【文章內(nèi)容簡介】 支 6210萬元；已糾正違規(guī)行為金額 2592萬元；提出建議意見被采納 2524 條。向司法機關移送案件 1 件；建議給予行政處分 6 人；移送司法機關處理 5 人。內(nèi)部審計對促進我市經(jīng)濟建設，服務 “ 兩個率先 ” ，加強單位內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營和決策水平；促進領導干部廉政建設，進行反腐倡廉；維護財經(jīng)秩序，減少企業(yè)成本， 增加效益方面發(fā)揮了積極地、越來越重要的作用。總結全市內(nèi)部審計工作，主要特點如下： （一）開展經(jīng)濟責任審計已成為內(nèi)部審計工作的基本任務 根據(jù)上級關于開展任期經(jīng)濟責任審計的規(guī)定和要求，經(jīng)過我市多年實行年度內(nèi)部審計工作計劃指導，我市各單位內(nèi)部審計機構對單位內(nèi)有關責任人開展離任審計已成為一項基本工作任務。 第 11 頁 共 24 頁 有的單位內(nèi)審機構，不但對所屬法定代表人離任進行審計，還對與經(jīng)濟有關的責任人離任時也進行離任審計，基本做到有離必審。有能力的單位內(nèi)審機構還全面加強了單位責任人任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。如 XX 市教育局根據(jù) 有關經(jīng)濟責任審計的規(guī)定，結合教育局自身的實際情況，在貫徹執(zhí)行《 XX 市教育局直屬學校、單位黨政領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法》，擴大了經(jīng)濟責任審計范圍，對學校的分管財務副校長、主辦會計離任進行經(jīng)濟責任審計的基礎上，還積極探索任中經(jīng)濟責任審計有效途徑。重點對被審計單位重大的經(jīng)濟活動所發(fā)生的經(jīng)濟責任問題，對易發(fā)問題部位做到嚴審。配合局紀工委對市衛(wèi)校經(jīng)濟責任審計中，針對經(jīng)濟擔保、貸款往來和資金拆借等基建項目方面加強審計，查獲涉案線索。 XX 市衛(wèi)生局在全系統(tǒng)對有經(jīng)濟活動的部門負責人開展了任期經(jīng)濟責任審計工作，并將此項列入 院長責任制考核目標中；對審計結果進行有目的的跟蹤，促進審計成果的轉化，使審計工作由發(fā)現(xiàn)型逐步轉變?yōu)轭A防型。據(jù)統(tǒng)計，全市內(nèi)審機構（含區(qū)縣）開展經(jīng)濟責任審計項目共 270 項，其中離任審計 201 項，任期內(nèi)審計 69 項。查證損失浪費 10934 萬元；查處違紀違規(guī) 259 萬元。審計后，其中晉升 13 人、平調(diào) 73 人、免職 30 人、離退 43 人、行政處理 1 人、司法處理 2 人其他情況 108 人。 （二）工程建設項目竣工決算審計成為內(nèi)部審計防腐倡廉，節(jié)約單位投資資金，減少資產(chǎn)成本的重要手段 第 12 頁 共 24 頁 我市多年來在 XX 市內(nèi)部審計指導計 劃中，要求各單位內(nèi)審機構把工程竣工決算審計作為必審項目。全市內(nèi)審機構單位能積極響應，并結合自己單位的實際情況，分別采取自審或送審的辦法認真貫徹執(zhí)行。有的單位甚至規(guī)定 5 萬元以上的維修工程也要做到必審，對大的工程決算審計項目還采取全過程跟蹤審計，審計率近 100%。工程決算審計為單位加強項目管理，防腐倡廉，節(jié)約資金投入，減少工程成本，取得了較大效益。如江蘇電信南京分公司每年的建設工程項目都比較多，資金使用量也比較大。通過參加有關部門組織的市通信工作設計、施工隊伍及施工（設計）綜合單價招標工作，不但選出了符合資質要 求，質量合格的設計、施工隊伍，而且還使施工（設計）綜合單價比去年下降近50%。南京司法局與社會審計聯(lián)合對局辦公房的裝飾工程和大連山勞教所的一些維修工程進行了竣工決算審計，工程送審金額281 萬元，審計共核減工程款 110 余萬元，核減率為 %，為機關及大連山節(jié)約了大量的資金，取得了一定的成效。