4廉政賬戶調(diào)研報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-27 14:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設(shè)的 。新增設(shè)財(cái)政資金專戶嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序 。按照要求對財(cái)政資金專戶進(jìn)行了清理 。建立了財(cái)政資金專戶管理檔案制度 。建立了財(cái)政資金專戶管理年度報(bào)告制度。 （八）印鑒和票據(jù)管理 對財(cái)政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度 。撥款印章安排專人負(fù)責(zé)管理，實(shí)行了分人分印管理 。印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位 第 6 頁 共 12 頁 印章用沒有存放在保險(xiǎn)柜 。資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負(fù)責(zé)保管，采 取了必要的安全保護(hù)措施，建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜 （九）代理銀行管理 我縣代理銀行有 7 個(gè)，與代理銀行簽訂了委托代理協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項(xiàng) 。就相關(guān)憑證、單據(jù)、報(bào)表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。 （十）信息系統(tǒng)管理 財(cái)政部門主要使用的系統(tǒng)有財(cái)政總會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財(cái)政預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)、社會(huì)保障資金核算系統(tǒng)，主要是國庫、預(yù)算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會(huì)計(jì)使用 ，其他股室基本采用手工賬。對信息系統(tǒng)的使用，明確規(guī)定了系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù) 。根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限 。信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設(shè)置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管 。安全密碼采取了定期更改等安全保護(hù)措施。 二、存在的問題 （一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步規(guī)范。部分財(cái)政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進(jìn)行賬務(wù)核處，仍然采用手工記賬，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)參差不齊，未能嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清的問 第 7 頁 共 12 頁 題時(shí)有發(fā)生。如憑證填制項(xiàng)目不全 。經(jīng)辦、復(fù)核、驗(yàn)收，審批簽章不全 。會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng) 。賬簿記錄摘要不清 。不順時(shí)記賬 。不結(jié)帳、轉(zhuǎn)賬 。不按規(guī)定改錯(cuò)，沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表等。部分會(huì)計(jì)人員沒有取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作需要進(jìn)一步規(guī)范。 （二）內(nèi)部制衡機(jī)制有待進(jìn)一步完善。制度是管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該說也是約束行為、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，同樣是財(cái)政資金安全管理的重大隱患，我局對財(cái)政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時(shí)間早，不符合時(shí)代要求 。另一方面，制度執(zhí)行不到位。如財(cái)政內(nèi)部控制制度，崗位輪換制度等相關(guān)管理制度沒有得到很好地執(zhí)行，對會(huì)計(jì)、出納、稽核分設(shè)的要求，部份股室因人員少 ，除負(fù)責(zé)人外，只有一個(gè)工作人員，難以保證實(shí)施分設(shè)，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務(wù)。財(cái)政與銀行之間對賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制尚不太健全，存在漏洞，如現(xiàn)行的經(jīng)辦人與開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人之間的點(diǎn)對點(diǎn)的對賬制度。股室因業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)缺少，資金管理的印鑒、票據(jù)等安全物品沒有保險(xiǎn)柜保管。 （三）賬戶管理有待進(jìn)一步強(qiáng)化。財(cái)政部門賬戶管理存在開戶多、重復(fù)賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統(tǒng)一，沒有形成統(tǒng)一的決算報(bào)告制度，不利于日常監(jiān)管和資金調(diào)度管理，需要進(jìn)一步清理歸并和壓縮，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。 第 8 頁 共 12 頁 （四）預(yù)算執(zhí)行隨意性大，分灶現(xiàn)象突出。財(cái)政對部分單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在對同一個(gè)預(yù)算單位既下
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