【文章內(nèi)容簡介】 支 6210萬元；已糾正違規(guī)行為金額 2592萬元；提出建議意見被采納 2524 條。向司法機(jī)關(guān)移送案件 1 件；建議給予行政處分 6 人；移送司法機(jī)關(guān)處理 5 人。內(nèi)部審計對促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)，服務(wù) “ 兩個率先 ” ，加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營和決策水平；促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)，進(jìn)行反腐倡廉；維護(hù)財經(jīng)秩序，減少企業(yè)成本， 增加效益方面發(fā)揮了積極地、越來越重要的作用。總結(jié)全市內(nèi)部審計工作，主要特點如下： （一）開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已成為內(nèi)部審計工作的基本任務(wù) 根據(jù)上級關(guān)于開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)定和要求，經(jīng)過我市多年實行年度內(nèi)部審計工作計劃指導(dǎo)，我市各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對單位內(nèi)有關(guān)責(zé)任人開展離任審計已成為一項基本工作任務(wù)。 第 11 頁 共 24 頁 有的單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)，不但對所屬法定代表人離任進(jìn)行審計，還對與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的責(zé)任人離任時也進(jìn)行離任審計，基本做到有離必審。有能力的單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)還全面加強(qiáng)了單位責(zé)任人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。如 XX 市教育局根據(jù) 有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)定，結(jié)合教育局自身的實際情況，在貫徹執(zhí)行《 XX 市教育局直屬學(xué)校、單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》，擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍，對學(xué)校的分管財務(wù)副校長、主辦會計離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上，還積極探索任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有效途徑。重點對被審計單位重大的經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題，對易發(fā)問題部位做到嚴(yán)審。配合局紀(jì)工委對市衛(wèi)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，針對經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、貸款往來和資金拆借等基建項目方面加強(qiáng)審計，查獲涉案線索。 XX 市衛(wèi)生局在全系統(tǒng)對有經(jīng)濟(jì)活動的部門負(fù)責(zé)人開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，并將此項列入 院長責(zé)任制考核目標(biāo)中；對審計結(jié)果進(jìn)行有目的的跟蹤，促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化，使審計工作由發(fā)現(xiàn)型逐步轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)防型。據(jù)統(tǒng)計，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)（含區(qū)縣）開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目共 270 項，其中離任審計 201 項，任期內(nèi)審計 69 項。查證損失浪費 10934 萬元；查處違紀(jì)違規(guī) 259 萬元。審計后，其中晉升 13 人、平調(diào) 73 人、免職 30 人、離退 43 人、行政處理 1 人、司法處理 2 人其他情況 108 人。 （二）工程建設(shè)項目竣工決算審計成為內(nèi)部審計防腐倡廉，節(jié)約單位投資資金，減少資產(chǎn)成本的重要手段 第 12 頁 共 24 頁 我市多年來在 XX 市內(nèi)部審計指導(dǎo)計 劃中，要求各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)把工程竣工決算審計作為必審項目。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)單位能積極響應(yīng)，并結(jié)合自己單位的實際情況，分別采取自審或送審的辦法認(rèn)真貫徹執(zhí)行。有的單位甚至規(guī)定 5 萬元以上的維修工程也要做到必審，對大的工程決算審計項目還采取全過程跟蹤審計，審計率近 100%。工程決算審計為單位加強(qiáng)項目管理，防腐倡廉，節(jié)約資金投入，減少工程成本，取得了較大效益。如江蘇電信南京分公司每年的建設(shè)工程項目都比較多，資金使用量也比較大。通過參加有關(guān)部門組織的市通信工作設(shè)計、施工隊伍及施工（設(shè)計）綜合單價招標(biāo)工作，不但選出了符合資質(zhì)要 求，質(zhì)量合格的設(shè)計、施工隊伍，而且還使施工（設(shè)計）綜合單價比去年下降近50%。