4內(nèi)控工作意見及建議3篇(編輯修改稿)
2025-08-27 03:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部控制審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測試結(jié)合進(jìn)行。 注冊會計(jì)師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注： ① 與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制。 ② 針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制。③ 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估過程。 ④ 對內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。 ⑤ 對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價(jià)。（ 3）評價(jià)內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷 內(nèi)部控制缺陷按其成因分為 設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià) 第 5 頁 共 9 頁 其識別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。 在這一方面，需要注意的首先是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的缺陷，尤其是影響性很大的缺陷：發(fā)現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高層舞弊行為、已公布的財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)告、審計(jì)委員會或是相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)督的無效。內(nèi)部非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的疏漏，對于普通的疏漏，審計(jì)人員通過溝通提醒促使相關(guān)的改進(jìn)，對于重大的疏漏要書面化并與企業(yè)高層進(jìn)行有效的溝通?？傊煌膫?cè)重要運(yùn)用不同的方式進(jìn)行溝通交流 ，以防止工作出現(xiàn)不必要的疏忽錯(cuò)誤。 （ 4）審計(jì)工作的完成 在審計(jì)工作的尾聲階段，我們也需要加以注意，要取得企業(yè)的書面聲明 。溝通控制方面的缺陷 。最終形成審計(jì)意見。很多時(shí)候在工作接近尾聲的時(shí)候也往往是我們忽視的地方，而審計(jì)工作接近尾聲的時(shí)候，我們要格外注意以書面形式呈現(xiàn)出來，對于最終形成的審計(jì)意見要多方的核實(shí)、檢查。以防在工作結(jié)尾的時(shí)候出現(xiàn)致命性的疏漏，也給企業(yè)實(shí)踐實(shí)施進(jìn)程帶來不便，減慢企業(yè)發(fā)展進(jìn)度。對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)的給與積極的應(yīng)對。 二、內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)存問題的分析 控制對自我評價(jià)的高度依賴 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)的內(nèi)部控制問題，企業(yè)在評價(jià)方面要規(guī)避單一評價(jià)，要采用多元化的評價(jià)模式。在重視自我評價(jià)的 第 6 頁 共 9 頁 同時(shí)也要把外部審計(jì)評價(jià)力量納入到評價(jià)體系中，如聘請外部注冊會計(jì)師進(jìn)行外部性的評價(jià)，這樣對于企業(yè)的評價(jià)來說會更加的全面與客觀，而且 內(nèi)控工作意見及建議 3篇 .doc免費(fèi)為全國范文類知名網(wǎng)站，下載全文稍作修改便可使用，即刻完成寫稿任務(wù)。 支
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