【文章內(nèi)容簡介】 和完成資金上繳任務(wù)。 四、其他資金撥付。主要是各部門使用的現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)等。報(bào)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后進(jìn)行撥付。 第十三條 為保證資金的使用效果和安全性，資金的撥付實(shí)行多部門互相監(jiān)督機(jī)制 ，單筆金額超過 10000 元的對外支付原則上由財(cái)會部直接支付。資金撥付使用《價(jià)款支付申請表》（附表二）。 第四節(jié) 合同管理 第十四條 財(cái)會部作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，應(yīng)對每一合同的制定和執(zhí)行進(jìn)行有效監(jiān)控。 第十五條 項(xiàng)目部的合同在制定之前，應(yīng)該通知財(cái)會部參與合同評審，財(cái)會部應(yīng)對評審合同的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行可行性的論證，參與討論和制定合同，對于在經(jīng)濟(jì)行為上無可行性的合同實(shí)行否決。對合同提出財(cái)經(jīng)稅收法規(guī)上的修訂建議。 第十六條 已簽訂的合同財(cái)會部存合同正本（或副本）一份，并以此作為依據(jù)全過程監(jiān)督合同的履行，同時(shí)辦 理相大瀏高速公路 24 標(biāo)段 21 關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)。 第十七條 對因未能履行合同而發(fā)生的合同糾紛，財(cái)會部需提供相關(guān)依據(jù)為訴訟作佐證。 第五節(jié) 工資管理 第十八條 項(xiàng)目部實(shí)行崗位績效工資制度，按照《工程項(xiàng)目經(jīng)理部薪酬分配實(shí)施辦法》執(zhí)行。 第十九條 項(xiàng)目部生產(chǎn)工人全面推行計(jì)件工資。 一、計(jì)件工資以實(shí)物計(jì)件為主，實(shí)物計(jì)件單價(jià)的測定由項(xiàng)目部總工程師牽頭，合同部、工程部為主會同相關(guān)部門，運(yùn)用預(yù)算定額和實(shí)測相結(jié)合的方法共同確定。 二、生產(chǎn)工人以班組為單位與項(xiàng)目部簽訂內(nèi)部承包責(zé)任書作為計(jì)件工資計(jì)發(fā)依據(jù)，內(nèi)部承包責(zé)任書內(nèi)容包括計(jì)件單價(jià)、項(xiàng)目部供料價(jià)格 、項(xiàng)目部提供服務(wù)及價(jià)格、安全質(zhì)量要求等有關(guān)內(nèi)容。 三、合同部每月 25 日對各班組實(shí)際完成的計(jì)件總額進(jìn)行計(jì)價(jià)。財(cái)會部根據(jù)相關(guān)部門提供的資料進(jìn)行各種扣款及獎罰款抵扣并計(jì)算出班組本月應(yīng)付計(jì)件工資總額。 四、班組本月應(yīng)付計(jì)件工資總額由班組長按照工天及個人完成計(jì)件計(jì)算并匯總出來，經(jīng)班組成員一致通過簽字后報(bào)經(jīng)理部審批交財(cái)會部編制成工資支付書發(fā)放，每次分配班組不得以任何理由留有余額，經(jīng)理部有權(quán)對分配方案進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。 五、生產(chǎn)工人請病假、工傷（醫(yī)療期外）、婚、喪、產(chǎn)假、探親假的待遇，由項(xiàng)目部按各類休假工資管理辦法計(jì)發(fā)。 六、對于內(nèi)部承包責(zé)任書未明確計(jì)件單價(jià)的項(xiàng)目實(shí)行工作任務(wù)單，工作任務(wù)單由工程部現(xiàn)場實(shí)測，任務(wù)完成后，由合同部填制計(jì)價(jià)單并簽認(rèn)后交財(cái)會部作為班組工資發(fā)放依大瀏高速公路 24 標(biāo)段 22 據(jù)。 七、項(xiàng)目部各相關(guān)部門有義務(wù)每月幫助和指導(dǎo)班組進(jìn)行成本核算，提高班組核算水平，增加班組生產(chǎn)工人工資收入進(jìn)而提高整個項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)效益。 第六節(jié) 資產(chǎn)管理 第二十條 本章所指資產(chǎn)包括貨幣資金、備用金、存貨、債權(quán)、固定資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等。 第二十一條 貨幣資金管理由財(cái)會部按照有關(guān)貨幣資金的法律法規(guī)嚴(yán)格管理，保證貨幣資金的完整。 第二十二條 備用 金實(shí)行定額管理，嚴(yán)格控制防止備用金擠占生產(chǎn)資金。 一、能夠通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得借支備用金。 二、大宗物資采購付款（ 10000 元以上）且未能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，由財(cái)會部直接支付，不得借支備用金。 三、備用金按部門實(shí)行定額管理。 四、其他人員掛支需填制借支申請單，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方能借支，在業(yè)務(wù)完成后及時(shí)報(bào)銷沖帳并立即將余額交回財(cái)會部，如在月末不報(bào)銷或有余額時(shí)，財(cái)會部將直接從工資中足額扣除，直至實(shí)付工資為零，并實(shí)行“前帳不清，后帳不借”的掛支原則。 五、季末財(cái)會部對備用金總額實(shí)行總量控制，備用金總額控制在 10000 元以內(nèi)，其主要措施為加強(qiáng)對指定掛支人員備用金清理。 第二十三條 存貨管理包括存貨購進(jìn)、保管、使用、清查等方面管理，其中存貨包括庫存材料、大堆材料等。 