固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)知識(shí)(編輯修改稿)
2025-03-20 14:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 10 1650700累計(jì)折舊 100 75:1610700固定資產(chǎn)原值 110 增值稅銷項(xiàng)稅憑證: 40:5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 1.7 ( 10*17%=1.7資產(chǎn)崗位手工憑證) 50:2210113應(yīng)交稅金增值稅固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅 1.7 （17%，銷項(xiàng)稅） 開發(fā)票合計(jì)金額為11.7元 收款憑證: 40:102* 銀行存款 11.7 50: 5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 11.7,24,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)調(diào)撥—公司間,2009年1月1日后購(gòu)置的資產(chǎn),進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥 調(diào)入方:0021公司 資產(chǎn)調(diào)撥入憑證 70: 1610700固定資產(chǎn)原值 110 50: 1650700累計(jì)折舊 100 5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 10 進(jìn)項(xiàng)稅報(bào)銷入帳憑證： 40: 2210117應(yīng)交稅金增值稅固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 1.7(手工錄入） 40: 5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 10 50: 102*銀行存款 11.7,25,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——無(wú)收入報(bào)廢,26,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——無(wú)收入報(bào)廢,27,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——無(wú)收入報(bào)廢,對(duì)于未達(dá)到使用期限的資產(chǎn)報(bào)廢 開發(fā)票日期和入帳日期為2009年1月1日前的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值收繳所得稅25%，使用分進(jìn)分出利潤(rùn)調(diào)整的集團(tuán)職能部門。 開發(fā)票日期和入帳日期為2009年1月1日后的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值收繳所得稅25%，使用分進(jìn)分出利潤(rùn)調(diào)整的集團(tuán)職能部門。 A：可抵扣的固定資產(chǎn)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出: 資產(chǎn)凈值*17% 相關(guān)憑證： 40：5420100營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理凈損益 50：2210104 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 B：未抵扣的固定資產(chǎn)不做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,28,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——有收入報(bào)廢,29,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——有收入報(bào)廢,(1),開發(fā)票日期和入帳日期為2009年1月1日前的資產(chǎn) 到期固定資產(chǎn)銷售不收繳所得稅。 未到期固定資產(chǎn)銷售收繳所得稅:資產(chǎn)凈值*25%。使用分進(jìn)分出利潤(rùn)調(diào)整到集團(tuán)職能部門。 計(jì)算應(yīng)交增值稅:4%*資產(chǎn)銷售金額 資產(chǎn)銷售憑證 40：5420199 –固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 100 1650700累計(jì)折舊 10 50：1610700固定資產(chǎn)原值 110 資產(chǎn)銷售價(jià)格為150元，計(jì)算應(yīng)交增值稅額：15/(1+4%)*4%=5.77元，憑證： 40：5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 5.77 50：2210114應(yīng)交稅金增值稅固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅 5.77,30,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——有收入報(bào)廢,收款相關(guān)憑證： 40：102* 銀行存款 150 50：5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 100 5420199固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 5.77 5420100營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理凈損益 44.23 補(bǔ)貼收入憑證： 40:2210115應(yīng)交稅金增值稅固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅 2.89 (增值稅減半征收做補(bǔ)貼收入反返,固定資產(chǎn)崗位手工憑證) 50:5430100補(bǔ)貼收入 2.89,31,系統(tǒng)操作,資產(chǎn)報(bào)廢——有收入報(bào)廢,開發(fā)票日期和入帳日期為2009年1月1日后的資產(chǎn),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn)銷售和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn)銷售憑證相同。 到期固定資產(chǎn)銷售不收繳所得稅。 未到期固定資產(chǎn)銷售收繳所得稅:資產(chǎn)凈值*25%。使用分進(jìn)分出利潤(rùn)調(diào)整到集團(tuán)職能部門。 計(jì)算應(yīng)交增值稅:17%*資產(chǎn)銷售金額 舉例： 資產(chǎn)銷售憑證 40：5420199 –固定資產(chǎn)清理過(guò)渡 100 1650700累計(jì)折舊
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