據(jù)初步統(tǒng)計全市內(nèi)部審計自行審計工程項目數(shù) 350 項，送審金額 104550萬元，核減金額 8516 萬元，平均核減率為 %. （三）內(nèi)控制度評審是建立與健全單位內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，使制度執(zhí)行有效的方法 。 我市單位內(nèi)審機構對內(nèi)控制度開展評審工作有了進一步地深化，各單位結合自己特點開展內(nèi)部控制審計。既有專項內(nèi)控制 第 13 頁 共 24 頁 度評審，又結合其他審計事項，對內(nèi)控制度建立、健全和執(zhí)行情況進行評審，使審計關口前移，從事后的查錯性審計轉移到事前的預防性審計，達到防患于未燃的目的，也促進了單位管理制度化、規(guī)范化、法治化建設。如南京浦鎮(zhèn)車輛廠結合廠實際情況，圍繞成本控制，開展了管理審計。審計部針對應收賬款、存貨余額居高不下的狀況，進行了調(diào)查分析，根據(jù)審計結果要求各單位制定整改措施，通過審計使應收賬款大量回收，庫存物資得到了有效的控制，避免了爛賬損失和糾正了賬實不符的問題，提高了資金的使用效率。審計部還通過評價跟蹤企業(yè)管理控制流程，發(fā)現(xiàn)委外配件審核部門及人員對物耗定額不太了解，影響了物耗定額的審核質量。于是建議調(diào)整流程將審核職能由專業(yè)職能處室及人員負責，既加強了委外加工內(nèi)控制度，又規(guī)范了企業(yè)委外業(yè)務行為。 XX 市商業(yè)銀行重點針對內(nèi)控制度執(zhí)行 “ 嚴不嚴 ” 的情況進行了監(jiān)督和評價，將這項評審工作貫穿到各類審計項目之中，對內(nèi)控管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價，并對全行內(nèi)部控制制度進行了專項審計，通過 評審，建立與健全了商行的內(nèi)控制度，達到堵塞管理漏洞的目的。 （四）物資采購比價審計是把好物資采購與供應關，降低成本消耗，提高經(jīng)濟效益的好方式 我市內(nèi)審機構為單位降低成本、增加效益，積極努力地在物 第 14 頁 共 24 頁 資采購比價審計方面做了大量工作。特別是生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)審機構，通過采取市場調(diào)查、電話聯(lián)系、上網(wǎng)詢價、按圖核算、定額計量、招投標等各種手段方式，為企業(yè)作出了貢獻。南京電氣（集團）公司把做好價格審計做為內(nèi)審工作的重頭戲來抓，制訂了公司《采購比價暫行管理辦法》，并結合企業(yè)的實際情況設計了一整套價格審計申報及 審批表格，對物資采購價格從計劃到實施完畢進行全過程的監(jiān)督，形成了閉環(huán)管理模式，降低了企業(yè)采購成本，節(jié)約了可貴資金，取得較大效益。其中，對常規(guī)性的物資采購開展價格審計，審核采購計劃 13000 余萬元，審核采購發(fā)票 2140份，僅此一項工作就節(jié)約采購資金 萬元。 XX 市自來水總公司對下屬物資供銷公司天寅實業(yè)公司全年的物資采購定價工作進行跟蹤審計，通過招投標和競爭性詢價方式，為該單位節(jié)約資金約 120 萬元。在此基礎上將相應經(jīng)驗在全公司予以推廣，并涵蓋到工程、勞務技術等多個領域，不僅增加了采購工作的公正與透明，而 且優(yōu)化了管理，全年共節(jié)約資金約 390 萬元。 （五）圍繞單位中心工作，按照領導要求，積極做好各專項審計與調(diào)查，是內(nèi)審工作獲得領導支持的立足點。 圍繞單位中心工作，抓住領導、群眾關心的重點、熱點、難點問題開展內(nèi)部審計，為單位實現(xiàn)經(jīng)濟目標做好服務，是內(nèi)部審計工作獲得領導支持，群眾信任的基本點。我市各單位內(nèi)審機構在開展內(nèi)部審計工作中，結合單位實際情況，開展了多種專項審 第 15 頁 共 24 頁 計與調(diào)查。許多企事業(yè)單位按照上級領導與部門的要求，進行改轉制工作，我市的內(nèi)審機構在企事業(yè)的改轉制工作中，發(fā)揮了積極作用，配合、協(xié)調(diào) 有關部門做好改轉制企業(yè)、事業(yè)單位的資產(chǎn)、負債、權益的清查，為企業(yè)順利的改轉制和平穩(wěn)發(fā)