第二十四條 存貨的購進(jìn)全面推行招標(biāo)采購，在比質(zhì)、比價(jià)、比服務(wù)中優(yōu)選兩家以上存貨供應(yīng)商經(jīng)項(xiàng)目部招投標(biāo)小大瀏高速公路 24 標(biāo)段 23 組集體討論后確定為長期穩(wěn)定的供應(yīng)商并簽定長期供應(yīng)合同，力爭存貨供應(yīng)全面實(shí)現(xiàn)合同化供貨。 第二十五條 存貨購進(jìn)嚴(yán)格按照“申請 —— 審批 —— 購進(jìn) —— 點(diǎn)收 —— 付款“程序進(jìn)行。 一、庫存材料由物設(shè)部材料管理部門根據(jù)工程部門進(jìn)度安排提出工程物資采購申請，由物設(shè)部 機(jī)械管理部門根據(jù)機(jī)械設(shè)備使用情況提出機(jī)械配件采購申請，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后按審批數(shù)量購進(jìn)，按實(shí)際點(diǎn)收入庫數(shù)量及合同價(jià)付款。 二、大堆材料由拌和站根據(jù)工程進(jìn)度安排向物設(shè)部提出采購申請，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后從大堆材料供應(yīng)商中購進(jìn)，拌和站負(fù)責(zé)點(diǎn)收后報(bào)物設(shè)部作為結(jié)算依據(jù)。 第二十六條 存貨的保管和使用按照“部門管理，責(zé)任明確”的原則進(jìn)行保管和使用。 一、庫存材料的管理和使用由物設(shè)部按《物資管理辦法》進(jìn)行管理和使用，全面推行限額發(fā)料制，庫存材料的取得和發(fā)出采用個別成本法，庫存材料盤存采用永續(xù)盤存制。 二、大堆材料由物設(shè)部管 理，取得和發(fā)出采用合同價(jià)，期末盤存采用實(shí)地盤存制，以存計(jì)耗。 第二十七條 存貨的清查管理由項(xiàng)目部“存貨清查小組”負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 一、存貨清查小組成員由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員，各部門負(fù)責(zé)人，職工代表組成。 二、存貨的清查每季隨機(jī)抽查一至五個品種，要求帳帳相符，帳實(shí)相符，對不符的情況及時(shí)做出處理意見。 三、年終對所有存貨進(jìn)行一次大清查，對出現(xiàn)的問題及時(shí)做出處理意見并制定改進(jìn)措施。 第二十八條 債權(quán)管理主要由財(cái)會部負(fù)責(zé)，所列債權(quán)應(yīng)大瀏高速公路 24 標(biāo)段 24 能提供有效法律憑據(jù)，并應(yīng)注意債權(quán)的時(shí)效性，每季應(yīng)及時(shí)取得有效簽認(rèn)單據(jù)，加強(qiáng)債 權(quán)的清理力度。對于未能收回的債權(quán)形成的壞帳損失，本著“誰簽字誰負(fù)責(zé)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 第二十九條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理由物設(shè)部負(fù)責(zé)，每一項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)明確保管責(zé)任人，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的所有費(fèi)用發(fā)生由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)，財(cái)會部對每一固定資產(chǎn)進(jìn)行單機(jī)核算，以便對保管責(zé)任人進(jìn)行考核。 第三十條 其他流動資產(chǎn)根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)項(xiàng)目部集體討論后明確管理部門或責(zé)任人進(jìn)行管理，財(cái)會部監(jiān)督實(shí)施。 第七節(jié) 負(fù)債管理 第三十一條 負(fù)債管理主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付內(nèi)部往 來等的管理。 第三十二條 負(fù)債的管理應(yīng)明確負(fù)債的性質(zhì)、內(nèi)容，債權(quán)方落實(shí)到具體單位或個人，防止“糊涂賬”的發(fā)生。 第三十三條 在優(yōu)先保證生產(chǎn)資金的情況下，積極組織資金有計(jì)劃有步驟地清理債務(wù)，防止負(fù)債積累過多，影響資金正常周轉(zhuǎn)。 第三十四條 加強(qiáng)合理負(fù)債經(jīng)營，提高資金管理水平。 第八節(jié) 收入管理 第三十五條 收入管理主要包括驗(yàn)工計(jì)量收入、變更設(shè)計(jì)收入、對外提供加工或修理收入、罰沒及獎勵收入、其他收入等的管理。 第三十六條 項(xiàng)目部所有收入均屬項(xiàng)目部所有，均應(yīng)在財(cái)會部會計(jì)帳上反映，嚴(yán)禁任何收 入繞開財(cái)會部進(jìn)入部門或大瀏高速公路 24 標(biāo)段 25 班組的“小金庫”，一經(jīng)查出將追究有關(guān)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。 第三十七條 驗(yàn)工計(jì)量收入、變更設(shè)計(jì)收入由合同部、工程部負(fù)責(zé)，對于變更設(shè)計(jì)收入所需相關(guān)資料各相關(guān)部門在工程部的指導(dǎo)下注意日常收集整理。驗(yàn)工計(jì)量收入、變更設(shè)計(jì)收入按單項(xiàng)工程分開核算，便于考核單項(xiàng)工程的盈虧情況。 