企業(yè)稅務代理、稅務咨詢及其流程(編輯修改稿)
2025-07-29 05:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 即時核對電腦中納稅人已繳稅款記錄，審核無誤的，予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件無誤”字樣印章。在規(guī)定的時限內(nèi)填開《稅務文書受理回執(zhí)》，連同所有的證件資 料原件送還納稅人。 ③ 征收分局將文書資料送相關檢查分局。檢查分局對納稅人的再投資情況進行檢查。根據(jù)檢查結果在《退稅 (抵稅 )申請審批表》上簽署是否同意意見，然后呈送市局涉外處審批。 ④ 市局涉外處審批完畢，并擬定批復文件連同退 (抵 )稅文書、資料報市局分管領導審批。經(jīng)審批同意退還 (抵 )稅的，征收分局文書受理窗口負責送達批復文件給納稅人。 2. 匯算清繳退稅： ①納稅人應向主管征收分局報送會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表等有關資料，主管征收分局受理納稅人申請，并移交相關檢查分局進行檢查，檢 查完畢后出具檢查報告送回主管征收分局。 ②主管征收分局征收科、計財科，就其申報繳納企業(yè)所得稅情況進行匯算清退，并報分局領導。對情況無誤的，由分局領導核準同意后辦理退稅。 3. 誤征退稅： ①申請誤征退稅的納稅人必須提供以下資料證明： 和完稅證明。 。 。 要求提供的其他有關資料。 ②納稅人將申請書及有關資料報送所在地稅務征收分局核準后予以退稅。 4. 外貿(mào)企 業(yè)出口 退稅登記 出口退稅登記是出口退稅管 理的首要環(huán)節(jié)。有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)如果想辦理出口退稅，應當自取得進出口經(jīng)營權之日起 30日內(nèi)，向我市進出口稅收管理分局申請辦理出口退稅登記，依法取得《省出口企業(yè)退稅登記證》。并提供下列資料： ①法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照（副本）； ②稅務登記證（副本）； ③中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書（正本）； ④海關自理報關單位注冊登記證明書書； ⑤貿(mào)發(fā)局核發(fā)的退稅稽核收文本； ⑥增值稅一般納稅人申請認定審批表； ⑦稅務機關要求提供的其他資料。 外貿(mào)企業(yè)出口退 稅登記的變更一般有三種情況：一是變更企業(yè)名稱和法人，企業(yè)在申請時應提供已變更的法人營業(yè)執(zhí)照和工商局的變更通知書；二是變更開戶銀行和帳號，申請時應提供由法人代表簽名、加蓋企業(yè)公章的申請報告；三是變更其他事項，如經(jīng)營地址、電話等，企業(yè)在申請時應提供已變更的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。 外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的程序： ①收齊出口退稅有關單證，包括出口貨物報關單位（出口退稅專用聯(lián)）、稅收（出口貨物專用）繳款書、增值稅專用發(fā)票等票證，即通常所說的“兩單兩票”； ②外貿(mào)企業(yè)將收集的上述單證按順序裝訂成冊，填報《出口退稅貨物匯總申報 表》并將有關內(nèi)容輸入“出口企業(yè)退稅申報系統(tǒng)”，生成退稅預申報軟盤，連同紙質資料一起報送進出口稅收管理分局； ③外貿(mào)企業(yè)根據(jù)進出口稅收管理分局預處理疑點表，重新調(diào)整申報資料及數(shù)據(jù)，生成正式申報軟盤。 七、代理審查納稅 審查納稅可以使企業(yè) 根據(jù)審查結果，正確、及時地調(diào)整賬務，既可防止明補暗退，又可避免重 復征稅。納稅審查 還可以 及時對企業(yè)的錯漏賬務進行調(diào)整，保證企業(yè)會計核算資料的真實性，能使稅務部門的征收管理資料與企業(yè)會計核算資料保持一致。 代理納稅審查的基本內(nèi)容 1．審查其核算是否符合企業(yè) 會計準則 和 《企業(yè)會計制度》 及財政、稅務部門的補充規(guī)定 。 2．審查計稅是否符合稅收法規(guī)，是否符合法定計稅公式，審查計稅依據(jù)和稅率 是否正確 。 3．審查納稅人有無不按納稅程序辦事，違反征管制度的情況。 4．應關注納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況。通過在審查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進的措施，幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理。 八、申請復議 （一）行政復議 納稅人申請行政復議是指納稅人在納稅上與稅務機關發(fā)生爭議，向上一級稅務機關申請復議。復議機關受理申請人對行政行為不服申請的復議范圍主要如下： 1. 稅務機關作出的征稅行為： ①征收稅款 ； ②加收滯納金； ③審批減免稅和出口退稅； ④稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣代收稅款行為。 2. 稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或提供納稅擔保行為。 3. 稅務機關作出的稅收保全措施： ①書面通知銀行或者其他金融機構暫停支付存款； ②扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。 4. 稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。 5. 稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施： ①書面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款； ②拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款。 6. 稅務機關作出的行政處罰行為。 7. 稅務機關拒絕頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票或不予答復的行為。 8. 法律、法規(guī)規(guī)定稅務機關受理復議的其他具體
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