【文章內(nèi)容簡介】 值，取其絕對值計算。 第七條公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度財務(wù)報告進(jìn)行審計。 第八條對前期已公開披露的定期報告中財務(wù)信息存在差錯進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號 —— 財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《中國證券監(jiān) 第 12 頁 共 28 頁 督管理委員會關(guān)于發(fā)布（ 2024 年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2024]212 號）及《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第九條當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內(nèi)部審計部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)部審計部門 形成書面材料詳細(xì)說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大會計差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事 會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議。 第三章其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定及處理程序 第十條重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）、提供財務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理 方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）、贈與或受贈資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項目、簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏： （一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的， 第 13 頁 共 28 頁 以較高者作為計算數(shù)據(jù)； （二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的 10％以上，且絕對金額超過 1000 萬元人民幣； （三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近 一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 10％以上，且絕對金額超過 100 萬元人民幣； （四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 10％以上，且絕對金額超過 1000萬元人民幣； （五）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的 10％以上，且絕對金額超過 100 萬元人民幣。 上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。 第十一條業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) （一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與年報實際披露 業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預(yù)計虧損，實際盈利；原先預(yù)計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預(yù)計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。 （二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計的范圍達(dá) 20%以上。 第十二條業(yè)績快報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù) 第 14 頁 共 28 頁 和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到 20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報存在重大差異。 第十三條年報信息披露存在重大遺漏或 與事實不符情況的，應(yīng)及時進(jìn)行補充和更正公告。 第十四條對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。 第四章年報信息披露重大差錯的責(zé)任追究 第十五條年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長、總經(jīng)理、 董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。 第十六條因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評等監(jiān)管措施的，證券部在董事會秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級審批后報公司董事會批準(zhǔn)。在對責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。 第 15 頁 共 28 頁 第十七條有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者 加重懲處： （一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個人主觀故意所致的； （二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人的； （三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴大的； （四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的； （五）董事會認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。 第十八條對責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其 陳述和申辯的權(quán)利。 第十九條年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的主要形式 包括： （一）公司內(nèi)通報批評； （二）警告，責(zé)令改正并作檢討； （三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職； （四）經(jīng)濟處罰； （五）解除勞動合同。 第二十條年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標(biāo)。 第二十一條公司董事會對年報信息披露重大差錯責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。 第 16 頁 共 28 頁 第五章附則 第二十二條本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司 章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條本制度依據(jù)實際情況變化需要修改時，須由董事會審議通過。第二十四條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。 第二十五條本制度經(jīng)董事會審議通過后、自公司首次向社會公開發(fā)行人民幣普通股票（ a 股）并在深圳證券交易所上市之日起生效實行。 XX 市 aa 科技股份有限公司 二 ○ 一二年十月二十一日 第三篇：年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制 度 xx 股份有限公司 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度 第一章總則 第一條為了進(jìn)一步提高 xx 股份有限公司（以下簡稱 “ 公司 ” ）的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》 第 17 頁 共 28 頁 （以下簡稱 “ 《