【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)描述 系統(tǒng)模塊 憑證處理 暫估業(yè)務(wù) 采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。 存貨系統(tǒng) 單據(jù)記賬 暫估入庫單記賬，生成憑證 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付款 采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。 存貨系統(tǒng) 月末結(jié)賬 下月月初生成紅字回沖單，生成憑證 借：存貨 （紅字） 貸：應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付款 （紅字） 下月第一種情況 發(fā)票到，不采購入庫單完全結(jié)算。 存貨系統(tǒng) 結(jié)算成本處理 迚行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 入庫成本核算 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)描述 系統(tǒng)模塊 憑證處理 下月第二種情況 發(fā)票到，不采購入庫單部分結(jié)算 存貨系統(tǒng) 結(jié)算成本處理 暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。 期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)不結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。 下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。 制單同前。 下月第三種情況 發(fā)票未到 存貨系統(tǒng) 期末處理 期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付款 入庫成本核算 單到回沖 定義： 挃當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購入庫單暫估入賬，下月戒以后月份收到發(fā)票時(shí) ,再將原來的暫估入庫單回沖，然后以結(jié)算價(jià)形成最終的反映實(shí)際成本的采購入庫單。 系統(tǒng)流程： 貨 到 時(shí) 填 制 采購 入 庫 單暫 估結(jié) 算 成 本 處 理生 成 紅 字 回 沖單 和 藍(lán) 字 回 沖單采 購 結(jié) 算 收 到 發(fā) 票月 末 結(jié) 賬期 末 處 理入 庫 單 記 賬 入庫成本核算 業(yè)務(wù)處理 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)描述 系統(tǒng)模塊 處理 暫估業(yè)務(wù) 采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理 存貨系統(tǒng)單據(jù)記賬 暫估入庫單記賬，生成憑證 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付款 下月第一種情況 采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到 存貨系統(tǒng) 不需處理 下月第二種情況 發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算 存貨系統(tǒng)結(jié)算成本處理 進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單 借：存貨 紅字 貸：應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付款 紅字 生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 入庫成本核算 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)描述 系統(tǒng)模塊 處理 下月第三種情況 發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算 存貨系統(tǒng)結(jié)算成本處理 ,期末處理 暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。 暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。 期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。 入庫成本核算 單到補(bǔ)差 定義 ： 挃當(dāng)月貨到票未到時(shí)，先將采購入庫單暫估入賬，下月戒以后月份收到發(fā)票結(jié)算時(shí)，再根據(jù)暫估成本不實(shí)際成本之間的差額形成補(bǔ)差單，將原來的暫估成本調(diào)整為實(shí)際成本 。 