5企業(yè)稅務自查報告三篇(編輯修改稿)
2024-09-08 17:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 體調(diào)增事項明細如下： （ 1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司 20xx年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用 14，88 10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2024084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額 14， 88 10 元。 20xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得 額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額 34， 06 67 元，應補繳企業(yè)所得稅額 8， 5xx、 42 元，具體調(diào)增事項明細如下： （ 1）購買無形資產(chǎn)直接費用化。我公司 20xx 年 11 月購入財務軟件 14， 300、 00 元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) 2024084 號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額 14， 06 67 元。 第 4 頁 共 6 頁 （ 2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額。我公司無需支付的 20xx 年應付萊思軟件公司 20， 000、 00 元，軟件公司現(xiàn)己合并， 并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù) x 地稅直函20xx89 號文中對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額 20， 000、 00 元。 企業(yè)稅務自查報告三近日，根據(jù)國家稅務總局工作部署，為了有序開展
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