【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 ：壞賬準(zhǔn)備 5000 貸：期初未分配利潤(rùn) 5000參考答案：D，集團(tuán)內(nèi)甲公司欠集團(tuán)內(nèi)乙公司100 000元，乙公司對(duì)該筆賬款計(jì)提了5 000元的壞賬準(zhǔn)備，2011年，該筆應(yīng)收賬款尚未清償，乙公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款又補(bǔ)提了3000元的壞賬準(zhǔn)備，在編制2011年合并報(bào)表時(shí)，對(duì)應(yīng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制的合并抵銷(xiāo)分錄為（）。：壞賬準(zhǔn)備 5000 貸：資產(chǎn)減值損失 5000 ：資產(chǎn)減值損失 5000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 ：資產(chǎn)減值損失3000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 ：壞賬準(zhǔn)備 8000 貸：期初未分配利潤(rùn) 5000 資產(chǎn)減值損失 3000參考答案：D，Ａ對(duì)Ｂ的出資比例為60％，Ｂ當(dāng)期尚未對(duì)外銷(xiāo)售。在Ａ的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)抵消的未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售銷(xiāo)售損益為（）。 參考答案：C，Ａ對(duì)Ｂ的出資比例為60％，Ｂ當(dāng)期對(duì)外銷(xiāo)售其中的80%。在Ａ的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)抵消的未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售銷(xiāo)售損益為（）。 參考答案：D，Ｂ當(dāng)期對(duì)外銷(xiāo)售其中的80%。本期母公司Ａ又將成本為20000元的商品以30000元的價(jià)格出售給子公司，假設(shè)本期B公司將上期母公司銷(xiāo)售給其的存貨全部銷(xiāo)售，本期母公司銷(xiāo)售的部分銷(xiāo)售了其中50%，在Ａ的合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄為（）。：壞賬準(zhǔn)備 5000 貸：資產(chǎn)減值損失 5000 ：資產(chǎn)減值損失 5000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 ：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 ：壞賬準(zhǔn)備 8000 貸：期初未分配利潤(rùn) 5000 資產(chǎn)減值損失 3000參考答案：A，集團(tuán)內(nèi)甲公司向集團(tuán)內(nèi)乙公司銷(xiāo)售商品100 000元，乙公司對(duì)該筆存貨計(jì)提了5 000元的跌價(jià)準(zhǔn)備，在編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)應(yīng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制的合并抵銷(xiāo)分錄為（）。：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 貸：資產(chǎn)減值損失 5000 ：資產(chǎn)減值損失 5000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 ：存貨 5000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 ：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 貸：應(yīng)收賬款 5000參考答案：A，集團(tuán)內(nèi)甲公司向集團(tuán)內(nèi)乙公司銷(xiāo)售商品100 000元，乙公司對(duì)該筆存貨計(jì)提了5 000元的跌價(jià)準(zhǔn)備，2011年乙公司對(duì)該批存貨仍未銷(xiāo)售，并繼續(xù)提取3000元跌價(jià)準(zhǔn)備，2011年在編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)應(yīng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)編制的合并抵銷(xiāo)分錄為（）。：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 貸：資產(chǎn)減值損失 5000 ：資產(chǎn)減值損失 5000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 ：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000 ：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 8000 貸：期初未分配利潤(rùn) 5000 資產(chǎn)減值損失 3000參考答案：D 。2010年6月15日，乙公司將其產(chǎn)品以市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售給丙公司，售價(jià)為100萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，銷(xiāo)售成本為76萬(wàn)元。丙公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)使用，按4年的期限、采用年限平均法對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司在編制2011年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)調(diào)整“固定資產(chǎn)??累計(jì)折舊”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。A．3 B．6 C．9 D．24參考答案：C,母公司以1000萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅額)將其生產(chǎn)的設(shè)備銷(xiāo)售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬(wàn)元。子公司采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。編制2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)的抵銷(xiāo)而影響合并凈利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。A．135 B．185 C．200 D．參考答案：B,母公司A以1000萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅額)將其生產(chǎn)的設(shè)備銷(xiāo)售給其全資子公司B作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬(wàn)元。子公司采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。2011年3月，B公司將該固定資產(chǎn)售出，售價(jià)為1200萬(wàn)元，從合并主體的立場(chǎng)來(lái)看，該項(xiàng)固定資產(chǎn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A．200 B．480 C．400 D．300參考答案：B，2010年6月15日，乙公司將一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)銷(xiāo)售給甲公司，售價(jià)為100萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，該專(zhuān)利賬面成本80萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入后作為無(wú)形資產(chǎn)使用，按4年的期限、采用年限平均法對(duì)計(jì)提攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司在編制2011年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)調(diào)增“無(wú)形資產(chǎn)??