3關(guān)于油氣田生產(chǎn)企業(yè)如何降低稅務風險的思考(編輯修改稿)
2025-08-26 15:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 從業(yè)者約計 2024 人以上，各機構(gòu)收費標準不一致，行業(yè)自律機制未有效建立，缺少內(nèi)部服務規(guī)范和相 第 9 頁 共 20 頁 應的責任機制。 （三）稅務中介制度有待完善，內(nèi)外缺乏監(jiān)管 稅務中介有關(guān)制度建設(shè)和法律法規(guī)政策，僅存在于《稅收征管法》和國家稅務總局的《注冊稅務師管理暫行辦法》，整體層面的法律建設(shè)滯后，行業(yè)管理缺少具體法 律法規(guī)的規(guī)范和約束，稅務機關(guān)在中介機構(gòu)的發(fā)展中無法充分發(fā)揮指導作用，對稅務中介的監(jiān)管引導力度不足，稅務中介機構(gòu)缺少外部監(jiān)督制約機制。行業(yè)內(nèi)部管理引導缺乏足夠的支撐，監(jiān)督措施方法以及行業(yè)約束力需進一步增強。 三、多方聯(lián)動防范稅務風險，構(gòu)建新常態(tài)風險防范機制 （一）積極做好宣傳工作，提高公眾認識 稅務機關(guān)在平時應該主動向納稅人介紹稅務中介的作用，讓納稅人了解的基礎(chǔ)上，在辦理所得稅匯算清繳、營改增等復雜稅務事項時自主、合理地選擇稅務中介，增強稅務中介的市場認可度，從而進一步發(fā)揮中介機 構(gòu)在風險防范、稅法宣傳方面的作用。 （二）合理把握中介機構(gòu)介入時機，發(fā)揮橋梁作用 由于稅務風險具有特殊性和不定性，因此，稅務機關(guān)在稅務風險管理過程中，應該選擇合適的時機引入稅務中介機構(gòu)。稅務中介機構(gòu)最好在稅務機關(guān)與企業(yè)發(fā)生重大事項爭議時介入，如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用等方面產(chǎn)生爭議時，由專業(yè)中介機構(gòu)出面，提 第 10 頁 共 20 頁 供獨立而客觀的意見。這樣，既有利于更好地應對稅務風險，也更容易讓稅企雙方接受。 （三）明確中介機構(gòu)服務宗旨，保證獨立運作 發(fā)展稅務中介的作用，需要進一步明確稅務中介的性質(zhì)和運營宗旨：獨立運作，維護稅務委托人的合法利益。應該減少稅務中介服務機構(gòu)與稅務機關(guān)千絲萬縷的關(guān)系，使稅務中介成為真正意義上的社會中介機構(gòu)，讓稅務機關(guān)從不必要的事務中擺脫出來。稅務機關(guān)可以采取購買營改增培訓、輔導、報稅等稅務中介服務，免費贈送給納稅人的方式，確保中介機構(gòu)獨立運作。 （四）完善中介服務法律規(guī)范，確保有法可依。 從規(guī)范中介服務行為入手，加快法規(guī)制度建設(shè)，建立健全稅務中介法律法規(guī)體系，制定并實施相關(guān)法律法規(guī)，使稅務中介行為有 章可循、有法可依，從而在稅收管理上真正形成一個有效的相互監(jiān)督制約機制，保證稅務中介服務行業(yè)沿著法制化的軌道健康發(fā)展。 （五）拓寬稅務中介業(yè)務范圍，推進服務深度廣度 為了適應社會經(jīng)濟的日益發(fā)展以及稅務委托人個性化服務的需求，必須拓寬稅務中介的服務領(lǐng)域。除了代理申報納稅以外，還應提供有關(guān)稅法與稅收政策的咨詢、內(nèi)部納稅的自查、財務管理和會計人員的培訓等綜合型業(yè)務，在營改增等重大社會變革中適時推出免費、短期中介等特色服務，擴大稅務中介機構(gòu)社會影 第 11 頁 共 20 頁 響力，推進稅務中介服務層次向深度、廣度發(fā)展。 四、結(jié)語 總而言之，正確認識稅務中介服務在優(yōu)化納稅服務、降低稅務風險的作用和意義，積極引導和推動其發(fā)展壯大，促進稅務機關(guān)、稅務中介、納稅人三者良性互動關(guān)系，能夠更好地構(gòu)建新常態(tài)風險管理防范機制。 第三篇。加強風險企業(yè)管理降低稅收執(zhí)法風險調(diào)研思考廢舊物資經(jīng)營企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認為該類企業(yè)收購發(fā)票與增值稅關(guān)系不大，只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理 的涉稅風險。 一、涉稅風險點的分析 未設(shè)立收購站的風險點的分析 作 為廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，它的經(jīng)營流程是收購廢舊物資和廢舊物資?，F(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，都沒有自己下設(shè)的收購站，而是由許多收購人員自行收購后，由自行收購人員再賣給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)。而《 XX 省國家稅務局收購發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，下列情況一律不得開具廢舊物資統(tǒng)一收購發(fā)票： （一）購進生產(chǎn)、經(jīng)營單位和個體工商戶（包括無證販運者） 第 12 頁 共 20 頁 的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經(jīng)調(diào)查未設(shè)有 收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營企業(yè)自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經(jīng)營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。 違章開具收購發(fā)票的風險點的分析 許多制造類企業(yè)銷售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，借用廢舊物資經(jīng)營企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，而廢舊物資經(jīng)營企業(yè)利用自行填開廢舊物資收購發(fā)票的便 利條件，自行填開收購發(fā)票入賬，造成了為銷廢企業(yè)開票的涉稅風險。 經(jīng)營企業(yè)高增值稅稅負的風險點的分析 具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營企業(yè)和用廢企業(yè)，因為政策原因，用廢企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營企業(yè)開具的銷售發(fā)票抵扣 10%的增值稅額，用廢企業(yè)為了偷稅，可能要求經(jīng)營企業(yè)多開銷售發(fā)票
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