）有成效 ． D．低劣（li226。）．D四川卷一、（12分。每小題3分）下列詞語中加點的字．讀音全都正確的一組是A．吉祥（j237。）棱角（l237。ng）狡黠（xi225。）長吁短嘆（xū）．．．．B．浸潤（j236。n）驀然（m238。）腈綸（q237。ng）殘碑斷碣（ji227。）．．．．C．喟嘆（ku236。）憤慨（kǎi）盥洗（gu224。n）呱呱墜地（gu?。瓺．阻撓（n225。o）女媧（w?。┛┭╧ǎ）戛然而止（ji225。）．．．．考點：識記字音 答案：D 解析： 棱角（l233。ng），四川方言 腈綸（j237。ng），四川方言 呱呱墜地（gū），多音字。．．．山東卷1．下列詞語中加點的字，每對讀音都不相同的一組是A．磅．秤/磅．礴 仿佛．/佛．手瓜 刨．除/刨．根問底B．鑰匙．/湯匙． 漩渦．/渦．輪機 調(diào)．節(jié)/調(diào)．虎離山C．駐扎．/扎．實 親．事/親．家母 伎倆．/仨瓜倆．棗D．果脯．/胸脯． 胳臂．/長臂．猿 倔強．/強．顏歡笑 D江西卷1．下列詞語中，加點的字讀音全部都正確的一組是A．行．（h225。ng)伍彳．（ch236。)亍著．（zh225。o）裝B．造詣．（y236。）校．（xi224。o)對琺．（f224。)瑯C．（m225。o)賊彈劾．（h233。)勖．（x249。)勉D．圭臬．（ni232。)肖．（xi224。o)像迤．（yǐ)邐 D江蘇卷，沒有錯誤．．．．的一組是（3分） 旁征博引 莫衷一是 舐犢情深 勝卷在握 美輪美奐 醍醐灌頂 隨遇而安 鎩羽而歸 相形見拙 勵精圖治 咳不容緩 滄海桑田 答案：A 解析：B、勝券在握，C相形見絀，D勵精圖治湖南卷少不更．（gēng）事煢．(qi243。ng)煢孑立鮮．（xiān)有所聞咄．（duō)咄逼人）（，讀音全都正確的一組是A A．揖讓yī 山嵐彤云t239。ng ．．l225。n ．B．閬苑l224。ng ．C．遒勁qi ．D．翰墨h224。n ．盛饌．zhu224。n 毗連b2