累計(jì)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。A．5 B． C．20 D．參考答案：D，在合并抵消時(shí)，抵銷(xiāo)分錄為：“借：應(yīng)收帳款，貸：應(yīng)付帳款”。參考答案：，集團(tuán)內(nèi)A公司從市場(chǎng)上購(gòu)入集團(tuán)內(nèi)B公司已發(fā)行在外的債券，期末時(shí)，A公司賬面?zhèn)⑹杖肱cB公司相應(yīng)債券利息費(fèi)用恰好可以對(duì)等抵銷(xiāo)。參考答案：，如果是經(jīng)營(yíng)性租賃，從集團(tuán)的角度，編制合并報(bào)表時(shí)一方的租金收入和另一方記錄的租金費(fèi)用應(yīng)予抵銷(xiāo)。參考答案：√第二篇：高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隨堂練習(xí)答案華南理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院20112012學(xué)年第二學(xué)期《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》隨堂練習(xí)及參考答案第一章 。參考答案：，計(jì)算本期的所得稅后，一方面將其確認(rèn)為所得稅費(fèi)用，另一方面確認(rèn)為所得稅負(fù)債。參考答案： （）。 參考答案：C ，不需要區(qū)分永久性差異和時(shí)間性差異。參考答案：√，后期可以轉(zhuǎn)回的差異是永久性差異。參考答案：。參考答案：√，對(duì)以前形成的時(shí)間性差異的影響在所得稅變動(dòng)當(dāng)年要按稅率變動(dòng)調(diào)整遞延稅款金額。參考答案： “預(yù)計(jì)負(fù)債??產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬(wàn)元，2010年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用90萬(wàn)元，2010年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用110萬(wàn)元，2010年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A．0 B．120 C．90 D．110 參考答案：A ，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬(wàn)元，假定大海公司當(dāng)期攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)10萬(wàn)元。大海公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A．0 B．270C．135 D．405 參考答案：D ，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，稅法處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。計(jì)提了兩年的折舊后，2010年12月31日，大海公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2010年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A．640 B．720 C．80 D．0 參考答案：A ，設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，購(gòu)入后投入行政管理部門(mén)使用。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)使用年限為5年（會(huì)計(jì)與稅法相同），無(wú)殘值（會(huì)計(jì)與稅法相同），則2010年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬(wàn)元。A． B．170 C．30 D．140 參考答案：C，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A．期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 B．稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C．對(duì)可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于取得成本的部分進(jìn)行了調(diào)整 D．對(duì)投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整 E．對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值的部分了計(jì)提減值準(zhǔn)備參考答案：BCD（）。 參考答案：ABC，不確認(rèn)其產(chǎn)生的應(yīng)稅暫時(shí)性差異。參考答案：√，通過(guò)計(jì)算暫時(shí)性差異計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額。參考答案：第二章 ，就承租人而言，是指（）。A．由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 B．在租賃開(kāi)始日估計(jì)的租賃期屆滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值C．就出租人而言的擔(dān)保余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值D．承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值參考答案：A ，議定出租人在一定時(shí)期內(nèi)，將（）轉(zhuǎn)讓給承租人的業(yè)務(wù)。A．租賃資產(chǎn) B．資產(chǎn)的所有權(quán) C．資產(chǎn)的使用權(quán) D．固定資產(chǎn) 參考答案：C，下列表述不正確的是（）。A．資產(chǎn)所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移給承租人B．實(shí)質(zhì)上是轉(zhuǎn)移與一項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的一種租賃方式C．租賃期結(jié)束后，出租方必須承擔(dān)資產(chǎn)的殘值風(fēng)險(xiǎn)D．資產(chǎn)所有權(quán)最終可能沒(méi)有轉(zhuǎn)移給承租人參考答案：C （）。A．經(jīng)營(yíng)租賃 B．有擔(dān)保的租賃 C．售后回租 D．融資租賃 參考答案：D，可將租賃劃分為（）。A．融資租賃 B．經(jīng)營(yíng)租賃 C．杠桿租賃 D．售后回租 E．銷(xiāo)售方式租賃 參考答案：ABCE ，雙方約定采取預(yù)付租金的方式，其預(yù)付的租金在（）賬戶(hù)中核算。A．遞延資產(chǎn)B．待攤費(fèi)用 C．預(yù)提費(fèi)用 D．其他應(yīng)收款參考答案：B，下列表述正確的有（）。A．承租人租賃期間的租金應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 B．承租人租賃期間的租金應(yīng)予以資本化 C．承租人租賃期間應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)的折舊 D．出租人轉(zhuǎn)讓了資產(chǎn)的所有權(quán)參考答案：A ，在整個(gè)租賃期內(nèi)按直線(xiàn)法計(jì)算入賬。參考答案：√，租賃期為8年，每年年末支付租金100萬(wàn)元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬(wàn)元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為20萬(wàn)元，租賃期間，履約成本共50萬(wàn)元，或有租金20萬(wàn)元。就承租人而言，最低租賃付款額為（）萬(wàn)元。A．870 B．940 C．850 D．920 參考答案：A 問(wèn)題解析：解析：最低租賃付款額是指，在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項(xiàng)(不包括或有租金和履約成本)，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。