【文章內(nèi)容簡介】 （120%）30%=6000（元）＜實際捐贈支出7000元，所以準予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應繳納的個人所得稅=[25000（120%）6000]20%=2800（元）?！局R點】 其他15.【答案】 A 【解析】選項BCD：減半征收企業(yè)所得稅?！局R點】 其他16.【答案】 C 【解析】選項A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動發(fā)生地；選項B：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所在地，所得來源地為不動產(chǎn)所在地；選項D：利息所得，所得來源地為負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定?！局R點】 其他17.【答案】 D 【解析】違反國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除?！局R點】 其他18.【答案】 B 【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅?！局R點】 其他19.【答案】 B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計入關(guān)稅完稅價格?！局R點】 其他20.【答案】 D 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅?！局R點】 其他21.【答案】 C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。該企業(yè)當年實際繳納車船稅=250015009/12+15004/12=（元）?！局R點】 其他22.【答案】 D 【解析】選項A：合作建房自用的房地產(chǎn)，暫免征收土地增值稅；選項B：用于出租的房地產(chǎn)，沒發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：房產(chǎn)抵押期間房屋產(chǎn)權(quán)沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍?！局R點】 其他23.【答案】 B 【解析】關(guān)稅完稅價格=17+3=20（萬元），應納進口關(guān)稅=2020%=4（萬元）；應納進口環(huán)節(jié)消費稅=（20+4）247。（125%）25%=8（萬元）；應納進口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）17%=（萬元）；海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅和消費稅，不征收城建稅和教育費附加?！局R點】 其他24.【答案】 D 【解析】對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復議?！局R點】 其他 二、多項選擇題1.【答案】 A, B, C, D 【解析】法律事實包含法律事件和法律行為。（1）選項AB屬于法律行為；（2）選項CD屬于法律事件。【知識點】 其他2.【答案】 A, C 【解析】下列事項不能申請行政復議：（1）當事人不服行政機關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項B）；（2）當事人不服行政機關(guān)對“民事糾紛”的調(diào)解（選項D）或其他處理?！局R點】 其他3.【答案】 A, B, C, D 【解析】適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)模虎诔鍪圪|(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。【知識點】 其他4.【答案】 A, B, C, D 【解析】（1）選項A：試用期屬于勞動合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應當符合下列規(guī)定：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月?！局R點】 其他5.【答案】 A, C 【解析】勞動合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學觀察期間的（選項A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并“被確認喪失或者部分喪失勞動能力的”（選項B錯誤）；③患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項D錯誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形?！局R點】 其他6.【答案】 A, B, C, D 【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款?！局R點】 其他7.【答案】 A, B, C, D 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種?！局R點】 其他8.【答案】 B, D 【解析】選項AB：乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=（10+4）247。（130%）30%=6（萬元）；選項CD：由受托方代收代繳消費稅的，應按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費附加，乙企業(yè)應代收代繳城建稅及教育費附加=68%=（萬元）?！局R點】 其他9.【答案】 A, C 【解析】選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動產(chǎn)所在地”確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；選項D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定?！局R點】 其他10.【答案】 B, C, D 【解析】選項A：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。【知識點】 其他11.【答案】 B, C 【解析】 選項AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應納稅所得額”；選項CD：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當年的“應納稅額”中抵免。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。【知識點】 其他12.【答案】 B, D 【解析】選項A：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項C：個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅?！局R點】 其他13.【答案】 A, C 【解析】選項AB：一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格，到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸、保險費和其他勞務費等費用構(gòu)成的一種價格；選項CD：在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中，應予以扣除?！局R點】 其他14.【答案】 C, D 【解析】（1）準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅=（900600）5%=15（萬元）；（2）準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為=900‰=（萬元）；（3）準予扣除的房地產(chǎn)評估價格=60070%=420（萬元）；（4）扣除項目金額合計=420+15（1+7%+3%）+=（萬元）。【知識點】 其他15.【答案】 A, B, C 【解析】選項A：財產(chǎn)租賃合同，以租賃金額作為計稅依據(jù)；選項B：貨物運輸合同，以運輸收取的費用為計稅依據(jù)；選項C：借款合同，以借款金額為計稅依據(jù)。【知識點】 其他 三、判斷題1.【答案】 2 【解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。【知識點】 其他2.【答案】 2 【解析】直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器和設(shè)備，免征增值稅?！局R點】 其他3.【答案】 2 【解析】消費稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應稅消費品已納消費稅的范圍。【知識點】 其他4.【答案】 2 【解析】委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅?！局R點】 其他5.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他6.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他7.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他8.【答案】 2 【解析】訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權(quán)利；權(quán)利人的實體權(quán)利以及起訴權(quán)不喪失，債務人自愿履行的，不受訴訟時效限制?！局R點】 其他9.【答案】 2 【解析】從2015年3月1日起，失業(yè)保險費率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個人繳納的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?！局R點】 其他10.【答案】 2 【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡50000元以上的，應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金?！局R點】 其他四、多項選擇題1.(1).【答案】 C 【解析】出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應當在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機可乘）?！局R點】 其他(2).【答案】 C 【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。【知識點】 其他(3).【答案】 D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。【知識點】 其他(4).【答案】 A 【解析】出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內(nèi)。【知識點】 其他2.(1).【答案】 D 【解析】甲企業(yè)進口機器設(shè)備應繳納的關(guān)稅=（31000+8000+3000）20%=8400（元）。【知識點】 其他(2).【答案】 B, D 【解析】選項A：應繳納進口關(guān)稅=4000050%=20000（元）；選項BC：應繳納進口增值稅=（40000+4000050%）247。（130%）17%=（元）；選項D：應繳納進口消費稅=（40000+4000050%）247。（130%）30%=（元）。【知識點】 其他(3).【答案】 B, C 【解析】 選項AB：應繳納增值稅=61800247。（1+3%）3%=1800（元）；選項CD：應繳納營業(yè)稅=（500000300000）5%=10000（元）?！局R點】 其他(4).【答案】 C, D 【解析】城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅和消費稅，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)?！局R點】 其他3.(1).【答案】 B 【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=1060%=6（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入5‰=10005‰=5（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為5萬元，當年準予扣除的管理費用=3010+5=25（萬元）?！局R點】 其他(2).【答案】 C 【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過的部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當年銷售（營業(yè)）收入15%=100015%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準予據(jù)實扣除。該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為70萬元?！局R點】 其他(3).【答案】 C 【解析】向金融企業(yè)借款的利息支出，準予據(jù)實扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=2006%=12（萬元），允許稅前扣除的財務費用=2014+12=18（萬元）。【知識點】 其他(4).【答案】 B, D 【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、%、2%的部分，準予在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。職工福利費扣除限額=8014%=（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為10萬元，無需做納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費支出扣除限額=80%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費支出為2萬元，應調(diào)增應納稅所得額6萬元；工會經(jīng)費扣除限額=802%=（萬元）＜6萬元。因此，稅前允許扣除的三項經(jīng)費=10+2+=（萬元）?！局R點】 其他第三篇：初級經(jīng)濟法(2016) 模擬試題經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測試題（三）一、單項選擇題 ，不屬于法律行為的是（）。 ，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是（）。 ，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。 ，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司與李某訂立勞動合同，約定合同期限3年，試用期2個月，5月16日，甲公司向李某發(fā)放4月份工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動關(guān)系建立的時間是（）。 ，約定服務期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。 ，月工資為10000元，當?shù)厣下毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償金為（）元。 ，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償 ，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務派遣用工的表述中，正確的是（）。 ，下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶 ，下列關(guān)