6無形資產(chǎn)受贈的稅務(wù)處理[合集5篇](編輯修改稿)
2024-09-21 14:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 —— 公允價值＋支付的相關(guān)稅費 （二）投資資產(chǎn)成本的扣除方法 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。 七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。 第 10 頁 共 23 頁 企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所謂清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費后的余額。 [歸納分析 ]投資企業(yè)取得被投資企業(yè)清算所得的稅務(wù)處理。 投資方從清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)， “ 兩步減除 ” ： 投資方從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)－相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中屬于投資方應(yīng)分得的部分（屬于來自境內(nèi)居民企業(yè)的股息、紅利免稅）－投資成本（收回投資成本不繳納企 業(yè)所得稅）＝余額（余額＞ 0，屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；余額＜ 0，屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失） ，稅法與會計制度、準(zhǔn)則之間出現(xiàn)差異，要按照稅法規(guī)定計算繳納規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 第四篇：生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 稅法關(guān)于生物資產(chǎn)的概念和計稅基礎(chǔ)的確定等，都是借鑒和參考企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，生物資產(chǎn)是指有生命的動物和植物，分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中，消耗性生物資產(chǎn)，是指為出售而持有的、或在將 來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)。消耗性生物資產(chǎn)是具有生命的勞動對象，包括生長中的大田作物、蔬菜、可用材料以及存欄待售的牲畜等。 第 11 頁 共 23 頁 與企業(yè)會計上的做法一樣，對于消耗性生物資產(chǎn)，稅法將其作為存貨來看待，適用存貨的有關(guān)規(guī)定，沒有對其做專門的特殊規(guī)定。 公益性生物資產(chǎn)，是指以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，包括防風(fēng)固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林等。由于公益性生物資產(chǎn)具有公益的目的，雖然會計上將其確認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)，但實際上它屬于不可變現(xiàn)的資產(chǎn)，因公益性資產(chǎn)而發(fā)生的支出，在企業(yè)所得稅上，已經(jīng)作為費用直接稅前扣除，也不 存在提取折舊的說法。所以，稅法未對消耗性生物資產(chǎn)公益性生物資產(chǎn)的折舊、扣除等作出專門規(guī)定。 （一）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等，這與企業(yè)會計準(zhǔn)則上關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的界定完全一致。 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)： ，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅 基礎(chǔ)； 、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。 （二）生物資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限 第 12 頁 共 23 頁 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： ， 為 10年； ，為 3 年。 第五篇：固定資產(chǎn)稅務(wù)處理購買汽車相關(guān)費用的入賬 汽車價款和車輛購置稅計入 “ 固定資產(chǎn) ” 科目。 工本費、牌照費等全部計入 “ 管理費用 汽車費用 ” 科目。 汽車折舊年限按稅法規(guī)的 4 年，殘值率 5%。 可以采用平均年限法提折舊。 年折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *（ 1殘值率） /折舊年限 月折舊額 =年折舊額 /12 折舊在固定資產(chǎn)入賬的下月開始提取。 借：管理費用 折舊費 貸：累計折舊 公司貸款買車會計分錄怎么做。利息是計入財務(wù)費用還是固 第 13 頁 共 23 頁 定資產(chǎn)。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 短期借款 貸款購車應(yīng)將利息計入財務(wù)費用 車輛保險費進(jìn)哪個科目。會計分錄如何。 最佳答案 車輛保險費進(jìn)管理費用 會計分錄 借：管理費用 — 保險費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 其他問題 一 車輛保險費應(yīng)計入：管理費用 — 保險費 繳納時的分錄： 借：管理費用 — 保險費 貸：銀行存款 二 車輛保險，先做待攤費用 借待攤費用 貸銀行存款等 第 14 頁 共 23 頁 然后在保險期內(nèi)分月攤銷，分錄為 借費用類科目 貸待攤費用 費用類科目的選擇，按車輛使用部門劃分，用于老板用車或者辦公室的，計入管理費用，用于銷售部門的，計入營業(yè)費用
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