5氣象部門(mén)內(nèi)控制度建設(shè)研究(編輯修改稿)
2024-09-11 23:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 策和行業(yè)相關(guān)規(guī)定的前提下，結(jié)合本單位工作實(shí)際而制定。在編制過(guò)程中，要組成專(zhuān)門(mén)內(nèi)控職能部門(mén)，由財(cái) 第 3 頁(yè) 共 5 頁(yè) 務(wù)等部門(mén)牽頭，各部門(mén)共同討論、配合完成。而氣象部門(mén)基層單位由于對(duì)內(nèi)控的內(nèi)涵理解不清、重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控建設(shè)形式重于實(shí)質(zhì)，往往交由兼職財(cái)務(wù)人員（多為本單位報(bào)賬員）拍腦袋制定。在集中核算制度下，由于基層單位不參與財(cái)務(wù)核算，放松對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和相應(yīng)配套政策的學(xué)習(xí)，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不甚了解，在制定內(nèi)控制度時(shí)，盲目照抄照搬、堆砌上級(jí)單位制定的內(nèi)控制度，不考慮對(duì)本單位適用性和可操 作性，使得內(nèi)控制度執(zhí)行時(shí)，不是無(wú)所適從就是削足適履，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控收效甚微。 ，內(nèi)控管理形同虛設(shè)。實(shí)行集中核算管理后，各基層單位的核算工作統(tǒng)一交由核算中心負(fù)責(zé)。故在接受監(jiān)察審計(jì)等外部監(jiān)督時(shí)，多是直接通過(guò)核算中心抽調(diào)數(shù)據(jù)，在審計(jì)結(jié)束后，向核算中心集中反饋意見(jiàn)，由核算中心再轉(zhuǎn)而告之被審計(jì)基層單位。這不僅不利于審計(jì)反饋意見(jiàn)充分、及時(shí)、全面地傳遞給基層單位，影響日后整改，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致基層單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理產(chǎn)生惰性和被動(dòng)性。而法人單位作為會(huì)計(jì)責(zé)任主體，具有內(nèi)控制度的制定者與 執(zhí)行者雙重角色，對(duì)管理職能的弱化勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控管理的空心化、形式化。其次，由于核算中心的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員在實(shí)
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