【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 查第三十條 打擊型檢查是通過(guò)稅警協(xié)作，借助公安機(jī)關(guān)打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)的司法偵查，對(duì)涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅及重大發(fā)票違法的納稅人實(shí)施的專(zhuān)案稅務(wù)檢查。第三十一條 打擊型檢查實(shí)施對(duì)象是涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅的納稅人。具體包括本規(guī)程第十二條第六款、第十四條、第二十八條規(guī)定的轉(zhuǎn)型案件，以及上級(jí)交辦、同級(jí)轉(zhuǎn)辦、社會(huì)舉報(bào)、征管移送、發(fā)票協(xié)查等案件中達(dá)到本規(guī)程第三十三條標(biāo)準(zhǔn)的案件。第三十二條 實(shí)施打擊型檢查要堅(jiān)持組織周密、行動(dòng)保密、配合緊密的辦案原則。第三十三條 有線索表明，或經(jīng)初步檢查發(fā)現(xiàn)被查對(duì)象存在下列行為之一的，應(yīng)立案并實(shí)施打擊型檢查：、逃避追繳欠稅、騙取國(guó)家出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶(hù)、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致稅款流失的； 、偽造、倒賣(mài)、非法虛開(kāi)發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品的；。第三十四條 各級(jí)稽查局檢查部門(mén)在實(shí)施管理型檢查、審計(jì)型檢查中，發(fā)現(xiàn)符合打擊型檢查條件，應(yīng)轉(zhuǎn)為打擊型檢查的一般案件，經(jīng)批準(zhǔn)后，仍由原檢查部門(mén)及人員實(shí)施打擊型檢查。重大涉稅、涉票案件以及上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要另行組織查處的案件，經(jīng)本級(jí)稽查局主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，按照案件的管理權(quán)限，另行組成打擊型檢查專(zhuān)案組實(shí)施專(zhuān)案檢查。第三十五條 打擊型檢查需組成專(zhuān)案組的，組長(zhǎng)必須由本級(jí)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任；需公安機(jī)關(guān)提前介入的，專(zhuān)案組組長(zhǎng)由公安機(jī)關(guān)有關(guān)負(fù)責(zé)人和本級(jí)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同擔(dān)任。專(zhuān)案組成員應(yīng)根據(jù)案件的特點(diǎn)，由首席打擊型檢查專(zhuān)家、技術(shù)檢查專(zhuān)家、法制專(zhuān)家和公安機(jī)關(guān)相關(guān)人員等組成。三十六條 在公安機(jī)關(guān)偵查涉稅犯罪過(guò)程中，需要稽查機(jī)關(guān)介入案件調(diào)查工作的，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)按照公安機(jī)關(guān)的要求，充分行使稅收行政職責(zé)。第三十六條 打擊型檢查包括查前準(zhǔn)備、實(shí)施檢查和檢查終結(jié)三個(gè)階段。實(shí)施打擊型檢查時(shí)，不得事先向納稅人發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，應(yīng)進(jìn)戶(hù)檢查時(shí)送達(dá)或補(bǔ)辦送達(dá)。第三十七條 查前準(zhǔn)備階段包括案情分析、審核立案、制定 預(yù)案和提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)介入四個(gè)步驟：（一）案情分析：復(fù)雜案件要由本級(jí)稽查局主管局長(zhǎng)召集各方面專(zhuān)家和檢查人員共同討論分析案情，研究檢查實(shí)施的方法、步驟等。查辦涉稅違法大要案件或涉及行業(yè)性、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，需要專(zhuān)門(mén)技術(shù)工作的案件，應(yīng)向?qū)＜易稍?xún)或者聘請(qǐng)?zhí)囟ㄐ袠I(yè)專(zhuān)家進(jìn)行分析研究，必要時(shí)可以提請(qǐng)法定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。（二）審核立案：經(jīng)過(guò)案情分析，認(rèn)為明顯符合本規(guī)程第三十三條規(guī)定情形的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定程序予以立案。需要立案查處的案件，由檢查人員制作《立案審批表》，經(jīng)本級(jí)稽查局主管局長(zhǎng)審核后，呈報(bào)給同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局主管稽查工作的局長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。（三）制訂預(yù)案：在案情分析的基礎(chǔ)上，檢查人員應(yīng)根據(jù)采集的相關(guān)數(shù)據(jù)，運(yùn)用計(jì)算、分析、經(jīng)驗(yàn)判斷等方法，對(duì)納稅人存在的納稅疑點(diǎn)進(jìn)行判斷，確定重點(diǎn)檢查項(xiàng)目、檢查方法、檢查內(nèi)容、人員分工及是否需提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)提前介入等事項(xiàng)，制作《打擊型檢查預(yù)案書(shū)》（《打擊型檢查預(yù)案書(shū)》參照《稅務(wù)稽查預(yù)案的制作方法》制作），報(bào)本級(jí)稽查局主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。《打擊型檢查預(yù)案書(shū)》的制作與實(shí)施過(guò)程必須保密。