【文章內容簡介】 析】本題考核單位人民幣卡結算使用。根據(jù)規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。下列關于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。，為自匯票到期日起10日內，持票人應該在匯票到期日前提示承兌，提示承兌期限為自出票日起1個月內，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌【正確答案】BD【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的基本知識。匯票到期日起10日內，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項錯誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有（）。A、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬B、支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權補記C、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉讓D、支票的出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票【正確答案】ABD【答案解析】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉讓。第四章 增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度一、單項選擇題下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）?！菊_答案】C【答案解析】本題考核增值稅的征收范圍。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。因此C選項是正確的。某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年12月進口汽車配件一批，海關審定的關稅完稅價格為144萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票，進口汽車配件的關稅稅率為10%.該汽車制造廠2013年12月進口汽車配件應繳納的進口增值稅額為()萬元。【正確答案】A【答案解析】本題考核增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=144(1+10%)17%=(萬元)。海關核定價格中的運費不包括從海關到境內的這部分，本題中6萬元運費是從海關運往企業(yè)的，所以是不計人組成計稅價格中的。根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是()?！菊_答案】C【答案解析】本題考核營改增的征稅范圍。選項A、D：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務業(yè)”。選項B、C：根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（）?！菊_答案】C 16【答案解析】本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內的是()?！菊_答案】A【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項A屬于金融保險業(yè)稅目，征收營業(yè)稅。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）?！菊_答案】A【答案解析】選項B、選項C繳納增值稅。選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。二、多項選擇題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有()。A、高檔手表B、木制一次性筷子C、實木地板D、高檔西服【正確答案】ABC【答案解析】本題考核消費稅的征稅范圍。目前征收消費稅的應稅消費品有14種：主要有煙、酒及酒精、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。A、進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應分別向各自機構所在地繳納消費稅C、委托加工應稅消費品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅【正確答案】ABD 18【答案解析】委托加工的應稅消費品，除受托方為個體經營者外，由受托方向機構所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有()。【正確答案】BCD【答案解析】貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，不得扣除利息支出。下列各項中，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有()。，自期滿之日起10日內預交稅款【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預交稅款。第四篇：2018初級會計職稱《經濟法基礎》預習考點(四十六)2018初級會計職稱《經濟法基礎》預習考點(四十六)+單位價值不超過5000元(1)企業(yè)持有的固定資產，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。(2)企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。+專用于研發(fā)企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備：(1)單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。(2)單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。下列重點行業(yè)企業(yè)的固定資產，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊：(1)符合相關條件的生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)，2014年1月1日后購進的固定資產(包括自行建造)。(2)對符合相關條件的輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的企業(yè)，2015年1月1日后新購進的固定資產。【解釋】上述重點行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，其固定資產投入使用當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。資產的稅務處理——其他資產★(一)生產性生物資產的折舊費用，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。(1)外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎。(2)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。(1)林木類生產性生物資產，計算折舊的最低年限為10年。(2)畜類生產性生物資產，計算折舊的最低年限為3年。(二)無形資產的攤銷費用：(1)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產。(2)自創(chuàng)商譽。(3)與經營活動無關的無形資產。(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。：(1)外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費，以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。(2)自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。(3)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。(三)長期待攤費用，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。【解釋】固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上。(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。(四)投資資產，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。，投資資產的成本，準予扣除。(五)存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除。，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。第一單元 企業(yè)所得稅法律制度 稅收優(yōu)惠——計算應用型政策★★★在一個納稅內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！景咐烤用衿髽I(yè)甲公司2016年將自行開發(fā)的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入1200萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為300萬元。技術轉讓所得=1200300=900(萬元)，其中500萬元以內的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。假定甲公司當年不存在其他納稅調整事項，2016年甲公司就此項業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅=(1200300500)25%50%=50(萬元)。(1)“三新”研究開發(fā)費用企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時：①未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除。②形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷?！纠}不定項選擇題(節(jié)選)】(2015年)甲公司為居民企業(yè)，2013年……新技術研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用……【解析】(1)甲公司發(fā)生的新技術研究開發(fā)費用，未形成無形資產，而是計入了管理費用，在按照規(guī)定據(jù)實(30萬元)扣除的基礎上，還可以加計扣除50%。(2)準予扣除的新技術研究開發(fā)費用總額=30(1+50%)=45(萬元)，或者，納稅“調減”額=3050%=15(萬元)。(2)安置殘疾人員所支付的工資企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職