第三十八條 對外提供加工及修理收入由物設(shè)部填制工作任務(wù)單后才能提供此項(xiàng)服務(wù)，并提供相關(guān)簽認(rèn)記錄，財(cái)會部據(jù)以向各使用單位收取費(fèi)用或現(xiàn)金，對外提供加工或修理收支相抵后的盈虧作為本項(xiàng)目機(jī)械使用費(fèi)的節(jié)藥或超支。 第三十九條 罰沒及獎勵收入作為成本減項(xiàng)核算，統(tǒng)一調(diào)劑使用。對于一些在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中體現(xiàn)的獎勵收入，相關(guān)部門需向工程部提供相關(guān)依據(jù)，切保驗(yàn)工中得以體現(xiàn)，并在工程結(jié)算收入中核算。 第九節(jié) 費(fèi)用管理 第四十條 費(fèi)用管理的原則：先申請（計(jì)劃）后使用，先審批后報(bào)銷。對于無申請（計(jì)劃）而先斬后奏發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)會部不予受理；對于未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的費(fèi)用，財(cái)會部不予受理。 第四十一條 費(fèi)用報(bào)銷程序： 一、費(fèi)用使用單位或個人提出申請（計(jì)劃）。 二、主管部門或主管人審批使用額度及范圍。 三、費(fèi)用使用單位或個人按審批額度及范圍使用。 四、費(fèi)用使用單位或個人將費(fèi)用原始憑據(jù)按粘貼簿上的粘貼要求對憑據(jù)進(jìn)行粘貼整齊后交財(cái)會部審查其合理合法性。 五、費(fèi)用使用單位或個人將經(jīng)財(cái)會部審查合理合法的憑大瀏高速公路 24 標(biāo)段 26 據(jù)交項(xiàng)目經(jīng)理審批同意報(bào)銷。 六、財(cái)會部對同意報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 以上費(fèi)用報(bào)銷程序缺一不可，并且順序不能顛倒。 第四十二條 費(fèi)用管理內(nèi)容包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、其他費(fèi)用的管理。 第四十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理主要包括招待煙、酒、飲料，招待餐的管理。 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著“合理、必須、節(jié)約”的原則，在指標(biāo)控 制范圍內(nèi)使用。 二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須先申請后使用，先審批后報(bào)銷的原則。對于無申請而先斬后奏發(fā)生的招待費(fèi)用，財(cái)會部不予受理；對于未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批同意的招待費(fèi)用，財(cái)會部不予受理。任何部門未經(jīng)批準(zhǔn)無權(quán)使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請程序：承辦部門提出申請，填報(bào)《招待申請（報(bào)銷）單》，辦公室根據(jù)招待對象、招待人數(shù)及招待事由核定并填報(bào)招待標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)同意后實(shí)施。費(fèi)用使用單位或個人在辦公室核定的招待標(biāo)準(zhǔn)額度范圍內(nèi)使用，超標(biāo)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)間：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷必須及時(shí)。即業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，經(jīng)辦人必須在 3 日內(nèi)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)，超期不予報(bào)銷，費(fèi)用由經(jīng)辦人自負(fù)。 五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷程序 : 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷實(shí)行一事一單 ,一次一報(bào)制，不準(zhǔn)拖延報(bào)銷和累計(jì)多次后再報(bào)銷。即每一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)須單獨(dú)填制《招待申請（報(bào)銷）單》；承辦部門使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)后，必須及時(shí)將發(fā)票按標(biāo)準(zhǔn)粘貼整齊后連同“結(jié)帳依據(jù)（費(fèi)用發(fā)生明細(xì)單）”和《招待申請（報(bào)大瀏高速公路 24 標(biāo)段 27 銷）單》送財(cái)會部審核其合理、合法、合規(guī)性后，加蓋“已審核”字樣印章，呈報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字；臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)急招待費(fèi)，必須有見證人簽字，有項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)陪同，必須要有項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)簽字；財(cái)會部對同意報(bào)銷的招待費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 第四十四條 差旅費(fèi)的管理包括員工公派出差、探親、調(diào)遷、公派學(xué)習(xí)、異地就醫(yī)等差旅費(fèi)的管理。