【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：項目金額未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13，8810調(diào)增應納稅所得額小計13，8810應補繳企業(yè)所得稅4，580、76（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，8810元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【XX】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13，8810元。20xx我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34，0667元，應補繳企業(yè)所得稅額8，5142元，具體調(diào)增事項明細如下：項目金額購買無形資產(chǎn)直接費用化14，0667無須支付的應付款項20，000、00調(diào)增應納稅所得額小計34，0667應補繳企業(yè)所得稅8，5142（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【XX】084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14，0667元。（2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20，000、00元。企業(yè)稅務風險自查報告篇二某某國稅局：我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。我公司于20xx年正式生產(chǎn)運營，設有供應、生產(chǎn)、物流、營銷、財務等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行上申報，各國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額。沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額。沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項。不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項。不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官查詢，查詢信息與票面均一致。不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉出。用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉出。銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況。不存在以貨抵債收入未記收入的情況。不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況。不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理符合稅法規(guī)定。營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬。給客戶開具發(fā)票，相應的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務。不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整。達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整。計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。不存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。以上報告！第三篇：企業(yè)稅務的風險自查報告范本企業(yè)稅務的風險自查報告范本衡量自己在當?shù)厮幍牡匚?，是不是當?shù)氐募{稅大戶？是不是當?shù)匦袠I(yè)的領頭羊？如果是，企業(yè)應該明白自己毫無疑問已成為了稅務檢查的重點對象，稽查局會把優(yōu)勢力量集中于納稅大戶身上，因為從重點稅源企業(yè)挖稅遠比從一般中小企業(yè)見效要快得多。下面是企業(yè)風險自查報告，歡迎參考閱讀！企業(yè)稅務自查報告范文一 ：接到國稅局20xx年4月份以前的預警系統(tǒng)預警以后（紅字發(fā)票異常進銷項變動率異常固定資產(chǎn)周轉率存貨異常)，我們進行了認真的自查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況，可能造成了預警發(fā)生：一、銷售貨物應在4月份前作收入處理，繳納增值稅，而因種種原因，既未及時開具發(fā)票，又未作收入處理，總價款合計(不含稅)元：銷售給云南云子酒業(yè)有限責任公司的灌裝流水線1條，含水價183525元，不含稅價元，由于交貨較晚，試車成功后已于xx年5月9日開具了專用發(fā)票。銷售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的灌裝機1臺等配套設備，價款含稅xxXX元，不含稅元，因發(fā)貨時間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷售處理。銷售給茅臺鎮(zhèn)糊涂酒業(yè)有限公司的自動封蓋機與風刀烘干機等各兩臺，價款含稅516000元，除稅后元，因在生產(chǎn)期間對產(chǎn)品的局部結構根據(jù)客戶要求進行了修改，價款將來可能發(fā)生變動，故未開發(fā)票，也未在4月前作收入處理。二、07年1月至xx年4月銷售下腳料、報廢零配件等收入(不含稅)元，其中不銹鋼屑元，廢尼龍，廢塑料屑 元，鑄鐵等廢屑元，實際在收入列元，尚有元(鋼屑、不銹鋼屑)已于xx年5月份12憑證作收入處理，提取了銷項稅。已列入收入的未開具普通發(fā)票。三、開具的負數(shù)發(fā)票，是由于上新疆亞中機電設備有限公司違反合同，未按約定付款、提貨，并在價格上存在糾紛，我方開具發(fā)票也無法按時交付，因已過報稅期，故開具了負數(shù)發(fā)票。企業(yè)稅務自查報告范文二：xx市地方稅務局將按照征管體制改革要求，承擔轄區(qū)內(nèi)稅收征收管理稽查工作。自1994年9月設立以來，以馬列主義、毛思想、鄧理論、xxxx重要思想為指導，堅持三個文明一起抓，實現(xiàn)三個文明協(xié)調(diào)發(fā)展，以建設一支政治合格、技術過硬、作風優(yōu)良、紀律嚴明的稅務隊伍為目標，圍繞經(jīng)濟建設為中心，以職業(yè)道德、行風建設為重點，開展文明單位創(chuàng)建工作，有力地推動了各項工作，取得了豐碩成果，現(xiàn)將情況匯報，落實各項創(chuàng)建措施自地稅局成立以來，局領導班子高度重視文明單位的創(chuàng)建工作，把創(chuàng)建文明單位的規(guī)劃納入單位的五年規(guī)劃和工作計劃，堅持一把手親自抓，分管領導具體抓，黨、政、工、團齊抓共管，落實所領導、工會、共青團及各股室主任創(chuàng)建工作責任。堅持精神文明目標管理，將制度建設、環(huán)境面貌、思想政治學習、職業(yè)道德、行業(yè)作風、遵紀守法、社會公德、家庭美德綜合治理等十個方面的創(chuàng)建內(nèi)容量化成27個項目，共100分進行考核，并與年終獎金、評優(yōu)、晉升等掛鉤，并采取有效措施對全所的職業(yè)道德和行業(yè)作風實行月查制度，直接同**獎金掛鉤，促進職工精神文明創(chuàng)建工作積極性。積極開展各項創(chuàng)建活動，黨政工團根據(jù)各自職責和工作性質(zhì)，開展黨風廉政教育月、糾正行業(yè)不正之風、爭創(chuàng)文明股室、兩個效益勞動競賽、青年文明號等多種形式的創(chuàng)建活動，文明建設深入人心，文明風氣日漸昌盛。連續(xù)兩年開展職業(yè)道德、行業(yè)作風狀況社會問卷調(diào)查，被監(jiān)督單位對我局稅收服務工作、行業(yè)作風、職業(yè)道德三方面綜合滿意度達95%以上。我局領導班子以四好、五強要求為目標，加強自身建設，訂立了《廉政建設有關規(guī)定》、《關于健全監(jiān)督約束機制的規(guī)定》等內(nèi)部規(guī)定，實施黨風廉政責任制度，堅持加強職工民主監(jiān)督和民主管理，建立所務公開制度和所務公開欄，保障職工主人翁地位，充分發(fā)揮民主。班子團結進取，勤政務實、廉潔自律，密切聯(lián)系群眾，得到群眾的肯定和好評，機關黨支部連續(xù)兩年被評為市先入黨組織。，保持單位穩(wěn)定與發(fā)展認真貫徹落實稅收征管體制改革和人事制度改革工作精神，結合單位具體情況，穩(wěn)步推進，不斷深化，正確處理好改革發(fā)展與穩(wěn)定的關系，依靠廣大干部群眾，順利完成了兩項改革。在改革過程中，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用，依法辦事，在人事用工、分配制度改革方面引入競爭機制，按需設崗，按崗定酬，擇優(yōu)聘用，定期考核，變身份管理為崗位管理，建立起上崗靠競爭、分配靠貢獻、管理靠合同以及單位自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制