【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 400元；廠部管理部門負(fù)擔(dān)辦公費(fèi) 3 000元，水費(fèi) 1 200元，招待費(fèi)200元，市話費(fèi) 600元 ? 本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 22 000元，其中基本生產(chǎn)車間折舊 10 000元，供電車間折舊 2 000元，機(jī)修車間折舊 4 000元，廠部管理部門折舊 6 000元 ? 根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶記錄，本月應(yīng)分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3 195元，其中供電車間負(fù)擔(dān) 800元，機(jī)修車間負(fù)擔(dān) 600元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān) 1 195元，廠部管理部門負(fù)擔(dān) 600元 品種法成本核算程序 ?設(shè)置有關(guān)成本費(fèi)用明細(xì)賬和成本計(jì)算單 ?要素費(fèi)用分配 ?分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用 ?分配制造費(fèi)用 ?在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用 ?編制完工產(chǎn)品成本匯總表 ?完工產(chǎn)品賬務(wù)處理 設(shè)置有關(guān)成本費(fèi)用明細(xì)賬和成本計(jì)算單 ?按品種設(shè)置 基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬 （見表 5— 1表 5— 16）和 成本計(jì)算單 （見表 5— 2表 5— 27） ?按車間設(shè)置 輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬 （見表 5— 1表 5— 18）和 制造費(fèi)用明細(xì)賬 （見表 5— 19） ?其他與成本計(jì)算無(wú)關(guān)的費(fèi)用明細(xì)賬如管理費(fèi)用明細(xì)賬等均略 要素費(fèi)用分配 ?分配材料費(fèi)用 ?分配應(yīng)付職工薪酬 ?計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ?分配本月現(xiàn)金和銀行存款支付費(fèi)用 ?根據(jù)各項(xiàng)要素費(fèi)用分配表及相應(yīng)賬務(wù)處理 ，登記有關(guān)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬（表 5— 1 5— 16）、輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬（表 5— 1 5— 18）和制造費(fèi)用明細(xì)賬（表 5— 19） 分配材料費(fèi)用 表 5— 9 甲、乙產(chǎn)品共同耗用材料分配表 2023年 9月 單位：元 產(chǎn)品名稱 直接耗用原材料 分配 率 分配共耗材 料 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 800 000 600 000 — — 16 000 12 000 合計(jì) 1 400 000 28 000 生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品共同耗用材料按甲、乙兩種產(chǎn)品直接耗用原材料比例分配 分配材料費(fèi)用 表 5— 10 材料費(fèi)用分配表 2023年 9月 單位：元 項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 原材料 包裝物 低值易耗品 合計(jì) 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 小計(jì) 816 000 612 000 1 428 000 10 000 4 000 14 000 — — — 826 000 616 000 1 442 000 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 供電車間 機(jī)修車間 小計(jì) 1 000 1 200 2 200 — — — — — — 1 000 1 200 2 200 制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)車間 2 000 — 100 2 100 管理費(fèi)用 修理費(fèi) 1 200 — 400 1 600 合計(jì) — 1 433 400 14 000 500 1 447 900 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 826 000 （表 525） —— 乙產(chǎn)品 616 000 （表 525） —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 供電車間 1 000 —— 機(jī)修車間 1 200 制造費(fèi)用 —— 基本生產(chǎn)車間 2 100 管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) 1 600 貸：原材料 1 433 400 周轉(zhuǎn)材料 —— 包裝物 14 000 —— 低值易耗品 500 分配應(yīng)付職工薪酬 表 5— 11 應(yīng)付職工薪酬費(fèi)用分配表 2023年 9月 單位：元 分配對(duì)象 工資 福利費(fèi) 項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率 分配額 分配率 分配額 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 100 000 — 280 000 — 39 200（ 表 5— 25） 乙產(chǎn)品 50 000 — 140 000 — 19 600 小計(jì) 150 000 420 000 58 800 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 供電車間 — — 8 000 — 1 120 機(jī)修車間 — — 7 000 — 980 小計(jì) — — 15 000 — 2 100 制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)車間 — — 20 000 — 2 800 管理費(fèi)用 工資及福利費(fèi) — — 40 000 — 5 600 合計(jì) — — — 495 000 — 69 300 根據(jù)應(yīng)付職工薪酬費(fèi)用分配表，編制工資及福利費(fèi)分配業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下： 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 280 000 —— 乙產(chǎn)品 140 000 —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 供電車間 8 000 —— 機(jī)修車間 7 000 制造費(fèi)用 —— 基本生產(chǎn)車間 20 000 管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) 40 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 495 000 甲、乙兩種產(chǎn)品應(yīng)分配工資及福利費(fèi)按甲、乙兩種產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)比例分配 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 39 200 —— 乙產(chǎn)品 19 600 —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 供電車間 1 120 —— 機(jī)修車間 980 制造費(fèi)用 —— 基本生產(chǎn)車間 2 800 管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) 5 600 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 福利 69 300 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 表 5— 12 折舊費(fèi)用計(jì)算表 2023年 9月 單位：元 項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 費(fèi)用項(xiàng)目 分配金額 制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)車間 折舊費(fèi) 10 000 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 供電車間 折舊費(fèi) 2 000 機(jī)修車間 折舊費(fèi) 4 000 管理費(fèi)用 — 折舊費(fèi) 6 000 合 計(jì) — — 22 000 根據(jù)折舊計(jì)算表，編制計(jì)提折舊的賬務(wù)處理如下： 借：制造費(fèi)用 —— 基本生產(chǎn)車間 10 000 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 —— 供電車間 2 000 —— 機(jī)修車間 4 000 管理費(fèi)用 —— 折舊費(fèi) 6 000 貸：累計(jì)折舊 22 000 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 表 5— 13 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分配表 2023年 9月 單位：元 項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 費(fèi)用項(xiàng)目 分配金額 制造費(fèi)用 基本生產(chǎn)車間 裝修費(fèi) 1 195 生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 供電車間 裝修費(fèi) 800 機(jī)修車間 裝修費(fèi) 600 管理費(fèi)用 — 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 600 合計(jì) — — 3 195 根據(jù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分配表，編制攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的賬務(wù)處理