3管理會(huì)計(jì)在金融控股集團(tuán)的應(yīng)用(編輯修改稿)
2025-08-27 00:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金融行業(yè)普通面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)（在證券市場中因股市價(jià)格、政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)變動(dòng)等變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)測到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)）、利率風(fēng)險(xiǎn)（市場利率變動(dòng)的不確定性給經(jīng)營主體造成的損失的可能性）、信用風(fēng)險(xiǎn)（交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，即受信人不能履行還本付息的責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，利率風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類型）和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)營主體雖然有清償能力，但無法及時(shí)獲得充足資金或無法以合理成本及時(shí)獲得充足資金以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)）等。金融控股集團(tuán) 特殊的組織結(jié)構(gòu)也使其面臨特殊風(fēng)險(xiǎn)，包括資本充足風(fēng)險(xiǎn)、利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、傳染性風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。另一方面，金融控股集團(tuán)旗下有多家公司，且下屬公司分布廣泛，業(yè)務(wù)類型差別較大。同時(shí)，金融控股集團(tuán)最大的優(yōu)勢在于能夠在集團(tuán)旗下形成統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念等協(xié)同優(yōu)勢，可以說，獲取協(xié)同效應(yīng)是金融控股集團(tuán)存在的關(guān)鍵原因，而提升集團(tuán)協(xié)同效應(yīng)的關(guān)鍵則在于集團(tuán)的管理控制水平。因此，如何使金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略在集團(tuán)整體得到有效實(shí)施、如何提高整個(gè)集團(tuán)的管理控制水平成為金融控股集團(tuán)必須面對的問題。 要性。管理會(huì)計(jì)是為企業(yè) 第 6 頁 共 11 頁 內(nèi)部管理者提供經(jīng)營管理決策的科學(xué)依據(jù)為目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)營管理活動(dòng)。從本質(zhì)上來講，管理會(huì)計(jì)是一個(gè)價(jià)值創(chuàng)造的信息系統(tǒng)，其通過將管理信息貫穿于集團(tuán)的所有部門的所有管理活動(dòng)，成為有效的管理工具。管理會(huì)計(jì)主要服務(wù)于兩個(gè)目標(biāo)： 為經(jīng)營管理提供必要信息；為企業(yè)管理控制系統(tǒng)提供信息支持。金融控股集團(tuán)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理、管理控制等難題與管理會(huì)計(jì)的信息屬性密不可分，因此，管理會(huì)計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理和管理控制的重要工具，將其應(yīng)用于金融控股集團(tuán)有重要意義。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)用以降低消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng) 險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估測、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障?？梢哉f，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)管理層實(shí)施的、與企業(yè)戰(zhàn)略制定息息相關(guān)的、與企業(yè)的管理相融合的一個(gè)過程。風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素包括：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)控，如圖 1。對于金融控股集團(tuán)而言，目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通至關(guān)重要。目標(biāo)設(shè)定是指金融控股集團(tuán)管理層可以在收集整理經(jīng)營信息的基礎(chǔ)上，采用合適的辦 法設(shè)定目標(biāo)，并保證目標(biāo)與集團(tuán)愿景一致，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量一致；風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識別是指識別可能對金融控股集團(tuán)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)；風(fēng)險(xiǎn)評估是對金融控股集團(tuán)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分 第 7 頁 共 11 頁 析，并以此作為決定如何進(jìn)行管理的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評估一般基于過去可觀察事項(xiàng)的數(shù)據(jù)來估計(jì)，同時(shí)也會(huì)采用合理的風(fēng)險(xiǎn)評估方法進(jìn)行定性和定量分析，定量分析可能帶來更高的精確度，是對定性分析的有力補(bǔ)充。金融控股集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)多樣化和多層次的特點(diǎn)使其控制活動(dòng)
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