會計實務實用操作流程(編輯修改稿)
2025-03-26 16:18 本頁面
【文章內容簡介】 銀行存款 第 45 頁 總 分 類 賬 2023/3/27 賬簿的登記規(guī)則 2023/3/27 16 （ 7） 若需結出余額 ， 應在 “ 借或貸 ” 欄寫表示余額方向 “ 借 ”或 “ 貸 ” ， 如果余額為０ ， 方向欄寫 “ 平 ” 。 如： xx年 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 號 數(shù) 1 17 承上頁 78000 46000 借 72023 1 20 收 4 收回應收賬款 銀行存款 60000 借 12023 1 28 收 10 收回應收賬款 銀行存款 12023 平 0 1 31 月 結 78000 118000 平 0 應收賬款總賬 賬簿的登記規(guī)則 2023/3/27 17 本周要求（第二 七周） –（ 1）填制和審核原始憑證 ?原始憑證填制要求： – 記錄真實 – 內容完整 – 書寫規(guī)范 – 填制及時 用筆要求： 單頁憑證：黑色水筆 大寫金額： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整 元 /角整，分，連續(xù)的零只寫一個； 小寫金額： 寫到分，前加￥ ，不得連筆；數(shù)字與底線應成 600的傾斜，不要頂滿格（行）。除“ 5”以外的各單數(shù)字，均應一筆寫成，不能人為的增加數(shù)字的筆畫。 編號： 連續(xù)，預先編號不得撕毀，作廢蓋章； 錯誤： 按規(guī)定方法改正。 2023/3/27 18 19 轉賬支票是由付款人簽發(fā)支付款項的一種票據(jù)。 存根部分 出票部分 日期必須是漢字大寫 大、小寫金額填寫錯誤必須加蓋 “ 作廢 ” 戳記妥善保管并另開支票，不得修改 本周要求 –（ 2）編制記賬憑證 填制日期； 科目運用準確，會計分錄正確； 摘要言簡意賅； 保證科目對應關系清晰； 要附有原始憑證，并應注明其張數(shù)； 各種記賬憑證必須連續(xù)編號，以便查考。 注意： 在會計實務中，現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉業(yè)務，既涉及到了貨幣資金收入業(yè)務，又涉及到貨幣資金支出業(yè)務，為了避免記賬重復， 只編制付款憑證 ，不編制收款憑證。 2023/3/27 20 21 編制記賬憑證 填制憑證 經濟業(yè)務 有 貨幣資金 項目嗎 ? 貨幣資金 增加 嗎 ? Y 轉賬憑證 N 收款憑證 Y 付款憑證 N 貨幣資金： 庫存現(xiàn)金 銀行存款 22 收 款 憑 證 年 月 日 總字第 號 收字第 號 附件 張 主管 審核 出納 制單 記賬 十 百 千 合 計 (大寫 ) 分 角 元 十 百 千 萬 二級或明細科目 總賬科目 記賬 金 額 貸 方 科 目 摘 要 二級科目 一級科目 記 賬 借 方 科 目 銀行存款 √ 國家投入貨幣 實收資本 國家資本 2023 2 5 2 1 1 4 5 0 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0￥ 0肆萬伍仟元整 張三 李四 王五 陳淑賢 王五 √ √ ① 2月 5日，國家投入貨幣 45 000元，企業(yè)已存入銀行。 借：銀行存款 45 000 貸：實收資本 —— 國家資本 45 000 總字第 1 號 收字第１號 轉 賬 憑 證 總號 分號 年 月 日 附件 張 摘要 一級科目 二級及明細科目 過賬 借方金額 貸方金額 萬 千 百 十 元 角 分 萬 千 百 十 元 角 分 合計 財會主管 復核 記賬 制單 23 原材料 甲材料 √ 購料欠款 應付賬款
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