【文章內(nèi)容簡介】 ? 核銷的過程和邏輯具體邏輯請(qǐng)參考委外加工管理系統(tǒng)的PPT 。 ? 材料費(fèi)核算，材料費(fèi)＝按照入庫單核銷的出庫單信息重新取得出庫材料成本并匯總得到準(zhǔn)確材料費(fèi)用。 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P31 委外加工入庫核算 加工費(fèi)核算 ? 費(fèi)用分配 。 按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額 /鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額 /鉤稽的發(fā)票的金額 ? 委外加工入庫加工費(fèi)核算。 （發(fā)票的不含稅金額本位幣＋計(jì)入成本的費(fèi)用本位幣） /入庫單的數(shù)量 該行物料的數(shù)量。 多行相同物料時(shí)最后一行通過扣減方式計(jì)算，處理尾差。 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P32 委外加工入庫核算 總成本核算 ? 入庫成本計(jì)算 ? 總成本＝系統(tǒng)匯總材料費(fèi)用和加工費(fèi)用得到入庫物料的總成本信息。 ? 并倒算單位成本，從而完成整個(gè)委外加工核算工作。 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P33 委外加工入庫核算 與外購入庫核算的差異 ? 在商業(yè)模式下，委外加工入庫單只有 【 差額調(diào)整 】 方式，即存在差額時(shí)，只可能生成差額調(diào)整單，不可能生成紅藍(lán)單。 ? 在工業(yè)模式下，委外加工入庫單憑證沖回只有 【 單到?jīng)_回 】方式，即需要手工沖回憑證。 ? 采購發(fā)票的作用不同。 采購環(huán)節(jié)：采購發(fā)票－ 反映物料采購的材料成本。 委外加工環(huán)節(jié)：采購發(fā)票－ 反映加工物料加工成本。 ? 成本構(gòu)成不一樣 采購環(huán)節(jié)：主要是材料成本、采購費(fèi)用 委外加工：主要是材料成本、加工費(fèi)用、其他費(fèi)用 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P34 入庫核算流程 自制入庫 ? 若成本系統(tǒng)已啟用，則可自動(dòng)引入成本系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計(jì)算結(jié)果，用戶不需進(jìn)行該核算工作。 ? 在未使用成本系統(tǒng)的情況下，需手工錄入自制入庫成本或通過外部引入。 ? 當(dāng)物料采用計(jì)劃成本和實(shí)際成本時(shí)，錄入方式不同。 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P35 入庫核算流程 其他入庫 ? 非組裝 /非拆卸單核算 1)手工錄入 2)更新無單價(jià)單據(jù) ? 組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費(fèi)用共同計(jì)算。 ? 拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，拆卸母件成本＋拆卸費(fèi)＝所有拆卸子件成本，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P36 ? K3存貨核算總體介紹 ? 存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 ? 入庫核算流程 ? 出庫核算流程 ? 異常信息處理 ? 期末記帳 ? 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ? 期末結(jié)帳 /報(bào)表分析 ? 標(biāo)準(zhǔn)版 目錄 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P37 出庫核算的計(jì)價(jià)方法： ? 加權(quán)平均 ? 移動(dòng)平均（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法） ? 先進(jìn)先出 ? 后進(jìn)先出（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法） ? 計(jì)劃價(jià) ? 個(gè)別計(jì)價(jià)法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移動(dòng)平均） 出庫核算流程 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P38 開 始產(chǎn) 成 品 出 庫 核 算結(jié) 束材 料 入 庫 核 算材 料 出 庫 核 算產(chǎn) 成 品 入 庫 核 算期 初 余 額紅 字 出 庫單 據(jù)物 料 計(jì) 價(jià)方 法總 倉 、 分蒼 、 分 蒼組 核 算有 單 價(jià) 的 成本 調(diào) 撥 單 是否 更 新負(fù) 結(jié) 存 單價(jià) 來 源返 工 齡 料單 價(jià) 來 源出庫核算流程 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P39 加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計(jì)算存貨的平均單位成本的公式如下： ? 存貨單位成本＝（月初庫存存貨的實(shí)際成本＋本月各批進(jìn)貨的實(shí)際單位成本 本月各批進(jìn)貨的數(shù)量） /（月初庫存存貨數(shù)量＋本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） ? 本月發(fā)出存貨的成本＝本月發(fā)出存貨的數(shù)量 存貨單位成本 ? 本月月末庫存存貨成本＝月末庫存存貨的數(shù)量 存貨單位成本 出庫核算流程 加權(quán)平均算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P40 1 期初 2 本期收入 3本期平均單價(jià) 4更新出庫單的成本 出庫核算流程 加權(quán)平均算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P41 采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。 ? 其平均單價(jià)的計(jì)算公式為 移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià) =（前結(jié)存金額 +本次購入金額） /（前結(jié)存金額 +本次購入數(shù)量） ? 采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 ? 利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計(jì)算一次平均價(jià)，勢(shì)必會(huì)增加會(huì)計(jì)核算工作量。 出庫核算流程 移動(dòng)平均算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P42 有入庫，成本變化 以當(dāng)前的成本作為出庫成本 有入庫，成本變化 以當(dāng)前的成本作為出庫成本 出庫核算流程 移動(dòng)平均算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P43 不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時(shí)發(fā)出 出庫核算流程 移動(dòng)平均算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P44 ? 先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計(jì)算。 ? 先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計(jì)算，比較接近目前的市場(chǎng)價(jià)格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的成本進(jìn)行計(jì)算的，所以計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會(huì)使利潤表的反映不夠真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。 ? 先進(jìn)先出法對(duì)發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計(jì)價(jià)并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣 。 出庫核算流程 先進(jìn)先出算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P45 出庫核算流程 先進(jìn)先出算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P46 出庫核算流程 先進(jìn)先出算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P47 計(jì)劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異”）反映。 計(jì)劃成本法的計(jì)算： 1） 計(jì)算存貨成本差異率＝ 月初結(jié)存存貨成本差異額＋本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計(jì)劃成本＋本月收入存貨計(jì)劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。 2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本＝ 發(fā)出存貨的計(jì)劃成本 （ 1＋存貨成本差異率） 出庫核算流程 計(jì)劃成本法算法 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 P48 實(shí)際成本－計(jì)劃成本 =差異