國有及國有控股企業(yè)：小金庫專項治理報表講解(編輯修改稿)
2025-04-02 18:54 本頁面
【文章內容簡介】 ?應按照經(jīng)國資委或相關主管部門審核確認的財務決算報告中相關指標填報； ?匯總表中需按照合并口徑填報， 在報表軟件中不能自動生成， 需由各匯總企業(yè)按照合并財務報表的相關數(shù)據(jù)填列在匯總表中。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 “小金庫”自查自糾情況報告表（自查 02表） 報表項目解釋 ?參與自查工作人員數(shù)量（ 5行）： 僅填寫企業(yè)本級參與自查工作的人數(shù)，不含上級企業(yè)組織對本企業(yè)進行檢查的人數(shù)。 ?參與督導的國資委及專項治理領導機構人員數(shù)量（ 7行）： 僅由中電投集團公司總部填列。 ?自查處罰通報情況（ 31行）： 整改落實結束后，還 應當對報表該部分內容進行補充更新，并撰寫整改落實報告，隨財務決算一并報送國資委。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 “小金庫”自查自糾情況明細表（補充 01表） 報表項目解釋 ?報表特點： 逐項明細反映 自查自糾發(fā)現(xiàn)的“小金庫”截至 2023年 9月底的余額情況以及自 2023年來的增減變動情況。 ?“小金庫”名稱（ 2列）按照設立“小金庫”的具體部門或主體填寫，若同一個企業(yè)內多個部門或主體設置了多個性質相同的“小金庫”，也可以按照“小金庫”性質進行合并填報。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） ?設計補充表 02的目的 為掌握不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的特殊管理資金或資產(chǎn)明細情況。主要反映截至 2023年 6月 30日的余額狀況以及 2023年以來的增減變動情況。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） 填報對象的特點 ?不屬于“小金庫” ?存在管理隱患 ?資金和資產(chǎn) ?期間： 2023年 1月 1日 2023年 6月 30日 ?國資委、集團公司想了解和掌握 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） ?填報要求 集團總部及所屬各級子企業(yè)不論是否為合并報表單位，只填報本級企業(yè)情況，由各級合并單位進行匯總報送（數(shù)據(jù)不匯總）上一級單位，集團總部負責對全級次統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行匯總報送。匯總報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)要建立完整的樹形結構。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） 報表反映四方面內容 ?留存海外的收益 ?離岸公司基本情況 ?表外資產(chǎn) ?特殊管理的資金 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） 報表項目解釋 ?期間增加金額： 反映從 2023年初到 2023年 6月 30日，企業(yè)留存海外收益、表外資 產(chǎn)、特殊管理資金等項目增加的金額，以及增加的離岸公司戶數(shù)（戶數(shù)仍然填報在金額欄）。 ?期間減少金額： 反映從 2023年初到 2023年 6月 30日，企業(yè)留存海外收益、表外資產(chǎn)、特殊管理資金等項目減少的金額，以及減少的離岸公司戶數(shù)。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） 報表項目解釋 ?留存海外的收益： 反映企業(yè)通過各種融資方式、投資分紅等各種渠道產(chǎn)生的應收利息、應收股利、境外上市后應收籌資款等，目前尚未收到但仍然存放在海外單位的資金總額。 ?離岸公司運作資金： 指離岸公司本身資金賬戶內的貨幣資金。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） 報表項目解釋 ?表外資產(chǎn)： 反映企業(yè)因各種原因未納入會計賬簿的各種資產(chǎn)，包括 “撥改貸”資金和經(jīng)營性基本建設資金形成的“兩金資產(chǎn)”、國債資金、代管國家資產(chǎn)等。 不含未納入合并范圍的子企業(yè)。 ?對于具有全資或具有實質控制權的子企業(yè)，不論是否納入合并范圍，只要在《實施辦法》下發(fā)時尚未注銷，就應當納入此次專項治理范圍，不作為特殊資產(chǎn)統(tǒng)計。 ?對于不具有實質控制權的投資企業(yè)及其資產(chǎn)，只要已在長期股權投資核算，不認定為“小金庫”，也不作為特殊資產(chǎn)統(tǒng)計。 四、報表的講解 “小金庫”專項治理報表講解 （資產(chǎn)）情況統(tǒng)計表（補充 02表） 報表項目解釋 ?工會管理的資金： 反映企業(yè)工會經(jīng)費情況，包括企業(yè)工會的資金、會辦企業(yè)以及其他資產(chǎn)情況。即應屬于工會擁有的全部資金或資產(chǎn)，包括工會賬內反映的工會資金余額 +企業(yè)”其他應付款 工會經(jīng)費”核算尚未劃撥給工會的余額，兩部分。 ?代管的社
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