國家稅務(wù)總局局長肖捷談稅收征管制度的改革與創(chuàng)新小編整理(編輯修改稿)
2025-10-13 23:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理，對中小企業(yè)實(shí)行查賬和核定征收管理，對個(gè)體工商戶加強(qiáng)戶籍管理和定額管理。有的細(xì)化各行業(yè)稅收管理的特殊要求，努力提高行業(yè)稅收征管水平。深化信息分析利用。普遍依托信息技術(shù)，推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)。有的搭建信息管理分析平臺，集成并整合涉稅數(shù)據(jù)，提升信息處理、分析、應(yīng)用能力。有的積極推進(jìn)與財(cái)政、海關(guān)、工商等部門和社會組織的信息共享，利用第三方信息加強(qiáng)比對分析，對納稅異常的企業(yè)進(jìn)行預(yù)警和評估。完善稅源管理互動(dòng)機(jī)制。大力加強(qiáng)各方面的協(xié)調(diào)配合，形成征管工作合力。普遍建立了稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)的互動(dòng)機(jī)制，實(shí)施以查促管等措施，提高了征管質(zhì)量和效率。將納稅服務(wù)和稅收征管有機(jī)結(jié)合。堅(jiān)持納稅服務(wù)的先導(dǎo)性，充分發(fā)揮納稅服務(wù)對引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅的積極作用。有的建立納稅人需求采集、分析、處理機(jī)制，有針對性地改進(jìn)納稅服務(wù)，滿足納稅人正當(dāng)需求。有的針對不同類型的納稅人，實(shí)施個(gè)性化的咨詢輔導(dǎo)等服務(wù)措施。有的推進(jìn)納稅人之家建設(shè)，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探索和實(shí)踐，豐富了稅收征管的內(nèi)容和方式，為完善稅收征管模式積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。記者：最近，有一種意見認(rèn)為，我國個(gè)人所得稅等直接稅的征管制度亟待改進(jìn)。您認(rèn)為下一步應(yīng)如何完善對自然人和財(cái)產(chǎn)的稅收征管制度，以適應(yīng)和支持進(jìn)一步深化這方面稅制改革？肖捷：我注意到了這方面的討論。我國現(xiàn)行稅制是以間接稅為主體，企業(yè)或單位納稅人占多數(shù)。這種稅制結(jié)構(gòu)和納稅人狀況，決定了當(dāng)前我國稅收征管模式是建立在間接稅基礎(chǔ)上，以企業(yè)或單位納稅人為主要征管對象，而對自然人的征管制度安排尚不健全。鑒于稅收征管對稅制體系的完善與重構(gòu)具有重要作用，有必要在新的稅收征管模式框架中，對稅收征管進(jìn)行前瞻性研究，以適應(yīng)深化稅制改革的需要。黨的十七屆五中全會審議通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》，明確提出逐步建立健全綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革，對我們繼續(xù)深化稅制改革特別是完善直接稅體系提出了新要求。個(gè)人所得稅、房地產(chǎn)稅的納稅人主要是自然人，人數(shù)眾多且分散，加強(qiáng)管理的難度很大。要順利實(shí)施這方面稅制改革，必須加快構(gòu)建和完善對自然人的稅收征管制度體系。這個(gè)體系的核心是首先要在法律上明確涉稅信息報(bào)送制度，通過建立通暢的信息渠道確保有關(guān)自然人所得和財(cái)產(chǎn)的相關(guān)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到稅務(wù)部門。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部也需要建立起一個(gè)結(jié)構(gòu)完整、功能齊全的征管信息系統(tǒng)，以接收和處理各種涉稅信息，解決征納雙方信息不對稱問題。同時(shí)，要完善對自然人的稅收征管法律制度，加大對自然人的稅法宣傳力度，探索實(shí)施行之有效的稅源管理方式，合理配置征管資源，努力減少稅收流失。李玉梅第二篇：談起征點(diǎn)對稅負(fù)公平與稅收征管的調(diào)研報(bào)告在現(xiàn)行稅法中，只有增值稅和營業(yè)稅有起征點(diǎn)的規(guī)定，且只適用于個(gè)人。稅法中起征點(diǎn)的規(guī)定，其本質(zhì)上是一種稅收優(yōu)惠，是對經(jīng)營規(guī)模小的個(gè)人納稅人的一種稅收照顧。起征點(diǎn)的高低，對定期定額戶的稅負(fù)公平與稅收征管都有著深刻的影響。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真執(zhí)行了起征點(diǎn)這條稅收政策規(guī)定，有不少納稅人因未達(dá)起征點(diǎn)而享受到了免征增值稅或營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的優(yōu)惠。但現(xiàn)行起征點(diǎn)政策仍有不合理、不完善之處。一、現(xiàn)行起征點(diǎn)的影響起征點(diǎn)對達(dá)起征點(diǎn)戶和未達(dá)起征點(diǎn)戶的稅負(fù)影響。不論是增值稅的起征點(diǎn)，還是營業(yè)稅的起征點(diǎn)，只要達(dá)到起征點(diǎn)以上，就要全額依率計(jì)征，起征點(diǎn)以下的就不征稅。這就對起征點(diǎn)上下一定范圍內(nèi)的雙定戶稅負(fù)產(chǎn)生很大影響?，F(xiàn)行按期納稅的個(gè)人納稅人起征點(diǎn)的規(guī)定是：（1）增值稅的起征點(diǎn)是月銷售額5000元；（2）營業(yè)稅的起征點(diǎn)，在城市的，月營業(yè)額5000元，在縣城、鎮(zhèn)、農(nóng)村的，月營業(yè)額3000元。以下以例子說明起征點(diǎn)對征稅戶征與不征稅的影響：設(shè)某鎮(zhèn)有商業(yè)雙定戶甲和乙，甲月含稅銷售額為5200元，乙月含稅銷售額為5148元，月含稅銷售額甲比乙多52元。由于增值稅是價(jià)外稅，所以甲月不含稅銷售額為5000元，乙月不含稅銷售額為4950元。甲戶為達(dá)起征點(diǎn)戶，乙戶為未達(dá)起征點(diǎn)戶，甲戶應(yīng)納增值稅，乙戶不納增值稅。甲戶應(yīng)納稅額計(jì)算如下（不考慮個(gè)人所得稅）：①應(yīng)納增值稅=50004=200（元）；②應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2005=10（元）；③應(yīng)納教育費(fèi)附加=2003=6（元）。甲共應(yīng)納稅為216元，乙應(yīng)納稅為0元，經(jīng)過征免稅后，甲實(shí)得月銷售額為4984元，乙實(shí)得月銷售額仍是5148元，乙反比甲多得銷售額164元。同理，起征點(diǎn)對營業(yè)稅個(gè)人納稅人也同樣存在這樣問題。這就是起征點(diǎn)對達(dá)起征點(diǎn)戶與未達(dá)起征戶的典型稅收影響。起征點(diǎn)較低，對達(dá)到起征點(diǎn)以上一定幅度內(nèi)的雙定戶帶征個(gè)人所得稅有失公平。從2008年1月1日起，工資薪金所得的個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元，對實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的業(yè)主或投資者的費(fèi)用扣
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