【文章內(nèi)容簡介】 金使用情況第一部分：征遷款 截止*年*月*日，該項目征收補償協(xié)議金額共計**元，已支付補償款* 元。包括：征收補償協(xié)議金額**元，已付款**元。明細如下：**************** 第二部分、補發(fā)過渡費***********四、項目工作經(jīng)費審計經(jīng)查會計財務賬，工作經(jīng)費在***核算，********明細情況如下：**********五、安居富民項目資金收支情況審計*************六、發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）項目管理中存在的問題（1）未按規(guī)定辦理該項目全部批復手續(xù)先行實施截止本次審計日，征收辦未完整提供該項目征收工作前期批復手續(xù)，如：************** 此做法不符合《國家計委關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知》（1999年7月29日計投資［1999］693號）“嚴格執(zhí)行基本建設程序。尤其是在建設項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設程序執(zhí)行。現(xiàn)行基本建設前期工作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。除國家特別批準外，各地方、部門和企業(yè)不得簡化項目建設程序”的規(guī)定，及《中華人民共和國土地管理實施條例》第二十二條“具體建設項目需要占用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地范圍內(nèi)的國有建設用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設項目可行性研究論證時，由土地行政主管部門對建設項目用地有關事項進行審查，提出建設項目用地預審報告；可行性研究報告報批時，必須附具土地行政主管部門出具的建設項目用地預審報告。…...（三）供地方案經(jīng)批準后，由市、縣人民政府向建設單位頒發(fā)建設用地批準書”；第二十三條“具體建設項目需要使用土地的，必須依法申請使用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地范圍內(nèi)的國有建設用地。能源、交通、水利、礦山、軍事設施等建設項目確需使用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設用地范圍外的土地，涉及農(nóng)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設項目可行性研究論證時，由土地行政主管部門對建設項目用地有關事項進行審查，提出建設項目用地預審報告；可行性研究報告報批時，必須附具土地行政主管部門出具的建設項目用地預審報告。（二）建設單位持建設項目的有關批準文件，向市、縣人民政府土地行政主管部門提出建設用地申請，由市、縣人民政府土地行政主管部門審查，擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征收土地方案和供地方案（涉及國有農(nóng)用地的，不擬訂征收土地方案），經(jīng)市、縣人民政府審核同意后，逐級上報有批準權的人民政府批準；其中，補充耕地方案由批準農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案的人民政府在批準農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時一并批準；供地方案由批準征收土地的人民政府在批準征收土地方案時一并批準（涉及國有農(nóng)用地的，供地方案由批準農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的人民政府在批準農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時一并批準）。（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補充耕地方案、征收土地方案和供地方案經(jīng)批準后，由市、縣人民政府組織實施，向建設單位頒發(fā)建設用地批準書?！钡囊?guī)定。（2）未擬定征收補償方案并報人民政府批準。征收辦未針對該項目擬定征收補償方案。經(jīng)查安寧渠鎮(zhèn)人民政府制定《安寧渠鎮(zhèn)房屋征收安臵補償辦法》和《安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補償辦法》,雖然其中的《安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補償辦法》取得了烏魯木齊高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會辦公室、烏魯木齊市新市區(qū)人民政府下發(fā)的《關于對的批復》，但方案制定主體不合規(guī)，不具有法律效力。此做法違反了《國有土地上房屋征收與補償條例》(2011年1月31日國務院令第590號)第十條“房屋征收部門擬定征收補償方案，報市、縣級人民政府......。”，以評估價值作為征收補償依據(jù)。*********************** 此做法違反了《國有土地上房屋征收與補償條例》(2011年1月31日國務院令第590號)第十九條“被征收房屋的價值，由具有相應資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機構按照房屋征收評估辦法評估確定”的規(guī)定。，導致項目和資金管理較為混亂，發(fā)生項目間擠占挪用的問題。此做法違反了《財政部關于解釋〈基本建設財務管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關問題的通知》（財建﹝2003﹞724號）第四條 “每個基本建設項目都必須單獨建賬、單獨核算；同一建設項目，不論其建設資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”的規(guī)定。審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀的問題，反映了征收部門監(jiān)督職責落實不到位。此做法違反了《國有土地上房屋征收與補償條例》(2011年1月31日國務院令第590號)第五條“房屋征收部門對房屋征收實施單位在委托范圍內(nèi)實施的房屋征收與補償行為負責監(jiān)督，并對其行為后果承擔法律責任”的規(guī)定。以上問題依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條 “對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：......（四）責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施” 的規(guī)定。（二）支出超標準,涉及金額**萬元**萬元 明細如下：******************************** 以上做法違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。”依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條：“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！保ㄈD占挪用專項資金，涉及金額*萬元************ 上述做法違反了《行政單位會計制度》第十八條：“凡是指定用途的資金應按規(guī)定用途使用?！保贿`反了***：“項目建設資金實行專戶存儲，專款專用，任何部門和單位不得截留、擠占和挪用項目建設資金”的規(guī)定。依據(jù)《建設項目審計處理暫行規(guī)定的通知》(審投發(fā)[1996]第105號)第十一條“對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設資金，應責令有關于單位限期收回?！?。（四）虛報冒領補償資金，涉及金額*萬元****************** 以上做法違反了《中華人民共和國會計法》第九條：“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算?！币罁?jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條：“ 國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（一）以虛報、冒領等手段騙取財政資金；（二）截留、挪用財政資金；（三）滯留應當下?lián)艿呢斦Y金；（四）違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準；（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為”的規(guī)定。（五）單位財務管理和會計核算不完善1．拆遷補償資料部分數(shù)據(jù)有涂改 ********** 3．支出所依據(jù)的原始憑證不合規(guī) ************* 以上做法違反《中華人民共和國會計法》第十四條 “會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條 違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，......（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的......?！币笳魇辙k督促安寧渠鎮(zhèn)政府及二工鄉(xiāng)政府對記載不準確、不完整的原始憑證按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正補充。（六）應付拆遷款不真實 ************* 以上做法違反《中華人民共和國會計法》第十四條 “會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，......（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的......?！币?*政府督促**鄉(xiāng)政府限期改正。***************************七、意見和建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為了認真總結經(jīng)驗，加強建設管理，保證建設資金安全、合法、提高投資效益，提出如下整改建議：（一）建議*************今后進一步加強政策法規(guī)的學習，提高自覺貫徹執(zhí)行國家、自治區(qū)、烏魯木齊市有關法律、法規(guī)、規(guī)章意識，高度重視存在的問題，同時要采取有效措施對目前存在的問題加以整改。（二）建議****************在今后的征收補償工作中，嚴格執(zhí)行國家基本建設及征收補償相關法規(guī)，杜絕邊實施邊審批、超標準、超范圍補償、擠占挪用補償專項資金等問題的發(fā)生，切實保護國家利益、社會公共利益和當事人的合法權益，以保證項目實施的合理、合法、有效。（三）建議******************進一步完善單位內(nèi)部控制制度及基本建設管理制度，各司其職落實項目管理、項目審批、財務核算等責任制，同時加大檢查監(jiān)督力度，建立健全責任追究制度，抓好制度的落實。（四）建議********************今后要加強專項資金的監(jiān)督管理，按照國家財經(jīng)法規(guī)的要?？顚Ｓ?、專項核算，嚴格按規(guī)定開支，加強財務核算的合規(guī)、合法性