【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)休假的工作人員，要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)待遇。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自脫離崗位的，一律按曠工論處。 因參加學(xué)歷教育復(fù)習(xí)、上課、考試或因其他個(gè)人事由需休假的人員，在單位工作允許的情況下，可適當(dāng)給予時(shí)間，但要按規(guī)定程序報(bào)批。 七、財(cái)務(wù)物資管理制度 第一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工制度 現(xiàn)金和有價(jià)證券必須由出納人員經(jīng)管。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳薄 的登記工作。 單位在銀行的預(yù)留印鑒不得由同一人員保管。 第二條現(xiàn)金管理制度 單位的一切現(xiàn)金收入、支出和保管，都必須由專職的出 第 13 頁(yè) 共 29 頁(yè) 納人員辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，庫(kù)存限額核定三至五天的日常開(kāi)支，超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 現(xiàn)金使用范圍，除下列范圍可以使用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （ 1）對(duì)職工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金和支付福利、醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)； （ 2）出差人員必須攜帶的出差費(fèi)； （ 3）其他 1000 元以下的零星開(kāi)支等。 出納人員應(yīng)將經(jīng)管的現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放，不得以 “ 白條 ” 抵充庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁私自挪用和保留賬外現(xiàn)金。 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，未經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，不得直接支付自己的支出，即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。 出納人員除負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬外，不得兼管其他賬目的記賬工作。 臨時(shí)借款超過(guò)七天，出納人員負(fù)責(zé)催要借款，當(dāng)月不結(jié)賬，負(fù)責(zé)從其工資中扣回。 各項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，出納必須以審核無(wú)誤、手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)，并經(jīng) 稽核和會(huì)計(jì)主管人員簽章后，出納人員才能據(jù)實(shí)付款。 出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù) 第 14 頁(yè) 共 29 頁(yè) 和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。月份終了， “ 現(xiàn)金日記賬 ” 的余額應(yīng)與總賬 “ 現(xiàn)金 ” 余額核對(duì)，做到賬賬相符。 第三條銀行存款管理制度 銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括銀行各種支票的簽發(fā)和傳遞，由專職出納人員辦理。非專職人員一律不準(zhǔn)簽發(fā)各種支票。 由于工作急需，必須借用轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，須填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，寫(xiě) 明用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時(shí)出納人員應(yīng)建立借用轉(zhuǎn)賬支票登記薄，詳細(xì)記載支票號(hào)、借用日期、收款單位、用途和限額內(nèi)簽發(fā)支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行支票和賬戶，不準(zhǔn)將支票轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交給收款單位自行簽發(fā)。 出納人員應(yīng)將所管理的有價(jià)證券和空白支票等存入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。應(yīng)實(shí)行 “ 印章分管、錢(qián)賬分管 ” ，銀行出納員不得經(jīng)管日記帳外的其他賬目的登賬工作。 出納人員應(yīng)將開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)按存款種類分別設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序 逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額， “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 調(diào)節(jié)相符，屬于銀行責(zé)任，應(yīng)及時(shí)通知銀行查明更正，屬于單位記賬差錯(cuò)或漏記的，凡單位在次月初更正或補(bǔ)證入賬，不得長(zhǎng)期在每月調(diào)節(jié)表中懸掛。 第四條內(nèi)部稽核制度 第 15 頁(yè) 共 29 頁(yè) 具體審核事項(xiàng)如下： 對(duì)照法規(guī)、制度進(jìn)行審核票證其合法性。 審核憑證的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。 審核單價(jià)、數(shù)量、金額是否正確。 