【文章內(nèi)容簡介】 ? 實施信息化建設(shè)須與 BPR/ISO9000的結(jié)合 步驟 3：業(yè)務(wù)流程重組 庫存流程控制 基于 業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制 的 “斯達模式” 銷售流程控制 采購流程控制 生產(chǎn)流程控制 財務(wù)流程控制 …… 辦公流程控制 BPR的定義 ? BPR—— Business Process Reengineering 業(yè)務(wù)流程重組 —— 對企業(yè)經(jīng)營過程進行 根本性的 再思考和 徹底的 重新設(shè)計，以求獲取可以用諸如成本、質(zhì)量、服務(wù)、和速度等方面的業(yè)績來衡量的 巨大的 成就。 ? 美國 Hammer博士于 90年《哈佛商業(yè)評論》上提出，隨后席卷西方，取得明顯效益，被稱作“恢復(fù)美國競爭力的唯一途徑”。 ? BPR需要考慮的問題 ? 合理、不合理 ? 有效率、無效率 BPR的思考 ? BPR勝少敗多， 70%的失敗率 ? BPR的教訓(xùn) ? “問道于盲”，人員外行 ? 只能通過 IT手段加速舊的流程，而不能改造流程 ? 不良心態(tài)：“小富則安”、“小敗即退” ? 只看翻新流程，忽視價值觀等 ? BPR需要有正確的入手點 ? 先從不合理且無效率的業(yè)務(wù)流程入手 ? 切忌首先改動不合理但有效率的流程 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制（ Internal Control） —— 由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層以及其他員工實施的，為財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供可靠保證的過程。 ? COSO（ Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission）委員會于 1994年給出的定義。 管理失控的幾個例子 漠視控制造成的后果： 德國蒙塔古公司： 15億美元 英國巴林銀行： 14億美元 “尼爾森 ?李” 日本大和銀行： 11億美元 日本住友公司： 18億美元 問題： 傳統(tǒng)的和現(xiàn)代的管理理論對控制的重要性 是否有了足夠的認識，在強調(diào)“以人為本” 和“無管理的管理”這一管理最高境界的時 候，再談控制的重要性是否過時？ 英國《每日電訊報》：“巴林銀行董事會的成員們 在寬敞的甲板上開心的數(shù)著自己的戰(zhàn)利品，卻全然 不知吃水線下的洪水早已涌進艙內(nèi) …… ” 內(nèi)部控制的雙重作用 ? 促進 企業(yè)改善經(jīng)營管理，發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟，提高工作效率和經(jīng)濟效益 ? 制約 和控制經(jīng)營管理人員的不規(guī)則行為，制止和防止各種錯誤與弊端的發(fā)生，使企業(yè)權(quán)益受到充分保證 內(nèi)部控制的基本原則 ? 設(shè)立合理的組織機構(gòu) —— 先決條件 ? 職能分立控制原則 ? 遵循程序化、規(guī)范化和標準化的原則 ? 實行計劃化管理 ? 實行經(jīng)濟核算和經(jīng)濟分析，建立完善的會計、統(tǒng)計制度 ? 實行賬、錢、物分管，憑證支付、核準支付的原則 ? 實行內(nèi)部審計、電子監(jiān)控 ? 授權(quán)批準控制原則 ? 文件紀錄控制原則 ? 實物保護控制原則 ? 職工素質(zhì)控制原則 業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn) —— 工作流 技術(shù) ? 氣流、電流、水流 ? 物料流、信息流、資金流、控制流 ? workflow=work+flow ? 用活動及活動之間變化的過程表示的業(yè)務(wù)流程就是工作流。 工作流管理系統(tǒng)的產(chǎn)生背景 ? 市場競爭的日益激烈要求企業(yè)對其業(yè)務(wù)過程能夠進行快速的重組 ? 企業(yè)業(yè)務(wù)過程的不斷變化要求信息系統(tǒng)能夠快速重組 ? 提高辦公效率和生產(chǎn)效率是提高企業(yè)競爭力的重要基礎(chǔ) ? 面向市場和客戶要求企業(yè)采用過程管理（項目管理）和過程集成方法提高其管理水平 業(yè)務(wù)過程在不同功能單元之間的傳遞過程 客戶 功能單元 遞階結(jié)構(gòu)下的組織關(guān)系 過程流 傳統(tǒng)的面向功能的組織結(jié)構(gòu)正在向著面向過程的組織結(jié)構(gòu)變化 供應(yīng)商 客戶 面向過程 供應(yīng)商 客戶 面向功能的組織 面向過程的組織 工作流的定義和目的 ? 定義 工作流是一種反映業(yè)務(wù)流程的計算機化的模型，是為了在現(xiàn)今計算機環(huán)境支持下實現(xiàn)經(jīng)營過程集成與經(jīng)營過程自動化而建立的可由工作流管理系統(tǒng)執(zhí)行的業(yè)務(wù)模型。 ? 目的 通過將工作分解成定義良好的任務(wù)、角色，按照一定的規(guī)則和過程來執(zhí)行這些任務(wù)并對它們進行監(jiān)控，達到提高辦事效率、降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和企業(yè)競爭力的目標。 工作流應(yīng)用的概念層次 ? 工作流的概念比物料流、資金流、信息流要抽象一些 ? 從更高的層次上提供了實現(xiàn)物料流、資金流、信息流及其涉及的相關(guān)過程與應(yīng)用的集成機制，從而使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)過程集成、業(yè)務(wù)過程自動化與業(yè)務(wù)過程的管理。 工作流管理系統(tǒng)的定義 ? 工作流管理系統(tǒng)是一個軟件系統(tǒng)，它完成工作流的定義和管理，并按照在計算機中預(yù)先定義好的工作流邏輯推進工作流的執(zhí)行。 ? “工作流管理系統(tǒng)是支持企業(yè)經(jīng)營過程高效執(zhí)行并監(jiān)控其執(zhí)行過程的計算機軟件系統(tǒng)?！? ? 為企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行提供一個軟件支撐環(huán)境 ， 非常類似于在單個計算機上的操作系統(tǒng) 。 ? 支撐的范圍比較大 、 環(huán)境比較復(fù)雜 ， 所以也有人稱工作流管理系統(tǒng)是業(yè)務(wù)操作系統(tǒng) （ BOS－ Business Operating System） 。 “斯達模式”的控制流圖 銷售市場 采購市場 生產(chǎn)制造 控制 物資采購與定價相分離，合同草簽與審簽相分離， 采購與驗收保管相分離。 定價、合同、審簽 招標、草簽 采購 計量、質(zhì)檢 驗收、庫存 供應(yīng)處 企管部 計量處、質(zhì)檢處 倉貯處 “斯達模式”的采購流程 安然案揭開美國審計業(yè)的黑洞 ? 美國 —— 世界上最大、最開放、最具吸引力的資本市場 ? 規(guī)則 —— 具有嚴格的證券市場規(guī)范和企業(yè)審計標準 ? 安然 —— 世界能源業(yè)巨頭， 2023年 12月 2日向紐約法院申請破產(chǎn)保護，創(chuàng)下美國歷史上最大的公司破產(chǎn)紀錄 ? 安達信 —— 美國五大會計師事物所的代表，引領(lǐng)世界水平的業(yè)界典范 ? 安然的崩潰與安達信的行為“失范” 兩點啟示 ? 美國的會計師事物所的業(yè)務(wù)范圍不限于審計，他們廣泛的為客戶提供商務(wù)咨詢和其他服務(wù)。這些業(yè)務(wù)使他們與客戶有著許多共同利益，所以會計師事物所的主要業(yè)務(wù) —— 審計被弱化，而且很難保持公正、純潔。另外，會計師事物所與審計對象的合作時間過長也可能影響審計的公正性。 ? 對企業(yè)審計的規(guī)范和管理不力。美國的審計業(yè)一直堅持自我規(guī)范和同業(yè)監(jiān)督，但事實證明效果不佳。審計業(yè)的公共監(jiān)督委員會不應(yīng)是由會計師自己任命、自我約束的實體，而應(yīng)是一個享有獨立法人地位、向美國證券交易委員會負責的機構(gòu)，并有權(quán)處罰違規(guī)會計師。 步驟 4：創(chuàng)建信息時代的組織 ? 生產(chǎn)主體與非生產(chǎn)主體剝離 ? 突出企業(yè)關(guān)鍵職能 ? 依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程 ? 體現(xiàn)內(nèi)部控制機制 ? 組織機構(gòu)扁平化 “斯達模式”的組織機構(gòu) —— 工作流控制 銷 售 決 策 層 文件管理中心 文件、圖表 流向控制 企 管 部 財 務(wù) 部 數(shù)據(jù)管理中心 網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù) 流向控制 全廠各部、分廠、處室 采 購 總經(jīng)理辦公室 企業(yè)管理部 控制資金流、物流 計控處、質(zhì)檢處 控制各項生產(chǎn)技術(shù)指標 財 務(wù) 部 運 輸 處 供 應(yīng) 處 各生產(chǎn)分廠 倉 儲 處 各輔助分廠 “斯達模式”的組織機構(gòu) —— 相互制衡 利用信息技術(shù)，實現(xiàn)組織機構(gòu)扁平化， 創(chuàng)建部門鴻溝，實現(xiàn)部門間相互制約。 步驟 5：管理規(guī)范設(shè)計 ? 原則：約束與激勵并行、責權(quán)利明晰 管理規(guī)范 管理制度 企業(yè)標準 基本管理制度 專業(yè)管理制度：各種專業(yè)管理制度 責任制度 技術(shù)標準 管理崗位定員標準 領(lǐng)導(dǎo)制度 民主管理制度 經(jīng)濟責任制 部門責任制度 崗位責任制度 管理業(yè)務(wù)標準 管理工作標準 管理方法標準 管理標準 （生產(chǎn)）技術(shù)標準 （生產(chǎn)）技術(shù)規(guī)程 定額