會計核算規(guī)范性要求培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-04-02 17:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 比基本匹配；開累現(xiàn)場經(jīng)費占現(xiàn)場經(jīng)費總額的百分比是否與完工百分比基本匹配。 各參建單位及局指的第 11行開累已完合同成本與第16行累計確認合同費用差額，差額不能超過 500萬元且 5%的比例 。 ，是否計提了合同預(yù)計損失準備。 （ 500萬以上須關(guān)注 ） 累計 確認合同毛利差（ 17行 ） =整體匡算列累計確認合同毛利 局指累計確認合同毛利 內(nèi)部參建單位累計確認合同毛利合計 自行施工累計確認合同毛利 =建造合同信息表的（本年確認合同收入 +應(yīng)收質(zhì)保金折現(xiàn)中：影響營業(yè)收入數(shù) ） =建造合同信息表的本年確認合同 費用 =建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：存貨（以正數(shù)反映 ） =建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：預(yù)收賬款（以正數(shù)反映） 四、浪潮報表填報注意事項 填報內(nèi)容 四、浪潮報表填報注意事項 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表中“長期應(yīng)付款”“長期應(yīng)付職工薪酬”、一年內(nèi)到期的非流動負債需要分析填列。 ?一年內(nèi)到期的非流動負債：指長期應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、預(yù)計負債表中的“一年內(nèi)到期”金額 。 ?長期應(yīng)付職工薪酬：指長期應(yīng)付款表中設(shè)定的受益計劃負債（三類人員費用），但不含“一年內(nèi)到期”金額。 ?長期應(yīng)付款：指長期應(yīng)付款總額減去“長期應(yīng)付職工薪酬”、“一年內(nèi)到期的非流動負債”后的余額。 BS001 四、浪潮報表填報注意事項 資產(chǎn)負債表 ? 資產(chǎn)負債表 中 存貨的其中項“已 完工未 結(jié)算”金額不要漏填； ? 應(yīng)付 職工薪酬的其中項“應(yīng)付工資”不要漏填 ，“應(yīng)付福利費”不 應(yīng)填列 金額； ? 應(yīng)交稅費項下的“應(yīng)交稅金” 在一、三季度時，需要手工填列（應(yīng)交稅金 =應(yīng)交稅費 教育費附加 地方教育費附加 城市河道建設(shè)費 堤防費），二、四季度自動取 數(shù)。 BS001 四、浪潮報表填報注意事項 資產(chǎn)負債表 ? 其他流動資產(chǎn)：待結(jié)算進項稅、應(yīng)交稅費的借方余額重分類等 ? 其他流動負債：待轉(zhuǎn)銷項稅或待轉(zhuǎn)簡易計稅 ? 有的公司要求上述兩類科目填列在其他非流動資產(chǎn)或者其他非流動負債中，按照公司要求填列；集團公司局指揮部、代局指都填列在其他流動資產(chǎn)和其他流動負債中。 BS001 四、浪潮報表填報注意事項 利潤表 BS002 2023年利潤表的變化“營業(yè)稅金及附加”變更為“稅金及附加”，在營業(yè)利潤上面一行增加“其他收益”項目。 四、浪潮報表填報注意事項 利潤表 BS002 13季度報表中，項目部實現(xiàn)的利潤不上轉(zhuǎn)公司，利潤表中 40行“歸屬母公司股東的凈利潤”不是自動計算，需要手工填列。利潤表 C39凈利潤 =資產(chǎn)負債表 G111未分配利潤。 年度報表中，利潤上轉(zhuǎn)公司，項目部凈利潤為 0。 四、浪潮報表填報注意事項 利潤表 BS002 會計師事務(wù)所對利潤表的審計，非常關(guān)注“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“資產(chǎn)減值損失”、“利息收入”、“利息支出”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”這幾個報表項目金額、增減變動。 四、浪潮報表填報注意事項 現(xiàn)金流量表 BS003 ?現(xiàn)金流量表的變化：增加最后五行，請注意勾稽關(guān)系，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 投資活動的現(xiàn)金凈流量 籌資活動的現(xiàn)金凈流量 匯率變動對現(xiàn)金的影響。 ?C4 C45單元格期初、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 =BS007貨幣資金表中 E6 B67期初、期末的非受限資金余額相等 四、浪潮報表填報注意事項 現(xiàn)金流量表 BS003 ?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金包含收取的增值稅 ?購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金包含增值稅進項稅 ?支付的各項稅費 = BS041應(yīng)交稅費表 F22單元格本期支付余額 F13本期支付個人所得稅 ；向稅務(wù)局繳納的稅金，不包含增值稅進項稅。 ?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =BS039應(yīng)付職工薪酬 E25單元格本期支付合計數(shù) E17工會經(jīng)費+BS041應(yīng)交稅費中本期支付個人所得稅 ?銀行存款產(chǎn)生的利息收入、辦理銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的手續(xù)費，以及罰款收入、罰款支出都屬于企業(yè)的經(jīng)營活動，應(yīng)列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中。 四、浪潮報表填報注意事項 投資活動中嗎，購 建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的 現(xiàn)金 =BS026固定資產(chǎn)F103+BS027在建工程 B34+BS029無形資產(chǎn) G51 現(xiàn)金流量表 BS003 四、浪潮報表填報注意事項 股東權(quán)益變動表 BS004 ?“提取專項儲備”、“使用專項儲備”金額要與 BS002利潤表、 BS086表專項儲備表、 LJFB02安全生產(chǎn)費統(tǒng)計表一致。 ?“其中：國有企業(yè)應(yīng)上交的利潤（國有股紅利、股息、股利）” 四、浪潮報表填報注意事項 貨幣資金表 BS007 ?根據(jù)貨幣資金明細表中分類為受限資金的款項填列BS007貨幣資金表中的受限
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