5氣象部門內(nèi)控制度建設(shè)研究(編輯修改稿)
2025-09-11 23:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 策和行業(yè)相關(guān)規(guī)定的前提下，結(jié)合本單位工作實際而制定。在編制過程中，要組成專門內(nèi)控職能部門，由財 第 3 頁 共 5 頁 務(wù)等部門牽頭，各部門共同討論、配合完成。而氣象部門基層單位由于對內(nèi)控的內(nèi)涵理解不清、重要性認(rèn)識不足，內(nèi)控建設(shè)形式重于實質(zhì)，往往交由兼職財務(wù)人員（多為本單位報賬員）拍腦袋制定。在集中核算制度下，由于基層單位不參與財務(wù)核算，放松對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和相應(yīng)配套政策的學(xué)習(xí)，對標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點不甚了解，在制定內(nèi)控制度時，盲目照抄照搬、堆砌上級單位制定的內(nèi)控制度，不考慮對本單位適用性和可操 作性，使得內(nèi)控制度執(zhí)行時，不是無所適從就是削足適履，對于財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防控收效甚微。 ，內(nèi)控管理形同虛設(shè)。實行集中核算管理后，各基層單位的核算工作統(tǒng)一交由核算中心負(fù)責(zé)。故在接受監(jiān)察審計等外部監(jiān)督時，多是直接通過核算中心抽調(diào)數(shù)據(jù)，在審計結(jié)束后，向核算中心集中反饋意見，由核算中心再轉(zhuǎn)而告之被審計基層單位。這不僅不利于審計反饋意見充分、及時、全面地傳遞給基層單位，影響日后整改，同時還會導(dǎo)致基層單位財務(wù)監(jiān)督管理產(chǎn)生惰性和被動性。而法人單位作為會計責(zé)任主體，具有內(nèi)控制度的制定者與 執(zhí)行者雙重角色，對管理職能的弱化勢必會導(dǎo)致內(nèi)控管理的空心化、形式化。其次，由于核算中心的專職會計人員在實
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