（四）有以下情形的，可提請(qǐng)當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)適時(shí)介入： ，可能需要追究刑事責(zé)任的涉稅案件，且需要公安機(jī)關(guān)提前介入配合的； ，影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法辦案的； ，影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法辦案的；、逃匿或已經(jīng)在逃的，影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法辦案的；，逃避納稅義務(wù)，影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法辦案的；； ；、強(qiáng)行進(jìn)入納稅檢查現(xiàn)場(chǎng)尋釁滋事、公然侮辱或誹謗稅務(wù)檢查人員、非法拘禁或圍攻稅務(wù)檢查人員等手段阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員依法執(zhí)行職務(wù)的；、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)或者損毀稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封、凍結(jié)財(cái)物的；、隱匿、毀滅證據(jù)或者提供虛假證言、謊報(bào)案情，影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依法辦案的；；，或可能導(dǎo)致案件查處更困難的。需要公安機(jī)關(guān)介入的案件，應(yīng)由檢查人員制作《提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)介入申請(qǐng)表》，報(bào)本級(jí)稽查局長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后，送達(dá)公安機(jī)關(guān)有關(guān)部門(mén)。如協(xié)作出現(xiàn)異常情況，應(yīng)報(bào)上級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)予以解決。第三十八條 打擊型檢查必須注重證據(jù)收集的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性，要嚴(yán)格依照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和法定程序收集并保全證據(jù)。第三十九條 檢查人員在實(shí)施檢查過(guò)程中遇到疑難情況的，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，由稽查局長(zhǎng)或主管局長(zhǎng)召集首席稽查專(zhuān)家和有關(guān)人員對(duì)案件進(jìn)行集體研究，提出下一步工作意見(jiàn)。第四十條 檢查人員在初步取得涉稅違法證據(jù)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入等跡象的，應(yīng)依法采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。第四十一條 檢查人員實(shí)施打擊型檢查過(guò)程中所取得的各種證據(jù)材料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定整理歸集，分別附于《打擊型檢查工作底稿》之后，并注明證據(jù)號(hào)，同時(shí)在《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的違法事實(shí)中注明證據(jù)號(hào)。檢查結(jié)束時(shí)，檢查人員應(yīng)將專(zhuān)用工作底稿交由納稅人有關(guān)人員逐欄核對(duì)認(rèn)可，簽注“屬實(shí)無(wú)誤”字樣并簽字蓋章。第四十二條 檢查終結(jié)階段，檢查人員應(yīng)根據(jù)全面檢查階段實(shí)施結(jié)果和相關(guān)分析材料，形成《稅務(wù)稽查報(bào)告》，經(jīng)本級(jí)稽查局主管局長(zhǎng)同意后提交審理。第四十三條 檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查出的涉稅違法事實(shí)，總結(jié)具有普遍性、規(guī)律性的問(wèn)題，在專(zhuān)項(xiàng)檢查結(jié)束后，以各級(jí)稅務(wù)稽查局為單位，制作《征管工作建議書(shū)》，向有關(guān)國(guó)稅局提出加強(qiáng) 稅收征管工作建議。第五章 附 則第四十四條 本規(guī)程適用于全省各級(jí)國(guó)稅稽查部門(mén)（不含大連）。第四十五條 本規(guī)程由遼寧省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第四十六條 本規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行，《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局分類(lèi)檢查工作規(guī)程》（遼國(guó)稅發(fā)?2007?51號(hào)）同時(shí)廢止。第二篇：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查工作規(guī)程(試行)1998 【法規(guī)標(biāo)題】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查工作規(guī)程（試行）【頒布單位】國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)文字號(hào)】 【頒布時(shí)間】199873 【失效時(shí)間】0:00:00【全文】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查工作規(guī)程（試行）國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查工作規(guī)程（試行）1998年7月3日，國(guó)家稅務(wù)總局第一章 總則第一條 為加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，堵塞稅收征管漏洞，規(guī)范個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查工作（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)檢查），根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)征管法）及其實(shí)施細(xì)則，特制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程所稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)檢查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行繳納、代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)情況所專(zhuān)門(mén)組織的檢查和相關(guān)的稅務(wù)處理。