【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目； 217 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置分為現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、庫(kù)存商品賬、費(fèi)用明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬以及其他輔助性賬簿。 四、會(huì)計(jì)檔案管理制度 l、為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等 第 13 頁(yè) 共 29 頁(yè) 管理制度，切實(shí)做好會(huì)計(jì)檔案工作。 做好對(duì)存檔的數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、光盤、輸出的賬表、憑證和各 種會(huì)計(jì)檔案的保管，做好對(duì)軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)按照《規(guī)范》的要求進(jìn)行裝訂整理。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表每月裝訂一次，會(huì)計(jì)賬簿每年裝訂一次，會(huì)計(jì)年度終了，可暫由本單位財(cái)務(wù)科保管一年。期滿后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)科編造移交清冊(cè)交本單位的檔案部門保管。 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)設(shè)置歸檔登記簿、目錄登記簿、借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密。 需要須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外部借閱時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱 手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；借閱人員不得在案卷中亂畫，拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（如有特殊情況，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并注銷借閱手續(xù)。 會(huì)計(jì)檔案保管期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定期限保管。 第 14 頁(yè) 共 29 頁(yè) 218 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由綜合科提出銷毀意見(jiàn) ，會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查；會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。 銷毀檔案前，應(yīng)接會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一核對(duì)，銷毀檔案時(shí)應(yīng)由綜合科會(huì)同財(cái)務(wù)科共同派員監(jiān)銷；會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在 “ 銷毀清冊(cè) ” 上簽章，注明 “ 已銷毀 ” 字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)單位負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案?jìng)洳椤? 219 現(xiàn)金管理制度 一、本單位下 列情況可用現(xiàn)金支付： 職工工資及津貼。 個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 根據(jù)國(guó)家、單位規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎(jiǎng)金。 勞保、福利費(fèi)用以及圖家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 收購(gòu)糧食價(jià)款。 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 第 15 頁(yè) 共 29 頁(yè) 一千元結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、除上述現(xiàn)金使用范圍外，其他款項(xiàng)確需支付現(xiàn)金的由主任簽批后，方可辦理。 三、庫(kù)存現(xiàn)金不能超 過(guò)開戶銀行核定的限額。若因特殊情況，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，現(xiàn)金出納應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人反映，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通知保安公司，做好安全工作。 四、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送交銀行，不準(zhǔn)坐支。 五、支取大額現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由保衛(wèi)人員陪同前往，以保證安全。 六、一切現(xiàn)金收支都必須以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)，不準(zhǔn)以不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的白條沖抵庫(kù)存現(xiàn)金。 七、非出納人員不得辦理現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù)，特殊情況下，確須 220 其他人員代為收付時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 八、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍和有關(guān)規(guī)定，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不完整的業(yè)務(wù)，拒絕收付款。 