【文章內(nèi)容簡介】 11 頁 共 25 頁 匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預算矛盾和分歧。 負責本單位全面預算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項（超過審批后預算 10%的影響事項）上報集團全面預算管理委員會。 根據(jù)集團預算考 核的要求，組織本公司的預算考核工作。 各公司總經(jīng)理是其公司的全面預算管理工作的第一責任人。 第十六條下屬公司全面預算管理工作小組是本單位全面預算管理領導小組的執(zhí)行機構(gòu)，由單位的財務部門負責工作小組的具體工作。在本單位全面預算管理領導小組的領導下行使以下職權(quán)： 根據(jù)集團預算管理制度，具體負責擬定和修改本公司預算管理辦法、預算編制方針、預算編制程序、全面預算編制手冊（編制說明、編制表格）、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報本公司全面預算管理領導小組審議。 負責協(xié)助全面預算 管理領導小組，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制本單位的全面預算方案，并報本單位全面預算管理委員會審查。 負責監(jiān)督責任部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情 第 12 頁 共 25 頁 況的分析評價和反饋。 組織預算管理的培訓工作，向責任部門提供技術支持，提出預算管理制度和流程操作規(guī)范的改進建議。 負責本單位全面預算日常管理工作，每月召開全面預算管理協(xié)調(diào)會，落實本單位全面預算管理的要求，每季度向全面預算管理領導小組匯報工作和預算執(zhí)行情況。 負責將經(jīng)營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預算外的費用項目，及時報告全面預算管理領導小組，并擬定預算調(diào)整方案。 負責協(xié)調(diào)、處理本單位預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。 完成全面預算管理領導小組交辦的其它工作。 負責匯總經(jīng)審批的本單位全面預算上報集團。 第十七條責任部門是全面預算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責任部門即集團（包括下屬公司）內(nèi)各業(yè)務部門和職能部門，以部門為主 體進行全面預算管理。其主要職責包括： 負責執(zhí)行本單位全面預算管理制度。 根據(jù)本單位全面預算管理領導小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營目標，編制本部門年度預算草案。 按照全面預算管理工作小組的要求，對預算差異形成的 第 13 頁 共 25 頁 具體原因進行分析。 確認預算的考核結(jié)果。 提出預算調(diào)整與修正申請。 負責提出本部門管理的預算指標變更申請報告。 在預算整個過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與全面預算管理領導小組或工作小組溝通，以促進預算工作的不斷改進。 完成全面預算管理工作小組交辦的其它工作。 第十八條為保證全面預算的有效編制，根據(jù)公司管理的實際情況，在責任部門中規(guī)定部分部門承擔相應的歸口管理工作。這些部門（又稱歸口管理部門）的主要職責是根據(jù)各責任部門提交的預算，測算金額；同時協(xié)助預算管理工作小組對相應歸口業(yè)務范圍內(nèi)公司整體預算編制進行平衡，并提出相應調(diào)整建議。即各責任部門將有歸口管理的預算編制，應先報送到相應的歸口管理部門，歸口管 理部門在審核后，對責任部門報送的預算進行平衡調(diào)整和測算金額，再上報全面預算管理辦公室或工作小 組進行匯總。 第四章全面預算目標的確定與下達 第十九條年度經(jīng)營目標是制定預算目標的依據(jù)。集團全面預算管理中，年度經(jīng)營目標即為年度預算目標。制定集團的年度經(jīng)營目標，至少應依據(jù)以下條件： 歷史水平，包括。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均 第 14 頁 共 25 頁 水平與最好水平。 各業(yè)務所在行業(yè)和市場的競爭狀況、發(fā)展趨勢等，尤其要注重研究所在行業(yè)的銷售價格水平，努力達到同行業(yè)同條件的價格。 外部環(huán)境變化，包括。市場預測、國家相關行業(yè)的經(jīng)濟政策預測、產(chǎn)品生命周期預測等。 內(nèi)部資源評估，包括。資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等，尤其關注自身的增長潛力。 第二十條在確定年度預算目標后，集團及下屬公司根據(jù)年度預算目標在本公司的責任部門和歸口管理部門中進行分解。分解并審批通過后，各責任部門和歸口管理部門依據(jù)分解的預算目標編制詳細預算。 第五章全面預算的編制 第二十一條預算編制程序 預算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 各下屬公司根據(jù)全面預算管理委員會下達的年度預算目標和編制方針，組織本單位各責任部門編制本部門預 算方案初稿。 責任部門編制完成預算表后，將有歸口管理的預算表遞交相應歸口管理部門進行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預算管理工作小組進行審核。歸口管理部門匯總并審核后，應提出調(diào)整意見，并測算金額，及時上報至全面預算管理工作小組。 第 15 頁 共 25 頁 下屬公司全面預算管理工作小組對各歸口管理部門提交的預算進行匯總，提交本單位全面預算管理領導小組。 下屬公司全面預算管理領導小組審核預算初稿，平衡后發(fā)還相關部門進行預算方案修正；審核通過后提交公司全面預算管理辦公室。 全面預算 管理辦公室匯總后提交公司全面預算管理委員會審核平衡，審核不通過發(fā)還相關部門進行預算方案修正；審核通過后向董事會提交年度預算草案。 董事會對全面預算管理委員會提交的預算草案進行審批，最終確定年度預算以文件形式正式下達。 第二十二條預算編制依據(jù) 預算編制以收入（銷售＼勞務等）預測為起點。 經(jīng)營預算根據(jù)本行業(yè)的特點，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經(jīng)營預算時應考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及 潛在合同的進展情況等因素。 投資預算應在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預算。相關責任部門根據(jù)項目資本預算編制年度資本預算。 籌資預算應在經(jīng)營預算和投資預算的基礎上進行編制。