4境外礦山建設(shè)期資金管理控制要點(diǎn)探討(編輯修改稿)
2024-08-27 04:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 提供下月資金使用計(jì)劃，涉及與承包商關(guān)聯(lián)方往來(lái)的款項(xiàng)，需公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。每月 5日前，提供上月銀行對(duì)賬單，對(duì)有疑問(wèn)的款項(xiàng)支出，可要求承包商提供合同、發(fā)票等支撐材料 。協(xié)議對(duì)不按時(shí)提供資料、挪用資金有明確罰款規(guī)定，給承包商帶上 “ 緊箍咒 ” ，使其不敢觸碰“ 高壓線 ” 。 二、識(shí)別資金面臨的匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)，降低資金損失 外匯風(fēng)險(xiǎn)貫穿于境外投資決策、境外項(xiàng)目建設(shè)、境外融資、境外經(jīng)營(yíng)、境外財(cái)務(wù)折算、進(jìn)出口收付匯、境外利潤(rùn)匯回等所有 第 4 頁(yè) 共 7 頁(yè) 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終。項(xiàng)目所在國(guó)以美元為流通及記賬貨幣，與銀團(tuán)簽訂的貸款是美元。貸款協(xié)議規(guī)定借款成本為 6個(gè)月 libor+一定數(shù)量的 bp，每半年支付一次利息。由此，公司不但會(huì)面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)面臨匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)?？刂坪觅Y金的利率和匯率損失 ，一來(lái)可以減少投資建造成本，二來(lái)也可以有充足的資金保證項(xiàng)目的順利推進(jìn)。 （一）規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低資金匯兌損失 匯率方面，建設(shè)期沒有產(chǎn)出，公司只能自籌資金支付貸款到期利息及本金，這就導(dǎo)致公司會(huì)因?yàn)槿嗣駧艑?duì)美元的匯率波動(dòng)而產(chǎn)生匯兌風(fēng)險(xiǎn)。例如從 2024 年 7 月 人民幣 /美元到 2024 年3 月 人民幣 /美元，此次匯率波動(dòng)中人民幣對(duì)美元一度貶值達(dá)到 5%。財(cái)務(wù)部通過(guò)咨詢中介機(jī)構(gòu)及精確判斷，近幾期在美元升值前購(gòu)匯，減少了相當(dāng)可觀的購(gòu)匯損失。而對(duì)于大型設(shè)備和大宗材料需在國(guó)內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)的，在可預(yù)計(jì)的人民 幣對(duì)美元貶值期間內(nèi)，公司嘗試與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商采用人民幣報(bào)價(jià)人民幣結(jié)算的方式，在規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，利用匯率變動(dòng)，起到了降低采購(gòu)成本的作用。 （二）規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，控制資金利率成本 利率方面，利息計(jì)算需到期日實(shí)時(shí)的 libor 價(jià)格，即按半
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