公司理財本科班第十一講營運(yùn)資本管理(編輯修改稿)
2025-03-26 12:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 場拓展的機(jī)會 。 （三個基本方面） ? ⑴充分了解同行業(yè)競爭對手的情況。 同業(yè)競爭對手采用什 么信用標(biāo)準(zhǔn)是公司制定信用標(biāo)準(zhǔn)的必要參照系。 ? (2)考慮公司所能承受違約風(fēng)險的能力。 如果公司具有較 強(qiáng)的違約風(fēng)險承擔(dān)能力，就應(yīng)設(shè)定較低的信用標(biāo)準(zhǔn)來提高 公司的市場競爭力，多爭取客戶，廣開銷售渠道。 ? (3)認(rèn)真分析和掌握客戶的資信程度 。 制定公司信用標(biāo)準(zhǔn) ， 通常是在調(diào)查 、 了解和分析客戶資信情況后 ， 確定客戶的 壞賬損失率的高低 ， 給客戶信用做出評估 ， 再在此基礎(chǔ)上 決定是否給客戶提供賒銷 ， 提供多少賒銷 。 對客戶進(jìn)行信 用評估 時 ， 一般從五個方面進(jìn)行 ， 稱作 5C評估法 。 ①品德 ②能力 ③資本 ④抵押品 ⑤條件 條 件 信用條件是指 企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件 ， 包括信用期限 、 折扣期限與現(xiàn)金折扣 （ 率 ） 三項組成 。 信用條件的基本表現(xiàn)方式如 “ 3/10， n/30” ， 意思是：若客戶能夠在發(fā)票開出后的 10天內(nèi)付款 ， 可 以享受 3%的現(xiàn)金折扣；如果放棄折扣優(yōu)惠 ， 則全部款項必須在 30天內(nèi)付清 。 在此 ， 30天為信用期限 ， 10天為折扣期限 ， 3%為現(xiàn)金折扣 （ 率 ） 。 信用期限是 企業(yè)為顧客規(guī) 定 的最 長 付款 時 間 。 折 扣期 限 是 為顧客規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款 時 間 。 而 現(xiàn)金 折 扣是 指 當(dāng)顧 客 提前付款時給予的優(yōu)惠 。 ? 收賬政策是指公司為催收過期的應(yīng) 收 賬款 所 應(yīng)遵 守 的原 則 、程 序 、對 策和方法。 (1)區(qū)別客戶實(shí)際情況，制定因人而異的收策政策。運(yùn)用統(tǒng)計分析 的方法，對過去歷年拖欠賬款的客 戶 的情 況 進(jìn)行 分 類， 對 不同 類 型的客 戶采用不同的對策。 (2)將回款責(zé)任與銷售人員個人利益掛鉤 。 促使 銷 售人 員 在產(chǎn) 品 銷 售之后，及時地催收貨款。 (3)改變和調(diào)整企業(yè)經(jīng)營觀念、經(jīng)營方式 ， 提供 能 滿足 消 費(fèi)者 及 用 戶不斷變化的需求。 四、存貨管理：（ 1）存貨成本 ? 存貨是公司備供銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物質(zhì)，它包括在產(chǎn)品、 半成品、原材料、燃料、低值易耗品、包裝物等。 ? 主要包括 取得成本、儲存成本和短缺成本 三部分。 。存貨的取得成本 ， 又稱 存 貨的 進(jìn) 貨成 本 ，由 購 置成 本和進(jìn)貨費(fèi)用兩部分組成。 。是企業(yè)為持有存 貨 而發(fā) 生 的費(fèi) 用 。包 括 存貨 占 用資 本的資本成本、存貨的保險費(fèi)等。 。是指公司存貨不足無法滿足生產(chǎn)和銷售需求時發(fā)生 的費(fèi)用和損失。包括： (1)材料供應(yīng)中斷所造成的生產(chǎn)進(jìn)度中斷損失、緊急采購代用材料而發(fā)生 的額外購入成本； (2)成品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延遲交貨所承擔(dān)的罰款及 因 此而 發(fā) 生的 顧 客信 譽(yù)損 失與其他一切費(fèi)用； (3)公司因存貨不足而喪失銷售機(jī)會的損失等。 ㈡存貨控制的基本方 法 ? 確定最佳的存貨水平 ， 并對之實(shí)施有 效地控制 ， 是存貨管理的關(guān)鍵 。 存貨 控制的基本方法主要有經(jīng)濟(jì)批量控制 法和 ABC控制法等 。 （ 經(jīng)濟(jì)批量模型 ） (1)經(jīng)濟(jì)批量的概念。