銀行會(huì)計(jì)學(xué)之中間業(yè)務(wù)概述(編輯修改稿)
2025-03-13 13:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 或：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 同時(shí)，登記“保管箱租箱、退箱登記薄”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 付：重要空白憑證印鑒卡在用戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 2． 保管箱續(xù)租的處理 銀行經(jīng)辦人收到租用人提交的申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)證件等審核無(wú)誤后，同意續(xù)租，其余處理手續(xù)同上。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 3． 保管箱退租的處理 銀行經(jīng)辦人收到租用人提交的申請(qǐng)書(shū)、押金收據(jù)第二聯(lián)及有關(guān)證件等審核無(wú)誤，并與原申請(qǐng)書(shū)留存聯(lián)核對(duì)一致后，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：現(xiàn)金 或： 單位活期存款 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 4． 更換印鑒和掛失的處理 租用人因印鑒更換、鑰匙丟失申請(qǐng)掛失的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 或：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 5． 鑿箱和換鎖的處理 （ 1）正常鑿箱的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：庫(kù)存物資 —— 保管箱專(zhuān)用鎖 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) （ 2）非正常鑿箱的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 或：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：庫(kù)存物資 —— 保管箱專(zhuān)用鎖 （ 3）收取賠償金的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 或：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 6． 收取滯納金的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 保函業(yè)務(wù)的概念及相關(guān)規(guī)定 保函是指銀行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，以其自身的信譽(yù)向商業(yè)交易的另一方擔(dān)保該交易項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書(shū)面付款保證承諾。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行不得辦理下列事項(xiàng)的保證：①違反我國(guó)法律、法規(guī)和社會(huì)公共利益的保證；②企業(yè)注冊(cè)資本及股本性投資的保證；③以銀行分支機(jī)構(gòu)為收益人的保證；④銀行認(rèn)為不宜辦理的其他保證。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 保函業(yè)務(wù)的處理手續(xù) 1． 收取保證金的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 申請(qǐng)人戶 貸：保證金存款 —— 申請(qǐng)人戶 申請(qǐng)人若采取質(zhì)押、抵押提供反擔(dān)保，銀行應(yīng)按照擔(dān)保物的核算規(guī)定進(jìn)行核算。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 2．收取手續(xù)費(fèi)的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 被保證人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 擔(dān)保業(yè)務(wù)收入戶 同時(shí)應(yīng)填制表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 收：開(kāi)出保函 —— 申請(qǐng)人戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 3．擔(dān)保墊款的處理 （ l）墊付款項(xiàng)的處理。 被保證人在合同時(shí)間內(nèi)未能籌足償債資金，而使銀行墊付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向被保證人和反擔(dān)保人行使追索權(quán)及反擔(dān)保債權(quán)。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) ①申請(qǐng)人采取繳存保證金方式提供反擔(dān)保的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 被保證人戶 保證金存款 —— 申請(qǐng)人戶 逾期貸款 —— 擔(dān)保墊款 —— 被保證人戶 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 保函收益人戶 同時(shí)，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 收：開(kāi)出保函 —— 申請(qǐng)人戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) ②申請(qǐng)人采取質(zhì)押、抵押、第三方保證方式提供反擔(dān)保的，會(huì)計(jì)分錄為： 收：開(kāi)出保函 —— 申請(qǐng)人戶 （ 2）結(jié)計(jì)擔(dān)保墊款利息收入的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收利息 —— 應(yīng)收擔(dān)保墊款利息被保證人戶 貸：利息收入 —— 擔(dān)保墊款利息收入戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) （ 3）收回墊付款項(xiàng)的處理。收回?fù)?dān)保墊款時(shí)，客戶應(yīng)填制支付憑證償還墊款，銀行在支付憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后退客戶。會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 被保證人戶 貸：逾期貸款 —— 擔(dān)保墊款被保證人戶
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