4內(nèi)部?jī)r(jià)格評(píng)價(jià)調(diào)研報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-27 03:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是業(yè)務(wù)處理過(guò)程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣的控制點(diǎn)或控制環(huán)節(jié)，抓住關(guān)鍵，檢查才能有的放矢、提高工作效率，取得事半功倍的效果。如以前對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)一次性醫(yī)療器械價(jià)格執(zhí)行情況檢查中，我們通過(guò)調(diào)查、查 閱資料等方法對(duì)被查單位醫(yī)療器械價(jià)格的內(nèi)控進(jìn)行全面了解，確定以設(shè)備部門(mén)器械采購(gòu)制度、價(jià)格審核審批、器械進(jìn)出庫(kù)驗(yàn)收、銷售結(jié)算登記等為控制點(diǎn)和控制環(huán)節(jié)，在工作圍繞這些關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行檢查核實(shí)，則可以取得較好的效果、提高檢查效率。 （四）對(duì)內(nèi)控進(jìn)行抽樣測(cè)試 抽樣測(cè)試是指檢查人員在了解內(nèi)部?jī)r(jià)格管理制度后，對(duì)那些準(zhǔn)備信賴的控制系統(tǒng)的實(shí)施情況和有效性程度進(jìn)行的測(cè)試，也可稱為遵循性測(cè)試。抽樣測(cè)試的根本目的是：查明被檢查單位的各項(xiàng)控制措施是否都真實(shí)地存在經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)中，是否確確實(shí)實(shí)、始終如一地遵守了制度規(guī)定的 全部要求，是否真正發(fā)揮了作用，其遵循制度的程度如何，有無(wú)失控和不完善之處。 抽樣測(cè)試可以采取兩種方式。一是業(yè)務(wù)程序測(cè)試，如選擇若干具體收費(fèi)項(xiàng)目，沿著它所規(guī)定的處理程序進(jìn)行檢查，考察有關(guān)的控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并能認(rèn)真執(zhí)行，以判斷各項(xiàng)控制措施的遵循情況；二是功能性測(cè)試，即針對(duì)某項(xiàng)控制的某個(gè)控制環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序， 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè) 在期間內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。如以商業(yè)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格審批檢查為例，可以選擇不同時(shí)期發(fā)生的商品運(yùn)轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，檢查其在“
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