公司理財本科班第十一講營運資本管理(編輯修改稿)
2025-03-26 12:08 本頁面
【文章內容簡介】 場拓展的機會 。 （三個基本方面） ? ⑴充分了解同行業(yè)競爭對手的情況。 同業(yè)競爭對手采用什 么信用標準是公司制定信用標準的必要參照系。 ? (2)考慮公司所能承受違約風險的能力。 如果公司具有較 強的違約風險承擔能力，就應設定較低的信用標準來提高 公司的市場競爭力，多爭取客戶，廣開銷售渠道。 ? (3)認真分析和掌握客戶的資信程度 。 制定公司信用標準 ， 通常是在調查 、 了解和分析客戶資信情況后 ， 確定客戶的 壞賬損失率的高低 ， 給客戶信用做出評估 ， 再在此基礎上 決定是否給客戶提供賒銷 ， 提供多少賒銷 。 對客戶進行信 用評估 時 ， 一般從五個方面進行 ， 稱作 5C評估法 。 ①品德 ②能力 ③資本 ④抵押品 ⑤條件 條 件 信用條件是指 企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件 ， 包括信用期限 、 折扣期限與現金折扣 （ 率 ） 三項組成 。 信用條件的基本表現方式如 “ 3/10， n/30” ， 意思是：若客戶能夠在發(fā)票開出后的 10天內付款 ， 可 以享受 3%的現金折扣；如果放棄折扣優(yōu)惠 ， 則全部款項必須在 30天內付清 。 在此 ， 30天為信用期限 ， 10天為折扣期限 ， 3%為現金折扣 （ 率 ） 。 信用期限是 企業(yè)為顧客規(guī) 定 的最 長 付款 時 間 。 折 扣期 限 是 為顧客規(guī)定的可享受現金折扣的付款 時 間 。 而 現金 折 扣是 指 當顧 客 提前付款時給予的優(yōu)惠 。 ? 收賬政策是指公司為催收過期的應 收 賬款 所 應遵 守 的原 則 、程 序 、對 策和方法。 (1)區(qū)別客戶實際情況，制定因人而異的收策政策。運用統(tǒng)計分析 的方法，對過去歷年拖欠賬款的客 戶 的情 況 進行 分 類， 對 不同 類 型的客 戶采用不同的對策。 (2)將回款責任與銷售人員個人利益掛鉤 。 促使 銷 售人 員 在產 品 銷 售之后，及時地催收貨款。 (3)改變和調整企業(yè)經營觀念、經營方式 ， 提供 能 滿足 消 費者 及 用 戶不斷變化的需求。 四、存貨管理：（ 1）存貨成本 ? 存貨是公司備供銷售或者生產耗用而儲備的各種物質，它包括在產品、 半成品、原材料、燃料、低值易耗品、包裝物等。 ? 主要包括 取得成本、儲存成本和短缺成本 三部分。 。存貨的取得成本 ， 又稱 存 貨的 進 貨成 本 ，由 購 置成 本和進貨費用兩部分組成。 。是企業(yè)為持有存 貨 而發(fā) 生 的費 用 。包 括 存貨 占 用資 本的資本成本、存貨的保險費等。 。是指公司存貨不足無法滿足生產和銷售需求時發(fā)生 的費用和損失。包括： (1)材料供應中斷所造成的生產進度中斷損失、緊急采購代用材料而發(fā)生 的額外購入成本； (2)成品供應中斷導致延遲交貨所承擔的罰款及 因 此而 發(fā) 生的 顧 客信 譽損 失與其他一切費用； (3)公司因存貨不足而喪失銷售機會的損失等。 ㈡存貨控制的基本方 法 ? 確定最佳的存貨水平 ， 并對之實施有 效地控制 ， 是存貨管理的關鍵 。 存貨 控制的基本方法主要有經濟批量控制 法和 ABC控制法等 。 （ 經濟批量模型 ） (1)經濟批量的概念。經濟批量是經濟進貨批量的簡稱， 是能使一定時期存貨的 總成本達到最低點的進貨數量 。 (2)決定存貨經濟批量的成本因素。主要有前述存貨成本中的 變動性進貨費用 （簡稱進貨費用）、 變動性儲存成本 （簡稱儲存成本）以及 允許缺貨時的存貨 短缺成本 。 (3)基本經濟進貨批量模型的 假設前提： ①公司一定時期的存貨總量能準確地預 測；② 存貨耗用量或者銷售量比較均衡 ；③存貨價格穩(wěn)定，且不存在數量折扣， 進貨日期完全由公司自行決定；④ 當公司倉庫存貨量降為零時，下一批存貨都 能立即一次到位 ；⑤倉庫條件及所需要現金不受限制；⑥ 不允許出現缺貨情形 ； ⑦所需存貨市場供應充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。 (4)存貨成本項目與進貨批量的變動關系。 (4)存貨成本項目與進貨批量的變動關系。 （ 經濟批量模型 ） ? (5)經濟進貨批量模型 存貨總成本 =變動訂貨成本＋變動儲存成本 = 訂貨成本＋ 儲存成本 =單位訂貨成本 （一定時期存貨需求總量 /一次訂貨量）＋ 一定時期單位存貨的儲存成本 （一次訂貨量 /2） TC=E（ S/Q）＋ K（ Q/2） 其中： TC— 存貨總成本； E— 平均每次進貨費用（即單位訂貨成本）； S— 一定時期存貨需求總量； Q— 一次訂貨量（一次進貨批量）； S/Q — 訂貨次數； E（ S/Q） — 變動訂貨成本（即訂貨成本）； K— 一定時期單位存貨的（變動性） 儲 存成 本 ； Q/2— 一定 時 期存 貨 平均 持有量； K（ Q/2） — 變動儲存成本（即儲存成本）。 對上述公式求導。因為一階導數為零的點是方程的極值點，所以就 能求出經濟定貨量 EOQ，即 Q*： TC′ = K/2－ ES/Q2=0 2SEK 經濟進貨批量下的總成本 TC ? SK 2E ? Q * P / 2 ? P * 經濟進貨批量的平均占用資金 W SK 2E （注： P是存貨的單位買價） 年度最佳進貨批次 N ? S / Q* ? 2ES K Q* ? 最優(yōu)一次訂貨量 實例 K ② 經濟進貨批量下的總成本（ TC） =1800（元） ③ 經濟進貨批量的平均占用資金（ W） =Q*P/2=20015/2=1500 （元） ④年度最佳進貨成本（ N） =S/Q*=6000/200=30（次 ）上述計算表明 ，當進貨批量為 200千 克 時， 進 貨費 用 與儲 存 成本總 額最低。 ? 例： GH公司預計年耗用 A材料 6000千克，單位采購成本為 15元，單 位儲存成本 9元，平均每次進貨費用為 30元 ，假 設 該材 料 不會 缺 貨， 試計算：① A材料的經濟進貨批 量 ；② 經 濟進 貨 批量 下 的總 成 本；③ 經濟進貨批量的平均占用資金；④年度最佳進貨成本。
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