【文章內(nèi)容簡介】 ；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤點數(shù)量一致。完成時間為次月5日。產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關(guān)閉采購管理和庫存管理系統(tǒng)。（2）以當(dāng)月最后一天的日期進入存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬 A、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核； B、選擇原材料庫和商品庫； C、單據(jù)類型：材料出庫單；D、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號； E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； F、點擊“確定”，進入“正常單據(jù)記賬”界面； G、先后點擊“全選”和“記賬”。（3）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理（選擇與上一步相同的庫）A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結(jié)算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結(jié)算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理 A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面； B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。（5）存貨核算系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表 A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類別”中選擇生產(chǎn)計劃領(lǐng)料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。B、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；C、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”；D、點擊“確定”，就會顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。（6）存貨核實系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表選擇不同的出庫方式，導(dǎo)出對應(yīng)的出庫單列表，分別得出應(yīng)計入生產(chǎn)成本、制造費用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，具體方法如下：A、在“單據(jù)類型和倉庫選擇”中，“單據(jù)類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務(wù)類型”選擇“全選”；B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；C、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本——直接材料制造費用——材料消耗其他應(yīng)收款——個人借物主營業(yè)務(wù)成本——包裝物貸：原材料 商品（7）對制造費用進行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)制造費用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：借：生產(chǎn)成本——制造費用貸：制造費用——相關(guān)二級科目（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費用總數(shù)(兩部門均分)→制造中心報表中取各產(chǎn)品耗用工時(制造中心工時為根據(jù)自定的標(biāo)準(zhǔn)工時以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計)→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費用按照約當(dāng)產(chǎn)量分配)→調(diào)試部入庫產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫數(shù)量所占比例分配)生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本)* 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)送檢產(chǎn)品費用成本＝(期初費用成本+本月投產(chǎn)費用成本)* 本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/(期初+收檢數(shù)量)（9）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——產(chǎn)成品成本分配當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實系統(tǒng)。具體操作為：進入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點擊“查詢”，在“倉庫條件”中選擇“產(chǎn)品庫”，同時點擊“只處理當(dāng)月單據(jù)”和“包括紅字入庫單”。點擊確定，就可以錄入各個產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點擊“分配”，就可以進入下一步操作了。（10）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬 A、選擇“產(chǎn)品庫”，“單據(jù)類型”點擊“全選”，輸入單據(jù)日期； B、點擊“確定”，進入“正常單據(jù)記賬”界面； C、先后點擊“全選”和“記賬”。（11）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理 A、選擇產(chǎn)品庫，輸入結(jié)算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結(jié)算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。（12）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理 A、選擇產(chǎn)品庫，之后點擊“確定”，進入“02倉庫成本計算表”界面； B、在“02倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。以上是“原材料庫”、“商品庫”和“產(chǎn)品庫”的期末處理流程。其他倉庫的期末處理流程與上述流程類似。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本本月出庫已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”；本月出庫但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)成本”?？刂泣c：每月已做收入的產(chǎn)品銷售數(shù)量和收入金額需有對應(yīng)的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，待實際發(fā)貨后沖回暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)實際成本。物品借支管理樣機：客服申請→計劃投產(chǎn)→完工入庫→客服開單領(lǐng)用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫轉(zhuǎn)入樣機庫)；銷售換貨：銷售人員開單→總裁審批→倉儲部打單成本會計每月要對物品借支進行統(tǒng)計并對外通報，按照公司相關(guān)制度進行管理。（三）銷售合同審核工作流程與規(guī)范銷售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒有編碼的一律不予審核；銷售的產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)