南京司法局與社會審計聯(lián)合對局辦公房的裝飾工程和大連山勞教所的一些維修工程進(jìn)行了竣工決算審計，工程送審金額281 萬元，審計共核減工程款 110 余萬元，核減率為 %，為機(jī)關(guān)及大連山節(jié)約了大量的資金，取得了一定的成效。據(jù)初步統(tǒng)計全市內(nèi)部審計自行審計工程項目數(shù) 350 項，送審金額 104550萬元，核減金額 8516 萬元，平均核減率為 %. （三）內(nèi)控制度評審是建立與健全單位內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，使制度執(zhí)行有效的方法 。 我市單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)對內(nèi)控制度開展評審工作有了進(jìn)一步地深化，各單位結(jié)合自己特點開展內(nèi)部控制審計。既有專項內(nèi)控制 第 13 頁 共 24 頁 度評審，又結(jié)合其他審計事項，對內(nèi)控制度建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行評審，使審計關(guān)口前移，從事后的查錯性審計轉(zhuǎn)移到事前的預(yù)防性審計，達(dá)到防患于未燃的目的，也促進(jìn)了單位管理制度化、規(guī)范化、法治化建設(shè)。如南京浦鎮(zhèn)車輛廠結(jié)合廠實際情況，圍繞成本控制，開展了管理審計。審計部針對應(yīng)收賬款、存貨余額居高不下的狀況，進(jìn)行了調(diào)查分析，根據(jù)審計結(jié)果要求各單位制定整改措施，通過審計使應(yīng)收賬款大量回收，庫存物資得到了有效的控制，避免了爛賬損失和糾正了賬實不符的問題，提高了資金的使用效率。審計部還通過評價跟蹤企業(yè)管理控制流程，發(fā)現(xiàn)委外配件審核部門及人員對物耗定額不太了解，影響了物耗定額的審核質(zhì)量。于是建議調(diào)整流程將審核職能由專業(yè)職能處室及人員負(fù)責(zé)，既加強(qiáng)了委外加工內(nèi)控制度，又規(guī)范了企業(yè)委外業(yè)務(wù)行為。 XX 市商業(yè)銀行重點針對內(nèi)控制度執(zhí)行 “ 嚴(yán)不嚴(yán) ” 的情況進(jìn)行了監(jiān)督和評價，將這項評審工作貫穿到各類審計項目之中，對內(nèi)控管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨立的審查和評價，并對全行內(nèi)部控制制度進(jìn)行了專項審計，通過 評審，建立與健全了商行的內(nèi)控制度，達(dá)到堵塞管理漏洞的目的。 （四）物資采購比價審計是把好物資采購與供應(yīng)關(guān)，降低成本消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益的好方式 我市內(nèi)審機(jī)構(gòu)為單位降低成本、增加效益，積極努力地在物 第 14 頁 共 24 頁 資采購比價審計方面做了大量工作。特別是生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，通過采取市場調(diào)查、電話聯(lián)系、上網(wǎng)詢價、按圖核算、定額計量、招投標(biāo)等各種手段方式，為企業(yè)作出了貢獻(xiàn)。南京電氣（集團(tuán)）公司把做好價格審計做為內(nèi)審工作的重頭戲來抓，制訂了公司《采購比價暫行管理辦法》，并結(jié)合企業(yè)的實際情況設(shè)計了一整套價格審計申報及 審批表格，對物資采購價格從計劃到實施完畢進(jìn)行全過程的監(jiān)督，形成了閉環(huán)管理模式，降低了企業(yè)采購成本，節(jié)約了可貴資金，取得較大效益。其中，對常規(guī)性的物資采購開展價格審計，審核采購計劃 13000 余萬元，審核采購發(fā)票 2140份，僅此一項工作就節(jié)約采購資金 萬元。 XX 市自來水總公司對下屬物資供銷公司天寅實業(yè)公司全年的物資采購定價工作進(jìn)行跟蹤審計，通過招投標(biāo)和競爭性詢價方式，為該單位節(jié)約資金約 120 萬元。在此基礎(chǔ)上將相應(yīng)經(jīng)驗在全公司予以推廣，并涵蓋到工程、勞務(wù)技術(shù)等多個領(lǐng)域，不僅增加了采購工作的公正與透明，而 且優(yōu)化了管理，全年共節(jié)約資金約 390 萬元。 （五）圍繞單位中心工作，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，積極做好各專項審計與調(diào)查，是內(nèi)審工作獲得領(lǐng)導(dǎo)支持的立足點。 圍繞單位中心工作，抓住領(lǐng)導(dǎo)、群眾關(guān)心的重點、熱點、難點問題開展內(nèi)部審計，為單位實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)做好服務(wù)，是內(nèi)部審計工作獲得領(lǐng)導(dǎo)支持，群眾信任的基本點。我市各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)在開展內(nèi)部審計工作中，結(jié)合單位實際情況，開展了多種專項審 第 15 頁 共 24 頁 計與調(diào)查。許多企事業(yè)單位按照上級領(lǐng)導(dǎo)與部門的要求，進(jìn)行改轉(zhuǎn)制工作，我市的內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企事業(yè)的改轉(zhuǎn)制工作中，發(fā)揮了積極作用，配合、協(xié)調(diào) 有關(guān)部門做好改轉(zhuǎn)制企業(yè)、事業(yè)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的清查，為企業(yè)順利的改轉(zhuǎn)制和平穩(wěn)發(fā)