4廉政賬戶調研報告(編輯修改稿)
2024-08-27 14:45 本頁面
【文章內容簡介】 專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設的 。新增設財政資金專戶嚴格執(zhí)行規(guī)定的審批程序 。按照要求對財政資金專戶進行了清理 。建立了財政資金專戶管理檔案制度 。建立了財政資金專戶管理年度報告制度。 （八）印鑒和票據管理 對財政部門負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據管理制度 。撥款印章安排專人負責管理，實行了分人分印管理 。印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位 第 6 頁 共 12 頁 印章用沒有存放在保險柜 。資金收付相關票據、憑證安排了專人負責保管，采 取了必要的安全保護措施，建立了嚴格的領用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜 （九）代理銀行管理 我縣代理銀行有 7 個，與代理銀行簽訂了委托代理協議，協議中明確規(guī)定了雙方的權、責、利等事項 。就相關憑證、單據、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務協議，嚴格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。 （十）信息系統(tǒng)管理 財政部門主要使用的系統(tǒng)有財政總會計核算系統(tǒng)、財政預算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財政預算指標管理系統(tǒng)、社會保障資金核算系統(tǒng)，主要是國庫、預算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會計使用 ，其他股室基本采用手工賬。對信息系統(tǒng)的使用，明確規(guī)定了系統(tǒng)維護人員不得辦理資金收付業(yè)務 。根據崗位分工情況，設置了不同的系統(tǒng)權限 。信息系統(tǒng)相關操作環(huán)節(jié)都設置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管 。安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。 二、存在的問題 （一）會計基礎工作有待進一步規(guī)范。部分財政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進行賬務核處，仍然采用手工記賬，財務人員業(yè)務參差不齊，未能嚴格按會計制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清的問 第 7 頁 共 12 頁 題時有發(fā)生。如憑證填制項目不全 。經辦、復核、驗收，審批簽章不全 。會計科目使用不當 。賬簿記錄摘要不清 。不順時記賬 。不結帳、轉賬 。不按規(guī)定改錯，沒有統(tǒng)一的財務報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業(yè)資格證》，會計基礎工作需要進一步規(guī)范。 （二）內部制衡機制有待進一步完善。制度是管理的基礎，應該說也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求 。另一方面，制度執(zhí)行不到位。如財政內部控制制度，崗位輪換制度等相關管理制度沒有得到很好地執(zhí)行，對會計、出納、稽核分設的要求，部份股室因人員少 ，除負責人外，只有一個工作人員，難以保證實施分設，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制尚不太健全，存在漏洞，如現行的經辦人與開戶銀行網點經辦人之間的點對點的對賬制度。股室因業(yè)務經費缺少，資金管理的印鑒、票據等安全物品沒有保險柜保管。 （三）賬戶管理有待進一步強化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統(tǒng)一，沒有形成統(tǒng)一的決算報告制度，不利于日常監(jiān)管和資金調度管理，需要進一步清理歸并和壓縮，實現統(tǒng)一管理。 第 8 頁 共 12 頁 （四）預算執(zhí)行隨意性大，分灶現象突出。財政對部分單位在預算執(zhí)行過程中，還存在對同一個預算單位既下
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