九、現(xiàn)金出納人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金的管理負(fù)主要責(zé)任，由于自身原因，導(dǎo)致現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)負(fù)賠償短款責(zé)任，并由有關(guān)部門追究責(zé)任；現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)經(jīng)主任批準(zhǔn)做長(zhǎng)款處理。 221 銀行存款管理辦法 第 16 頁(yè) 共 29 頁(yè) 一、出納員負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付、保管和簽發(fā)支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。 二、單位開立的賬戶不能出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位及個(gè)人。 三、辦理收付款業(yè)務(wù)，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或 用途，不得巧立名目、弄虛作假，套取現(xiàn)金。 四、單位銀行賬戶應(yīng)由足夠資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 五、出納員必須妥善使用和保管各種支票和付款憑證，及時(shí)編號(hào)順序登記，支票或付款憑證一旦丟夫，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。 六、出納必須按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)查找原因，確保賬實(shí)相符。 七、建立支票領(lǐng)用簿，用以登記支票的領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等情況，支票領(lǐng)用人辦理完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)報(bào)賬或歸還未使用支標(biāo)，出納每日應(yīng)對(duì)支票領(lǐng)用情況 進(jìn)行核對(duì)，清查。 222 庫(kù)存商品管理制度 一、庫(kù)存商品包括國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧油、保護(hù)價(jià)糧等。 二、糧油購(gòu)進(jìn)。售糧人進(jìn)庫(kù)后，化驗(yàn)員將取樣員抽取的糧食樣品，依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果開具憑單、填寫收 第 17 頁(yè) 共 29 頁(yè) 糧日期、交糧單位（或個(gè)人）、運(yùn)輸單位、車號(hào)、糧油名稱、糧食水分、雜質(zhì)、容重（或不完善粒）等級(jí)及水分、雜質(zhì)、不完善粒扣除等項(xiàng)目，并由取樣員、化驗(yàn)員簽字。將本憑單交售糧者；司磅員依據(jù)售糧者所持單核對(duì)車號(hào)，無(wú)誤后檢斤過(guò)磅，并由司磅員填寫車號(hào)、毛重項(xiàng)目；保管員依據(jù)售糧員所持憑單填 寫入糧倉(cāng)號(hào)、毛重項(xiàng)目；保管員依據(jù)售糧者所持單填寫入糧倉(cāng)號(hào)、件數(shù)、包裝物名稱項(xiàng)目，并由收糧人、該倉(cāng)負(fù)責(zé)人簽字；糧食入庫(kù)后，司榜員將空車稱重，再計(jì)算付款重量，并由司磅員簽字；每日收糧結(jié)束后，由業(yè)務(wù)科核算員將當(dāng)日收購(gòu)憑單，按交糧單位（或個(gè)人）分別匯總，報(bào)送財(cái)務(wù)科結(jié)算員，結(jié)算員對(duì)收購(gòu)單據(jù)的收購(gòu)數(shù)量進(jìn)行審核，并準(zhǔn)確計(jì)算結(jié)算金額；統(tǒng)計(jì)人員對(duì)報(bào)送憑單的收購(gòu)數(shù)量審核無(wú)誤后，按入庫(kù)倉(cāng)號(hào)進(jìn)行匯總上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、調(diào)整，財(cái)務(wù)科復(fù)核員對(duì)售糧者的結(jié)算憑單位全面審核，在確認(rèn)無(wú)誤后，由結(jié)算員開具糧油收購(gòu)結(jié)算憑證，給付價(jià)款 ，并與統(tǒng)計(jì)相核對(duì)，確保會(huì)統(tǒng)數(shù)字相符。 三、糧油銷售：業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)與客戶簽訂售貨合同，并將其中一份送交財(cái)會(huì)人員。業(yè)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員開具的出倉(cāng)通知單，填寫出庫(kù)計(jì)劃單，內(nèi)容包括倉(cāng)號(hào)、出倉(cāng)數(shù)量、發(fā)往地點(diǎn)、貨位號(hào)等，交發(fā)糧人員。對(duì)外單位帶車購(gòu)糧，由司磅人員開具出庫(kù)磅碼單，內(nèi)容包括：倉(cāng)號(hào)、皮重、車號(hào)。對(duì)非標(biāo)包過(guò)磅的，司磅人員開具出庫(kù)磅碼單凈重后，由業(yè)務(wù) 223 人員按照此凈重開具發(fā)貨交 第 18 頁(yè) 共 29 頁(yè) 驗(yàn)單，司磅人員然后將出庫(kù)磅碼單轉(zhuǎn)收發(fā)糧人員。對(duì)標(biāo)包過(guò)磅的，司磅人員按照凈重折算每包重量，核對(duì)是否有誤，對(duì)有問(wèn)題的，及時(shí)通知業(yè)務(wù)人 員。司磅人員每日將出庫(kù)數(shù)量打印一份，交財(cái)務(wù)人員，并對(duì)過(guò)磅車輛做好原始記錄。業(yè)務(wù)人員每日填寫出庫(kù)日?qǐng)?bào)，交統(tǒng)計(jì)人員，并記錄出倉(cāng)數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)