7醫(yī)院管理6[五篇范文](編輯修改稿)
2025-09-23 00:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 11 頁 （ 3）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。 支票管理： （ 1）所簽發(fā)支票應填寫收款醫(yī)院、日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 （ 2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。 （ 3）會計人員應每日準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。（ 4）會計人員應及時申購支票，并妥善保管。（ 5）醫(yī)院財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 （ 6） 支票和財務(wù)專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。（ 7）作廢的支票，要及時注明 “ 作廢 ” ，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第二章應收帳款管理 （一）應收賬款的管理規(guī)定如下： 應收賬款的確認：以銷售或者提供勞務(wù)實現(xiàn)為標志，即發(fā)票一經(jīng)開出，即形成應收賬款 應收賬款的發(fā)生。醫(yī)院在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權(quán)限批準信用額度，最終由院長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 財務(wù)科應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門 第 6 頁 共 11 頁 或個人 分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款，防止拖欠，減少呆帳的形成。 所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫(yī)院負責應收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)科長審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。 醫(yī)院應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)。 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以 下條件： （ 1）、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； （ 2）、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 對于不能收回的應收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，確認為壞賬方可作壞帳處理。 醫(yī)院對應收款項的管理應遵循 “ 誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理 ” 的原則。財務(wù)科定期考核應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。 （二）應收賬款交接 第 7 頁 共 11 頁 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對經(jīng)手人的應收款 進行交
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