會計核算規(guī)范性要求培訓課件(編輯修改稿)
2025-04-02 17:31 本頁面
【文章內容簡介】 比基本匹配；開累現(xiàn)場經費占現(xiàn)場經費總額的百分比是否與完工百分比基本匹配。 各參建單位及局指的第 11行開累已完合同成本與第16行累計確認合同費用差額，差額不能超過 500萬元且 5%的比例 。 ，是否計提了合同預計損失準備。 （ 500萬以上須關注 ） 累計 確認合同毛利差（ 17行 ） =整體匡算列累計確認合同毛利 局指累計確認合同毛利 內部參建單位累計確認合同毛利合計 自行施工累計確認合同毛利 =建造合同信息表的（本年確認合同收入 +應收質保金折現(xiàn)中：影響營業(yè)收入數(shù) ） =建造合同信息表的本年確認合同 費用 =建造合同信息表的工程結算差其中：存貨（以正數(shù)反映 ） =建造合同信息表的工程結算差其中：預收賬款（以正數(shù)反映） 四、浪潮報表填報注意事項 填報內容 四、浪潮報表填報注意事項 資產負債表 資產負債表中“長期應付款”“長期應付職工薪酬”、一年內到期的非流動負債需要分析填列。 ?一年內到期的非流動負債：指長期應付款、長期借款、應付債券、預計負債表中的“一年內到期”金額 。 ?長期應付職工薪酬：指長期應付款表中設定的受益計劃負債（三類人員費用），但不含“一年內到期”金額。 ?長期應付款：指長期應付款總額減去“長期應付職工薪酬”、“一年內到期的非流動負債”后的余額。 BS001 四、浪潮報表填報注意事項 資產負債表 ? 資產負債表 中 存貨的其中項“已 完工未 結算”金額不要漏填； ? 應付 職工薪酬的其中項“應付工資”不要漏填 ，“應付福利費”不 應填列 金額； ? 應交稅費項下的“應交稅金” 在一、三季度時，需要手工填列（應交稅金 =應交稅費 教育費附加 地方教育費附加 城市河道建設費 堤防費），二、四季度自動取 數(shù)。 BS001 四、浪潮報表填報注意事項 資產負債表 ? 其他流動資產：待結算進項稅、應交稅費的借方余額重分類等 ? 其他流動負債：待轉銷項稅或待轉簡易計稅 ? 有的公司要求上述兩類科目填列在其他非流動資產或者其他非流動負債中，按照公司要求填列；集團公司局指揮部、代局指都填列在其他流動資產和其他流動負債中。 BS001 四、浪潮報表填報注意事項 利潤表 BS002 2023年利潤表的變化“營業(yè)稅金及附加”變更為“稅金及附加”，在營業(yè)利潤上面一行增加“其他收益”項目。 四、浪潮報表填報注意事項 利潤表 BS002 13季度報表中，項目部實現(xiàn)的利潤不上轉公司，利潤表中 40行“歸屬母公司股東的凈利潤”不是自動計算，需要手工填列。利潤表 C39凈利潤 =資產負債表 G111未分配利潤。 年度報表中，利潤上轉公司，項目部凈利潤為 0。 四、浪潮報表填報注意事項 利潤表 BS002 會計師事務所對利潤表的審計，非常關注“其他業(yè)務收入”、“其他業(yè)務支出”、“資產減值損失”、“利息收入”、“利息支出”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”這幾個報表項目金額、增減變動。 四、浪潮報表填報注意事項 現(xiàn)金流量表 BS003 ?現(xiàn)金流量表的變化：增加最后五行，請注意勾稽關系，經營活動產生的現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 投資活動的現(xiàn)金凈流量 籌資活動的現(xiàn)金凈流量 匯率變動對現(xiàn)金的影響。 ?C4 C45單元格期初、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 =BS007貨幣資金表中 E6 B67期初、期末的非受限資金余額相等 四、浪潮報表填報注意事項 現(xiàn)金流量表 BS003 ?銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金包含收取的增值稅 ?購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金包含增值稅進項稅 ?支付的各項稅費 = BS041應交稅費表 F22單元格本期支付余額 F13本期支付個人所得稅 ；向稅務局繳納的稅金，不包含增值稅進項稅。 ?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =BS039應付職工薪酬 E25單元格本期支付合計數(shù) E17工會經費+BS041應交稅費中本期支付個人所得稅 ?銀行存款產生的利息收入、辦理銀行業(yè)務發(fā)生的手續(xù)費，以及罰款收入、罰款支出都屬于企業(yè)的經營活動，應列在經營活動現(xiàn)金流量中。 四、浪潮報表填報注意事項 投資活動中嗎，購 建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的 現(xiàn)金 =BS026固定資產F103+BS027在建工程 B34+BS029無形資產 G51 現(xiàn)金流量表 BS003 四、浪潮報表填報注意事項 股東權益變動表 BS004 ?“提取專項儲備”、“使用專項儲備”金額要與 BS002利潤表、 BS086表專項儲備表、 LJFB02安全生產費統(tǒng)計表一致。 ?“其中：國有企業(yè)應上交的利潤（國有股紅利、股息、股利）” 四、浪潮報表填報注意事項 貨幣資金表 BS007 ?根據貨幣資金明細表中分類為受限資金的款項填列BS007貨幣資金表中的受限
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1