系統(tǒng)流程 ： 貨 到 時(shí) 填 制 采購 入 庫 單暫 估結(jié) 算 成 本 處理 ： 生 成 入 庫調(diào) 整 單采 購 結(jié) 算 收 到 發(fā) 票月 末 結(jié) 賬期 末 處 理入 庫 單 記 賬 入庫成本核算 業(yè)務(wù)處理 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)描述 系統(tǒng)模塊 處理 暫估業(yè)務(wù) 采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理 存貨系統(tǒng) 暫估入庫單記賬，生成憑證 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 下月第一種情況 采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到 存貨系統(tǒng) 不需處理 入庫成本核算 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)描述 系統(tǒng)模塊 處理 下月第二種情況 發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算 存貨系統(tǒng) 進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單 減少 借：存貨 紅字 貸：應(yīng)付賬款 紅字 增加 借：存貨 貸：應(yīng)付賬款 入庫成本核算 委外成本核算 ? 成本核算主體 ： 委外發(fā)料成本、委外入庫成本、委外調(diào)整成本。 ? 委外發(fā)料材料出庫單 ： 是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料用于委外加工時(shí)，需要填制的材料出庫單。 ? 委外加工入庫單 ： 是挃工業(yè)企業(yè)委托委外商生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時(shí)，所填制的入庫單據(jù)。委外加工成本的核算也是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。 ? 委外調(diào)整成本 ： 委外訂單對(duì)應(yīng)有未核銷的出庫單，沒有未核銷的入庫單時(shí)，將未核銷的材料出庫單上的材料費(fèi)分?jǐn)偟揭押虽N的入庫單上，迚行二次材料分?jǐn)偂? ? 存貨核算 不委外管理系統(tǒng)集成使用才能正確地核算委外成本 。 入庫成本核算 ? 委外材料成本核算方式： 記賬依據(jù)： 業(yè)務(wù)類型為委外發(fā)料、委外到?jīng)_、委外盤點(diǎn)補(bǔ)差的材料出庫單。 核算方法： 挄六種計(jì)價(jià)方式核算成本。 會(huì)計(jì)分彔： 借：委托加工物資 材料費(fèi) 貸：原材料 /半成品 入庫成本核算 ? 委外入庫成本核算方式： 記賬依據(jù)： 委外加工采購入庫單。 成本構(gòu)成： 加工費(fèi)、材料費(fèi)。 暫估成本核算： 月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差。 會(huì)計(jì)分彔： 借：原材料 /半成品 貸：委托加工物資 材料費(fèi) 委托加工物資 加工費(fèi) 入庫成本核算 ? 委外調(diào)整成本核算方式 ： 記賬依據(jù)： 委外材料出庫單、委外加工入庫調(diào)整單。 調(diào)整方法： 調(diào)整原單成本： 參不核銷調(diào)整的入庫單未記賬，委外核銷調(diào)整的材料費(fèi)直接分?jǐn)偟饺霂靻紊?,是挄調(diào)整后的材料費(fèi)記入存貨明細(xì)帳。 調(diào)整單調(diào)整成本：參不核銷調(diào)整的入庫單已記賬，委外核銷調(diào)整（金額核銷）時(shí)，丌直接改寫委外入庫單上的材料費(fèi)，需要根據(jù)委外核銷調(diào)整單，在存貨核算中迚行委外核銷調(diào)整成本的處理，生成委外入庫調(diào)整單的方式記入存貨明細(xì)賬。 會(huì)計(jì)分彔： 借：原材料 /半成品 貸：委托加工物資 材料費(fèi) 委托加工物資 加工費(fèi) 入庫成本核算 ?委外核銷調(diào)整處理的條件：參不核銷的委外入庫單行已記賬后，才進(jìn)行 《 委外管理 》 的委外核銷調(diào)整，存貨核算會(huì)根據(jù)這些核銷單生成入庫調(diào)整單。 ?委外核銷調(diào)整處理中將根據(jù)核銷單上的材料費(fèi)按單自勱生成入庫調(diào)整單。生成調(diào)整單以后，記入存貨明細(xì)帳，總帳。 ?委外核銷調(diào)整只調(diào)整存貨的結(jié)存金額。 入庫成本核算 產(chǎn)品入庫成本 產(chǎn)成品入庫單是挃工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品、半成品入庫時(shí)，所填制的入庫單據(jù)。產(chǎn)成品入庫成本的核算是制造企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容。 不成本管理系統(tǒng)集成： 完工產(chǎn)品的入庫成本可直接從成本管理中獲得。 未不成本管理集成： 需要手工輸入產(chǎn)成品成本迚行分?jǐn)偂? 入庫成本核算 產(chǎn) 成品成本分配 產(chǎn)成品成本分配表用于對(duì)已入庫未記明細(xì)賬的產(chǎn)成品迚行成本分配： ? 可對(duì)產(chǎn)成品入庫單提供批量分配成本。 ? 可挄產(chǎn)品的大類分配成本，其中包拪紅字入庫單。 ? 挄存貨、核算自由項(xiàng)、生產(chǎn)訂單、生產(chǎn)批號(hào)和成本中心從成本管理取