審核經(jīng)辦人、事由是否齊全。 杜絕白條入賬，非正式發(fā)票不得入賬。 審核應(yīng)政府采購(gòu)的 商品是否已辦理政府采購(gòu)手續(xù)。 審核撥款費(fèi)用是否按定額嚴(yán)格執(zhí)行。 其他審核項(xiàng)目。 第五條經(jīng)費(fèi)管理制度 （一）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理的原則 凡是涉及用于辦公室本身開(kāi)支的正常行政事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)費(fèi)用、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，一律納入財(cái)務(wù)開(kāi)支管理，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)支出的結(jié)算業(yè)務(wù)。 嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算約束。按照 “ 先保證工資經(jīng)費(fèi)，后保公用經(jīng)費(fèi) ” 的原則，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。 （二）經(jīng)費(fèi)使用開(kāi)支的審批 凡屬用于人員工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金 補(bǔ)貼等個(gè)人方面的開(kāi)支，統(tǒng)一按各級(jí)有關(guān)人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門(mén)審批的工資補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)的管理規(guī)定辦理核定審批，逐人登記造冊(cè)，經(jīng)簽字后財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)支付。 第 16 頁(yè) 共 29 頁(yè) 凡屬用于公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)方面的開(kāi)支，一律實(shí)行申請(qǐng)報(bào)批制度。所有單項(xiàng)支出項(xiàng)目，都要事先填寫(xiě)《支出審批單》，按程序報(bào)批。各項(xiàng)支出要注明事由，經(jīng)辦人簽字后報(bào)主任審批簽字。 （三）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷手續(xù)的有關(guān)制度規(guī)定 具體操作程序?yàn)?。所有?jīng)費(fèi)開(kāi)支要取得合法規(guī)范的原始發(fā)票憑證、支出審批單，由兩人以上參與業(yè)務(wù)經(jīng)辦并且經(jīng)辦人要在原始發(fā)票上簽字、分管 領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)科審核蓋章、主任在原始發(fā)票上簽字后方可辦理報(bào)銷。 購(gòu)買(mǎi)辦公室用品、辦公耗材、儀器、設(shè)備物資、走訪禮品等方面的支出： 購(gòu)置時(shí)，由綜合科、財(cái)務(wù)科根據(jù)采購(gòu)量負(fù)責(zé)定期（季度）集中辦理（特殊情況 200 元以下的零星購(gòu)置由主任直接安排綜合科辦理）。應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的，一律實(shí)行政府采購(gòu)。 （ 1）辦公用品、辦公耗材等支出屬于低值易耗品的要辦理入庫(kù)，由綜合科統(tǒng)一管理、發(fā)放，并做好登記； （ 2）走訪禮品類費(fèi)用要寫(xiě)明具體來(lái)客單位或爭(zhēng)取項(xiàng)目名稱； （ 3）設(shè)備物資、儀器 等支出達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)要求的，按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行增加資產(chǎn)，建立卡片帳，明確保管使用責(zé)任人。 用于接待方面的支出： 第 17 頁(yè) 共 29 頁(yè) （ 1）招待費(fèi)支出。招待或工作餐統(tǒng)一由綜合科憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的派餐單安排。招待時(shí)，綜合科憑主任簽字的派餐單安排就餐；確需安排工作餐的由綜合科安排，標(biāo)準(zhǔn)每人每餐 5— 10 元。結(jié)算時(shí)，要附主任簽字的派餐單和經(jīng)辦人簽字的結(jié)算單。 （ 2）用于會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)方面的支出。生活費(fèi)要與住宿費(fèi)、會(huì)議室租用費(fèi)等分別列清楚，不能將生活費(fèi)和其他費(fèi)用混報(bào)在一起，結(jié)算報(bào)銷時(shí)，附主任簽字的審批 單、與會(huì)人員花名冊(cè)結(jié)算單。 用于車(chē)輛方面的支出。車(chē)輛由綜合科統(tǒng)一調(diào)度使用，車(chē)輛保險(xiǎn)統(tǒng)一辦理政府采購(gòu)。 （ 1）車(chē)輛修理費(fèi)支出。車(chē)輛修理由綜合科統(tǒng)一管理，必須到指定地點(diǎn)辦理。車(chē)輛修理時(shí)，先由司機(jī)提出維修申請(qǐng)，對(duì)于確需維修的，憑主任簽批單對(duì)車(chē)輛進(jìn)行定點(diǎn)維修。結(jié)算報(bào)銷時(shí)，車(chē)輛專管人員、駕駛員要在發(fā)票上簽字，并附主任批準(zhǔn)的維修審批單及維修項(xiàng)目清單（舊件由保管員入庫(kù)保存）。 （ 2）車(chē)輛燃油費(fèi)的支出。加油實(shí)行限額定量加油，由綜合科負(fù)責(zé)單車(chē)按每周加油 40 公升；車(chē)輛出縣外長(zhǎng)途或外來(lái)單位車(chē)輛加 油時(shí)，需經(jīng)主任簽批。月末，對(duì)每輛車(chē)的行車(chē)?yán)锍?、用油情況進(jìn)行公布。 （四）各項(xiàng)借款的管理 個(gè)人因公出差預(yù)借公款的，一律由主任審批簽字。借款單據(jù)必須注明借款用途、數(shù)額、借款時(shí)間和歸還時(shí)間。還