經(jīng)濟(jì)批量是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的簡稱， 是能使一定時期存貨的 總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量 。 (2)決定存貨經(jīng)濟(jì)批量的成本因素。主要有前述存貨成本中的 變動性進(jìn)貨費(fèi)用 （簡稱進(jìn)貨費(fèi)用）、 變動性儲存成本 （簡稱儲存成本）以及 允許缺貨時的存貨 短缺成本 。 (3)基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型的 假設(shè)前提： ①公司一定時期的存貨總量能準(zhǔn)確地預(yù) 測；② 存貨耗用量或者銷售量比較均衡 ；③存貨價格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣， 進(jìn)貨日期完全由公司自行決定；④ 當(dāng)公司倉庫存貨量降為零時，下一批存貨都 能立即一次到位 ；⑤倉庫條件及所需要現(xiàn)金不受限制；⑥ 不允許出現(xiàn)缺貨情形 ； ⑦所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。 (4)存貨成本項目與進(jìn)貨批量的變動關(guān)系。 (4)存貨成本項目與進(jìn)貨批量的變動關(guān)系。 （ 經(jīng)濟(jì)批量模型 ） ? (5)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型 存貨總成本 =變動訂貨成本＋變動儲存成本 = 訂貨成本＋ 儲存成本 =單位訂貨成本 （一定時期存貨需求總量 /一次訂貨量）＋ 一定時期單位存貨的儲存成本 （一次訂貨量 /2） TC=E（ S/Q）＋ K（ Q/2） 其中： TC— 存貨總成本； E— 平均每次進(jìn)貨費(fèi)用（即單位訂貨成本）； S— 一定時期存貨需求總量； Q— 一次訂貨量（一次進(jìn)貨批量）； S/Q — 訂貨次數(shù)； E（ S/Q） — 變動訂貨成本（即訂貨成本）； K— 一定時期單位存貨的（變動性） 儲 存成 本 ； Q/2— 一定 時 期存 貨 平均 持有量； K（ Q/2） — 變動儲存成本（即儲存成本）。 對上述公式求導(dǎo)。因?yàn)橐浑A導(dǎo)數(shù)為零的點(diǎn)是方程的極值點(diǎn)，所以就 能求出經(jīng)濟(jì)定貨量 EOQ，即 Q*： TC′ = K/2－ ES/Q2=0 2SEK 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的總成本 TC ? SK 2E ? Q * P / 2 ? P * 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的平均占用資金 W SK 2E （注： P是存貨的單位買價） 年度最佳進(jìn)貨批次 N ? S / Q* ? 2ES K Q* ? 最優(yōu)一次訂貨量 實(shí)例 K ② 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的總成本（ TC） =1800（元） ③ 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的平均占用資金（ W） =Q*P/2=20015/2=1500 （元） ④年度最佳進(jìn)貨成本（ N） =S/Q*=6000/200=30（次 ）上述計算表明 ，當(dāng)進(jìn)貨批量為 200千 克 時， 進(jìn) 貨費(fèi) 用 與儲 存 成本總 額最低。 ? 例： GH公司預(yù)計年耗用 A材料 6000千克，單位采購成本為 15元，單 位儲存成本 9元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為 30元 ，假 設(shè) 該材 料 不會 缺 貨， 試計算：① A材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批 量 ；② 經(jīng) 濟(jì)進(jìn) 貨 批量 下 的總 成 本；③ 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的平均占用資金；④年度最佳進(jìn)貨成本。
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