最低租賃付款額=1008+50+20=870(萬(wàn)元)。，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?)。A．銀行同期貸款利率 B．租賃合同中規(guī)定的利率 C．出租人出租資產(chǎn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率D．使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率參考答案：D ，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿(mǎn)時(shí)以1萬(wàn)元的購(gòu)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿(mǎn)時(shí)的公允價(jià)值為30萬(wàn)元。則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為（）。A．6年 B．8年 C．2年 D．7年參考答案：B 問(wèn)題解析：【解析】計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊時(shí)，承租人應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)提折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊，由于承租人在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)，能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，因此該設(shè)備的折舊年限為8年。，下列說(shuō)法中正確的有（）。A．承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價(jià)值 B．承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用 C．承租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益 D．出租人經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益 E．出租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用參考答案：ACD 問(wèn)題解析：【答案】ACD 【解析】承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租人資產(chǎn)的價(jià)值，出租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)收款。 ，甲公司將一棟管理用辦公樓以352萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，款項(xiàng)已收存銀行。該辦公樓賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，已計(jì)提折舊320萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為280萬(wàn)元；預(yù)計(jì)尚可使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2011年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營(yíng)租賃合同，將該辦公樓租回；租賃開(kāi)始日為2011年1月1日，租期為3年；租金總額為96萬(wàn)元，每年年末支付。假定不考慮稅費(fèi)及其他相關(guān)因素，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2011利潤(rùn)總額的影響為（）萬(wàn)元。A．88 B．32 C．8 D．40 參考答案：C 問(wèn)題解析：【答案】C 【解析】此項(xiàng)交易屬于售后租回交易形成經(jīng)營(yíng)租賃，每年的租金費(fèi)用相同，所以上述業(yè)務(wù)使甲公司2011利潤(rùn)總額減少=96247。3(352280)247。3=8(萬(wàn)元)。，售價(jià)于資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，并按照直線(xiàn)法平均分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用的調(diào)整。參考答案：，因出售固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的損益應(yīng)立即予以確認(rèn)。參考答案：第三章（）消失的法律行為。 參考答案：B ，公司的權(quán)限僅限于清算范圍內(nèi)，凡以營(yíng)業(yè)為前提的一切法律規(guī)定都不再適用，公司及其職能部門(mén)的原有地位要由（）所取代。 參考答案：A （）。 參考答案：A （），在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中撥付。 參考答案：C（）。，自行解體 ，強(qiáng)制解體 ，破產(chǎn)解體參考答案：ABCDE（）可以計(jì)入清算費(fèi)用。 參考答案：ABCD（）。 、銀行存款收支表 參考答案：BCE ，終止經(jīng)營(yíng)后其法人資格并非隨即消失，仍需要進(jìn)行清算或破產(chǎn)清算程序，以處理未了事務(wù)。參考答案：√，企業(yè)的清算凈收益，不用繳納所得稅。參考答案：、他人所屬財(cái)產(chǎn)和自由財(cái)產(chǎn)都是破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。參考答案：，按照下列順序清償債務(wù)：（1）應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；（2）應(yīng)繳而未繳的國(guó)家稅金；（3）未償付的債務(wù)。在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?，按照比例清償。參考答案：√“清算假設(shè)”的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，參考答案：。參考答案：。參考答案：，如果以原始成本為基礎(chǔ)的資產(chǎn)賬面價(jià)值出現(xiàn)嚴(yán)重不符合實(shí)際的高估現(xiàn)象，應(yīng)先將其公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，調(diào)低的數(shù)額減少留存收益，但不得調(diào)高資產(chǎn)價(jià)值；對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行重新計(jì)價(jià)，即將賬面上為負(fù)數(shù)的留存收益調(diào)整為零。參考答案：√第四章（）。 參考答案：C（） 參考答案：ACD ，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)一經(jīng)按原始成本入帳后，無(wú)論市價(jià)如何變動(dòng)都不調(diào)整其帳面價(jià)值，而當(dāng)物價(jià)持續(xù)上漲或持續(xù)下跌時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表列示的資產(chǎn)原價(jià)就會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于或遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值。參考答案：，按歷史成本原則計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債表列示的負(fù)債額就會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于或高于其現(xiàn)行價(jià)值，從而企業(yè)會(huì)在貨幣購(gòu)買(mǎi)力上遭受損失或獲得利益。參考答案：，按歷史成本計(jì)量的利潤(rùn)不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果，而仍然以此為依據(jù)進(jìn)行利潤(rùn)的分配，就必然導(dǎo)致多分利潤(rùn)，侵蝕資本或利潤(rùn)分配不足。參考答案：√（） 參考答案：C（） 參考答案：B