第二章 目的和要求第三條 開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，是做好個(gè)人所得稅征收工作的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)征管的一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢查達(dá)到以下目的：（一）促使各項(xiàng)征管辦法和制度以及違法違章者應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任落到實(shí)處。（二）提高納稅人、扣繳義務(wù)人依法履行納稅義務(wù)的自覺(jué)性，明了各自應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。（三）堵塞征管漏洞，建立和完善相關(guān)的監(jiān)督管理制度，對(duì)稅源實(shí)施有效控管，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)。第四條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)每年應(yīng)布置專(zhuān)項(xiàng)檢查，并列入工作計(jì)劃。第五條 縣以上（含縣級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立專(zhuān)項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，機(jī)關(guān)內(nèi)部的稅政、征管、稽查等部門(mén)要共同參與，積極協(xié)作配合，具體組織和做好專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織專(zhuān)項(xiàng)檢查應(yīng)周密部署、細(xì)致安排，制訂實(shí)施方案，對(duì)時(shí)間安排、檢查范圍和重點(diǎn)、實(shí)施步驟等提出具體要求。第七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)有一定數(shù)量政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部經(jīng)必要業(yè)務(wù)培訓(xùn)后從事專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，同時(shí)要給予必需的經(jīng)費(fèi)和裝備，確保專(zhuān)項(xiàng)檢查質(zhì)量。第八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)向地方黨政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作情況，與有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)聯(lián)系，取得各方面的支持和配合，確保專(zhuān)項(xiàng)檢查工作順利進(jìn)行。第三章 范圍和重點(diǎn)第九條 專(zhuān)項(xiàng)檢查的范圍，可以是所有納稅人、扣繳義務(wù)人，也可以選擇部分行業(yè)的納稅人、扣繳義務(wù)人。第十條 各地應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際選定幾個(gè)行業(yè)作為檢查的重點(diǎn)。確定檢查重點(diǎn)時(shí)，應(yīng)著重選擇：（一）高收入行業(yè)和個(gè)人；（二）社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)行業(yè)和個(gè)人；（三）以前履行扣繳義務(wù)存在問(wèn)題較多的行業(yè)和單位；（四）臨時(shí)來(lái)華工作的外籍人員。第十一條 專(zhuān)項(xiàng)檢查應(yīng)側(cè)重檢查上一及本的情況，對(duì)特殊情況可以追查到以前。第四章 方式和步驟第十二條 專(zhuān)項(xiàng)檢查可以采取自查、抽查和交叉檢查的方式。自查。由納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收規(guī)定，對(duì)自身履行納稅義務(wù)情況和代扣代繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查。抽查。由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一部分納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行有針對(duì)性、有重點(diǎn)的檢查。交叉檢查。由稅務(wù)機(jī)關(guān)在其上級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織下，在各地區(qū)之間相互交叉進(jìn)行的檢查。第十三條 專(zhuān)項(xiàng)檢查分為宣傳發(fā)動(dòng)、自查自糾、抽查（交叉檢查）和總結(jié)整改4個(gè)階段進(jìn)行。每個(gè)階段所需時(shí)間應(yīng)依實(shí)際工作量確定。第十四條 開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查的時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作計(jì)劃及進(jìn)展情況作出具體安排，檢查工作應(yīng)于當(dāng)年年底前結(jié)束。第五章 問(wèn)題的處理第十五條 專(zhuān)項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違章、違法問(wèn)題要及時(shí)依法處理。處理的原則是：自查從寬，被查從嚴(yán)；初犯從寬，累犯從嚴(yán)；實(shí)事求是，寬嚴(yán)適度。第十六條 專(zhuān)項(xiàng)檢查中查補(bǔ)的稅款應(yīng)及時(shí)組織入庫(kù)。對(duì)重大偷抗稅案件，稅務(wù)稽查部門(mén)要立案查處并向公安機(jī)關(guān)移送，同時(shí)對(duì)大案要案要公開(kāi)曝光。第十七條