6稅源風險調(diào)研報告(編輯修改稿)
2024-09-25 21:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取相應的風險處理措施，實行差別化管理。稅收風險管理過程分為信息采集、風險評估、風險處理和管理效果四個環(huán)節(jié)。 信息采集：在信息采集環(huán)節(jié)完成各類風險信息的歸集和分析，找出可能帶來稅收流失的關鍵因素。主要包括下列工作： 首先，對納稅人的各類信息加以歸集，主要有：①、納稅人稅務登記的基本情況，包括：各項核定、認定、減免退稅審核審批情況，納稅人申報納稅資料，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人提供的其他相關資料等；②、稅收管理員巡查臺賬信息，包括：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、資金周轉(zhuǎn)、貨款的回收、產(chǎn)品（商品）的庫存、物耗情況等各類與稅收相關的數(shù)據(jù)信息；③、省市局發(fā)布數(shù)據(jù)信息，包括：宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)以及各類評估指標的預警值等；④、從第三方獲取不對稱信息，包括：財政、地稅、工商、海關等政府相關部門以及金融機構、行業(yè)協(xié)會的經(jīng)濟數(shù)據(jù)信息以及本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù)。 其次，對歸集的信息，從靜態(tài)指標和動態(tài)指標兩個角度進行分析，尋找和識別對稅款流失構成影響的各類風險因素，定期在分局內(nèi)網(wǎng)發(fā)布信息分析結果，指導各部門制定巡查、評估、監(jiān)察工作計劃。靜態(tài)指標指納稅人相對較穩(wěn)定的特征類信息，主要包括個性特征、信用記錄、經(jīng)營環(huán)境、優(yōu)惠資格、管理水平等具體指標。動態(tài)指標是指隨納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營變化而動態(tài)變化的財務稅收指標。包括納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務所涉及的與稅收管理直接相關的各種指標。如稅負、利潤率、原材料耗用、廢品產(chǎn)出、單位產(chǎn)品能耗定額、營運能力以及發(fā)票使用情況等。 風險分析。風險分析主要是根據(jù)上述采集信息，采用定性分析方法和定量分析方法，完成對納稅人風險指標的風險確認和風險度的量化定級。（1）、定性分析方法，是在對稅負、利潤率等財務稅收指標進行分析時，從完整性、邏輯性、配比性、波動性、類比性五個方面展開分析。如，通過配比性分析，分析納稅人
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