【文章內(nèi)容簡介】 （一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng)，并分別說明影響金額。（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因?yàn)?。，（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）四、現(xiàn)金流情況分析（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。（二）與上現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。（三）對企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。五、重大事項(xiàng)說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。八、問題整改情況企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。九、有關(guān)工作建議對改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。第三篇：財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書一、企業(yè)概況：信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。本企業(yè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負(fù)責(zé)制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負(fù)責(zé)制造配件，裝配車間負(fù)責(zé)把以上兩個(gè)車間的進(jìn)行組裝，最后生成產(chǎn)品。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196, 元，負(fù)債7,502, 元，所有者權(quán)益：14,693, 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額22,196,，其中主營業(yè)務(wù)利潤：，營業(yè)利潤：，利潤總額：，，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加,，所有者權(quán)益增加678000元。二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說明。本企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進(jìn)行試算平衡。各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制。企業(yè)在外幣核算的時(shí)候采用即期匯率進(jìn)行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設(shè)立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時(shí)當(dāng)即到中行進(jìn)行結(jié)匯。交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。持有至到期投資初始確認(rèn)按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會(huì)計(jì)期間，采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤余成本。采購員及其他員工出差預(yù)支差旅費(fèi)回公司后一次結(jié)清。行政管理科經(jīng)財(cái)務(wù)處核算，領(lǐng)取備用金800元，有專人進(jìn)行保管，報(bào)銷。原材料低值易耗品采用計(jì)劃成本核算，低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。每年在11或者是12月份進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，并且編制盤存報(bào)告。基于薪酬的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金和有關(guān)經(jīng)費(fèi)均采用企業(yè)負(fù)擔(dān)的方法，若列支采用誰受益誰承擔(dān)原則處理。水電費(fèi)采用固定比例分配。輔助費(fèi)用的分?jǐn)偘凑蘸挠玫墓r(shí)進(jìn)行分?jǐn)?，生產(chǎn)工人的薪酬按照定額工時(shí)比例分?jǐn)?，在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)制殼車間采用定額成本計(jì)價(jià)，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)，裝配車間采用定額成本計(jì)價(jià)。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應(yīng)收賬款要做壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，并且按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整應(yīng)收賬款。存貨要做到跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，并且在相應(yīng)的期間予以轉(zhuǎn)回。銷售收入符合相應(yīng)的條件才可以確認(rèn)。借款利息符合資本化的應(yīng)該予以資本化，符合費(fèi)用化的應(yīng)該予以費(fèi)用化。不符合費(fèi)用化的還有資本化的應(yīng)該按照發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期的損益。所稅會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。并且計(jì)算本期相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債。并按照25%計(jì)提所得稅，按照10%比例計(jì)提盈余公積?，F(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)同時(shí)具備持有期限短，流動(dòng)性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機(jī)制變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。以上的相關(guān)確認(rèn)方法均嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。（一）企業(yè)償債能力分析：：本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債= / 100%= %評價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力弱。：本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（）/ 100%=%評價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強(qiáng)，但是趨勢不是很明顯。：本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債= /=%評價(jià)：現(xiàn)金