3國企審計注意要點(編輯修改稿)
2025-08-26 17:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 層授權(quán)，且每一層在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時的權(quán)限、條件和有關(guān)責任是否明文規(guī)定并嚴格執(zhí)行，防止下級人員越權(quán)辦理導(dǎo)致重大事項不上報，造成國有資產(chǎn)損失。三 是查看企業(yè)財務(wù)制度，關(guān)注在制度層面是否存在重大缺陷，重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否經(jīng)財務(wù)審核監(jiān)督；財務(wù)收支是否是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，審核財務(wù)支出有無虛報冒領(lǐng)，有無擴大開支范圍，提高開支標準等問題。四是關(guān)注風險預(yù)警與識別機制，查看風險 第 5 頁 共 9 頁 評估、分析報告，重點關(guān)注企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資結(jié)構(gòu)、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃，判斷負債水平是否適當及償債能力是否有保障；無論是債權(quán)股權(quán)投資還是長短期投資，企業(yè)是否都進行可行性研究并根據(jù)項目和金額大小確定審批權(quán)限，是否制定應(yīng)對風險的措施；是否制定客戶信用評估體系，確定信用授權(quán)標準 ，規(guī)定信用審批程序，進行信用實時跟蹤；是否建立合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約措施的控制程序，防止因發(fā)生法律糾紛而導(dǎo)致的企業(yè)訴訟。 對外長期投資在本市幾大國有企業(yè)中占有較大比重，投資領(lǐng)域涉及基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、風險投資、創(chuàng)業(yè)擔保、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等，其收益情況與國有企業(yè)自身經(jīng)濟利益息息相關(guān)。我們的審計思路如下：一是關(guān)注企業(yè)投資決策形成機制，在提議、論證、批準、資金籌集和 投入等各個環(huán)節(jié)上是否存在個別領(lǐng)導(dǎo) “ 拍腦門 ” 決策的情況，防止投資決策在一開始就 “ 做功課 ” 不扎實，隱患重重；二是關(guān)注企業(yè)對外投資的日常管理、監(jiān)督狀況，如何對不同的被投資企業(yè)采取相應(yīng)的管理方法，對持續(xù)虧損企業(yè)有何應(yīng)對措施；三是關(guān)注投資企業(yè)的損益情況，其賬面盈虧是否真實準確，關(guān)注投資企業(yè)的分紅政策，以及按照不同方法核算的投資收益的確認情況等，防止少確認或不確認收益來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，多確認或提前確認 第 6 頁 共 9 頁 后期收益來虛增效益。 主要做法。一是審核投資策劃書是否細致、完整，該投資是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策或地方發(fā)展規(guī)劃，是否有專家參與的可行性研究報告，是否經(jīng)集體討論，是否依法經(jīng)國家有關(guān)部門批準，是否有財務(wù)部門從 財務(wù)核算、企業(yè)整體資本結(jié)構(gòu)、資金籌措、產(chǎn)權(quán)界定等方面進行論證，是否對年收益情況、投資回報率和投資回收期進行預(yù)估，對潛在風險是否有足夠認識并有應(yīng)對措施。二是查看投資明細帳，分析投
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