會(huì)計(jì)核算規(guī)范性要求培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-04-02 17:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 比基本匹配；開(kāi)累現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)占現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)總額的百分比是否與完工百分比基本匹配。 各參建單位及局指的第 11行開(kāi)累已完合同成本與第16行累計(jì)確認(rèn)合同費(fèi)用差額，差額不能超過(guò) 500萬(wàn)元且 5%的比例 。 ，是否計(jì)提了合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。 （ 500萬(wàn)以上須關(guān)注 ） 累計(jì) 確認(rèn)合同毛利差（ 17行 ） =整體匡算列累計(jì)確認(rèn)合同毛利 局指累計(jì)確認(rèn)合同毛利 內(nèi)部參建單位累計(jì)確認(rèn)合同毛利合計(jì) 自行施工累計(jì)確認(rèn)合同毛利 =建造合同信息表的（本年確認(rèn)合同收入 +應(yīng)收質(zhì)保金折現(xiàn)中：影響營(yíng)業(yè)收入數(shù) ） =建造合同信息表的本年確認(rèn)合同 費(fèi)用 =建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：存貨（以正數(shù)反映 ） =建造合同信息表的工程結(jié)算差其中：預(yù)收賬款（以正數(shù)反映） 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 填報(bào)內(nèi)容 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期應(yīng)付款”“長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬”、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債需要分析填列。 ?一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：指長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、預(yù)計(jì)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期”金額 。 ?長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬：指長(zhǎng)期應(yīng)付款表中設(shè)定的受益計(jì)劃負(fù)債（三類(lèi)人員費(fèi)用），但不含“一年內(nèi)到期”金額。 ?長(zhǎng)期應(yīng)付款：指長(zhǎng)期應(yīng)付款總額減去“長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬”、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”后的余額。 BS001 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 中 存貨的其中項(xiàng)“已 完工未 結(jié)算”金額不要漏填； ? 應(yīng)付 職工薪酬的其中項(xiàng)“應(yīng)付工資”不要漏填 ，“應(yīng)付福利費(fèi)”不 應(yīng)填列 金額； ? 應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)下的“應(yīng)交稅金” 在一、三季度時(shí)，需要手工填列（應(yīng)交稅金 =應(yīng)交稅費(fèi) 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 城市河道建設(shè)費(fèi) 堤防費(fèi)），二、四季度自動(dòng)取 數(shù)。 BS001 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 其他流動(dòng)資產(chǎn)：待結(jié)算進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額重分類(lèi)等 ? 其他流動(dòng)負(fù)債：待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅或待轉(zhuǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅 ? 有的公司要求上述兩類(lèi)科目填列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)或者其他非流動(dòng)負(fù)債中，按照公司要求填列；集團(tuán)公司局指揮部、代局指都填列在其他流動(dòng)資產(chǎn)和其他流動(dòng)負(fù)債中。 BS001 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 利潤(rùn)表 BS002 2023年利潤(rùn)表的變化“營(yíng)業(yè)稅金及附加”變更為“稅金及附加”，在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上面一行增加“其他收益”項(xiàng)目。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 利潤(rùn)表 BS002 13季度報(bào)表中，項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)不上轉(zhuǎn)公司，利潤(rùn)表中 40行“歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)”不是自動(dòng)計(jì)算，需要手工填列。利潤(rùn)表 C39凈利潤(rùn) =資產(chǎn)負(fù)債表 G111未分配利潤(rùn)。 年度報(bào)表中，利潤(rùn)上轉(zhuǎn)公司，項(xiàng)目部?jī)衾麧?rùn)為 0。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 利潤(rùn)表 BS002 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)利潤(rùn)表的審計(jì)，非常關(guān)注“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“資產(chǎn)減值損失”、“利息收入”、“利息支出”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”這幾個(gè)報(bào)表項(xiàng)目金額、增減變動(dòng)。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 現(xiàn)金流量表 BS003 ?現(xiàn)金流量表的變化：增加最后五行，請(qǐng)注意勾稽關(guān)系，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。 ?C4 C45單元格期初、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 =BS007貨幣資金表中 E6 B67期初、期末的非受限資金余額相等 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 現(xiàn)金流量表 BS003 ?銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金包含收取的增值稅 ?購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 ?支付的各項(xiàng)稅費(fèi) = BS041應(yīng)交稅費(fèi)表 F22單元格本期支付余額 F13本期支付個(gè)人所得稅 ；向稅務(wù)局繳納的稅金，不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 ?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =BS039應(yīng)付職工薪酬 E25單元格本期支付合計(jì)數(shù) E17工會(huì)經(jīng)費(fèi)+BS041應(yīng)交稅費(fèi)中本期支付個(gè)人所得稅 ?銀行存款產(chǎn)生的利息收入、辦理銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，以及罰款收入、罰款支出都屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)列在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 投資活動(dòng)中嗎，購(gòu) 建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的 現(xiàn)金 =BS026固定資產(chǎn)F103+BS027在建工程 B34+BS029無(wú)形資產(chǎn) G51 現(xiàn)金流量表 BS003 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 股東權(quán)益變動(dòng)表 BS004 ?“提取專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”、“使用專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”金額要與 BS002利潤(rùn)表、 BS086表專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備表、 LJFB02安全生產(chǎn)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表一致。 ?“其中：國(guó)有企業(yè)應(yīng)上交的利潤(rùn)（國(guó)有股紅利、股息、股利）” 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 貨幣資金表 BS007 ?根據(jù)貨幣資金明細(xì)表中分類(lèi)為受限資金的款項(xiàng)填列BS007貨幣資金表中的受限
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