差旅費(fèi)參照公司《差旅費(fèi)管理辦法》原則，其中部分條款按以下規(guī)定執(zhí)行。 一、差旅費(fèi)使用前須填制《出差申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，審批同意后方可使用。屬公司公派出差或?qū)W習(xí)的須附公司出具的通知或文件。 二、差旅費(fèi)使用完畢后須填寫《出差報(bào)銷單》并粘貼好相關(guān)票據(jù)，送財(cái)務(wù)審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。 三、差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)。 員工 出差途中交通費(fèi)比照公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行；非途中市內(nèi)交通費(fèi)按 20 元 /天包干使用。 員工出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：特殊地區(qū)（貴陽、成都、北京、天津） 140 元 /天、一般地區(qū) 100 元 /天，并見據(jù)報(bào)銷，實(shí)際金額不足標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。但員工出差到其家居所在地地區(qū)的不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 員工出差伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)一律按 20 元 /天報(bào)銷，但員工出差到其家居所在地地區(qū)的不予報(bào)銷伙食補(bǔ)貼。連續(xù)乘車補(bǔ)貼按每滿 8 小時(shí)增加伙食補(bǔ)貼 15 元計(jì)算。 職工異地就醫(yī)比照探親差旅費(fèi)辦理。 針對確需發(fā)生的出租車費(fèi)，須出據(jù)書 面報(bào)告和部門負(fù)責(zé)人簽字，最后呈經(jīng)理審批后報(bào)銷。 大瀏高速公路 24 標(biāo)段 28 出差、調(diào)轉(zhuǎn)、探親等對能享受相應(yīng)火車臥鋪而又不能購到臥鋪票時(shí)，可按硬臥下鋪標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際購票差支付不買臥鋪補(bǔ)貼。 員工異地調(diào)轉(zhuǎn)據(jù)實(shí)擇票報(bào)銷。行李托運(yùn)費(fèi)按不高于150 元標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷，實(shí)行超支自付，節(jié)約歸公的原則。培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間無市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。員工探親無伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。異地就醫(yī)不報(bào)銷住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等其他費(fèi)用。 第四十五條 修理費(fèi)的管理包括汽車修理費(fèi)、工程機(jī)械修理費(fèi)的管理。修理費(fèi)的使用由機(jī)械使用保管人提出修理計(jì)劃和意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同 意后到指定的修理廠修理，結(jié)算由財(cái)會部負(fù)責(zé)。 3000 元以上修理費(fèi)經(jīng)項(xiàng)目部目標(biāo)責(zé)任管理小組集體討論決定后由物設(shè)部監(jiān)督執(zhí)行。 第四十六條 辦公費(fèi)的管理主要是指對辦公用品、通訊費(fèi)的管理。 一、辦公用品在購置前必須由使用部門提出購置計(jì)劃，辦公室審核匯總后交項(xiàng)目經(jīng)理審批后購置，辦公用品的購置使用必須由辦公室建立相應(yīng)的入庫臺帳和領(lǐng)用臺帳，并對庫存辦公用品妥善保管，遺失由辦公室負(fù)責(zé)照價(jià)賠償。 二、辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物管理，購進(jìn)時(shí)一次列入辦公費(fèi)，各部門領(lǐng)用時(shí)在辦公室簽字確認(rèn)，每月辦公室將辦公用品發(fā)放清單交財(cái)會部計(jì)入各部門 經(jīng)費(fèi)。 三、按照公司測算的項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)分解到各部門，實(shí)行經(jīng)費(fèi)控制。各部門負(fù)責(zé)人為本部門經(jīng)費(fèi)責(zé)任人，對經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行節(jié)約歸公，超支自付的管理方法。財(cái)會部每月對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行歸集匯總上報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)，超支經(jīng)費(fèi)在經(jīng)費(fèi)責(zé)任人的次月工資中扣除。 大瀏高速公路 24 標(biāo)段 29 四、通訊費(fèi)按照“核定標(biāo)準(zhǔn)、動態(tài)管理、包干使用”的原則進(jìn)行管理。辦公固定電話費(fèi)根據(jù)實(shí)際工作使用情況進(jìn)行核定補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。辦公固定電話必須建立通話登記制度，嚴(yán)禁公話私用，電話所在部門必須嚴(yán)格加強(qiáng)管理，如出現(xiàn)超支，超支部分將從電話所