【文章內(nèi)容簡介】 情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第二十二條對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政、經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理，直到依 法追究法律責(zé)任。 （五）附則 第二十三條本規(guī)定的修訂、補充由審計室報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 二、工程審計管理辦法 第一條為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。 第二條審計部工程審計工作范圍 、政策、規(guī)定和各處概（預(yù)）算定額及取費標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。 、結(jié)算的審計。較大工程 的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責(zé)對外報批。 第 12 頁 共 27 頁 、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn)。 ，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 。 ，協(xié)助有關(guān)部門制定投招標(biāo)文件。 。 ，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。 第三條工程審計人員職責(zé) “ 掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益 ” 的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。 ，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。 ，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。 ，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計制度。 第四條工作流程 ，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審 計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報 第 13 頁 共 27 頁 送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負責(zé)人同意后才能送審計部門審計。 ，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。 ， 審計要嚴(yán)肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審部門和送審部門應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。 ，對較重要的概預(yù)算審計部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計部門只在登記受理本上記錄備查。 。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與 第一條相同。 ，對資 第 14 頁 共 27 頁 料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。 4 款相同。 第五條工程審計具體要求 、結(jié)算內(nèi)部管理的要求 （ 1）本公司內(nèi)的所有工程概（預(yù)）、結(jié)算必須報審計部門審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對 2 萬元以下（含 2 萬元）的零星工程（通信工程除外），若在施工 過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部門審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 （ 2）按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在 2 萬元以內(nèi)（含 2 萬元）的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)， 2 萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項。 （ 3）通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門 經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第 15 頁 共 27 頁 （ 4）實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計部門將按規(guī)定收取審計費。 （ 5）工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 （ 6）工程投標(biāo)招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。 （ 7）通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 、結(jié)算資料的要求 （ 1）根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有 關(guān)資料。 （ 2）送審概（預(yù)）算時必須提供的資料有。施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。 （ 3）送審結(jié)算時必須提供的資料有。經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表（需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名）。個別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng) 部門批準(zhǔn)自購的證明。 （ 4）在審計過程中需臨時提供的其他資料。 第 16 頁 共 27 頁 （ 1）由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。 （ 2）工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概（預(yù)）算 7 天，其他工程預(yù)算 15 天， 100 萬元以