3基層農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理存在問題及審計(jì)策略(編輯修改稿)
2025-08-17 13:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款條件的對象 發(fā)放貸款；二是收回的貸款不銷賬，而繼續(xù)放貸進(jìn)行賬外經(jīng)營；三是農(nóng)村商業(yè)銀行自身基建借貸挪用；四是用假存單、假證件騙取質(zhì)押、抵押貸款；五是以新貸還舊貸，以貸收息；六是虛假還貸，虛假收息。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要掌握以下方法：一是檢查與貸款相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，貸款資料、手續(xù)是否完備，貸款程序是否合規(guī)，通過座談了解、抽查貸款檔案、收集有關(guān)制度，據(jù)此來確定貸款戶抽查面；二是審查貸款的發(fā)放和回收是否 第 3 頁 共 5 頁 符合有關(guān)貸款管理規(guī)定，是否有以貸收息，違規(guī)發(fā)放貸款，制造虛假效益，造成信貸資產(chǎn)惡化的行為；三是審查不良貸款的 劃分是否符合規(guī)定，認(rèn)定程序是否合規(guī)，重點(diǎn)審計(jì) “ 一逾二呆 ” 貸款是否嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)劃分，要結(jié)合外調(diào)，查證其真實(shí)性，查明其形成不良的原因，要審查貸款的核銷是否履行規(guī)定的報(bào)批手續(xù)。 三、抵貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)存在問題及審計(jì)策略 抵貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)存在問題主要為：接收抵債資產(chǎn)不合規(guī)。接收抵債資產(chǎn)時(shí)，對抵債資產(chǎn)的過戶、產(chǎn)權(quán)登記、契約公正等法律手續(xù)沒有辦到位，可能導(dǎo)致新的損失；抵債資產(chǎn)評估價(jià)值同抵債資產(chǎn)的
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